Tenue des livres et comptabilité des Ressources

Notre expérience :

Nous avons plus de 400 clients pour les services de tenue des livres et la comptabilité. Notre clientèle de base, fidèle et grandissante est le résultat de notre dévouement et notre engagement à atteindre l'excellence dans chaque aspect de notre travail. 

Si vous possédez une petite entreprise avec des opérations très limitées, nous vous recommandons d'utiliser Quick Books ou Simple Comptable / comptabilité ACCPAC jusqu'à ce que la date du rapport comptables soit arrivée. 

Si vous utilisez Excel ou une base de données, il est recommandé d'utiliser les catégories suivantes pour la saisie des données comptables et fiscales. 

COMPTE DE RESULTAT :  

Partie 1: - Revenus d'entreprise / revenu professionnel

Ventes - commissions - frais
Moins:
Produits, des services fiscaux et taxe de vente provinciale (TPS et TVQ)

Ligne 8290: les réserves déduites de l'année dernière 
Ligne 8230 : autres revenus 
Ligne 8300 : l'inventaire d'ouverture 
Ligne 8320: les achats au cours de l'année 
Ligne 8340 : les coûts directs salariaux  
Ligne 8360 : la sous-traitance 
Ligne 8450 : les autres coûts 
Ligne 8500 :  l'inventaire de fermeture 
Ligne 8521 : la publicité 
Ligne 8523 : le repas et divertissement (partie admissible seulement) 
Ligne 8590 : les créances douteuses 
Ligne 8690 : l'assurance 
Ligne 8710 : les intérêts 
Ligne 8760 : la taxe professionnelle, taxes, permis, affiliations, et les abonnements 
Ligne 8810 : les frais de bureau 
Ligne 8811 : les fournitures 
Ligne 8860 : les frais juridiques, comptables et autres honoraires professionnels 
Ligne 8871 : les frais de gestion et d'administration 
Ligne 8910 : les frais de location 
Ligne 8960 : les entretiens et réparations 
Ligne 9060 : Les salaires, traitements et avantages (Inc. contribution de l'employeur) 
Ligne 9180 : les impôts fonciers 
Ligne 9200 : voyage (frais de transport, hébergement et repas) 
Ligne 9220 : téléphone et services publics 
Ligne 9224 : les coûts de carburant (à l'exception des véhicules à moteur) 
Ligne 9275 : livraison, transport, et l'express 
Ligne 9281 : frais de véhicule à moteur 
Ligne 9935 : provision pour les immobilisations admissibles 
Ligne 9936 : la déduction pour amortissement 
Ligne 9270 : autres dépenses 
L'amortissement sur les équipements 
La perte finale 
La reprise 

retour en haut

Partie 2: Calcul des frais d'utilisation de la résidence

Chaleur 
Électricité 
Assurance 
Entretien 
Intérêt hypothécaire 
Les impôts fonciers 
Autres dépenses (à préciser) 

retour en haut

Partie 3: Dépenses relatives aux véhicules à moteur

Kilomètres que vous avez parcourus dans l'année d'imposition pour gagner un revenu d'entreprise 
Nombre total de kilomètres que vous avez parcourus dans l'année d'imposition 
Carburant et lubrifiant  
Intérêt 
Assurance 
Immatriculation et permis 
Entretiens et réparations 
Paiement du crédit bail  
Autres dépenses 
Les frais de stationnement d'entreprise
Assurance d'affaires supplémentaire 
DPA sur les véhicules à moteur 

retour en haut

Dépenses d'entreprises autorisées

  • Ligne 8290: – Réserves
    • Réserves admissibles déduites pour l'année dernière
  • Ligne 8230 – Autres revenus
    • - Les revenus provenant d'autres sources. Par exemple le recouvrement des créances irrécouvrables, dons, subventions, incitations, ou l'aide que vous obtenez d'un Gouv. etc.
  • Ligne 8299– le revenu commercial ou professionnel brut
  • Ligne 8300 –inventaire d'ouverture et la ligne 8500 - inventaire de fermeture
    - Évaluation des stocks : 
    • Soit la JVM de l'ensemble des stocks 
    • Ou utilisation du moindre coût (comprend également les coûts de transport) ou la JVM de chaque éléments stockés. S'il ne peut pas être évalué individuellement on fait celle en groupe. 
  • Ligne 8320 - achats au cours de l'année (déduction faite des ristournes , les allocations, et les remises)
    • Coûts des marchandises achetées et les autres coûts tels que la livraison, le fret, et les frais d'express
  • Ligne 8360 – Sous-traitance
    • Coûts de la sous-traitance
  • Ligne 8340 – Les coûts directs salariaux
    • Les salaires directs (non indirects, pas les salaires et des dessins, etc.)
  • Ligne 8518 – Coût des marchandises vendues (CMV)
    • Inventaire d'ouverture
    • Ajouter : achats de l'année 
    • Moins : Inventaire de clôture 
    • = CMV 
  • Ligne 8521 –  Publicité
    • Déduire toute les charges si elles sont orientées vers le marché canadien. Pourvu de 80% ou plus de son contenu non publicitaire est un "contenu original rédactionnel canadien''. Cependant non déductible si elles sont dirigées vers le marché canadien mais utilisé un diffuseur étranger. 
    • Déduire 50% si à l'égard du marché canadien mais non pas 80%. 
  • Ligne 8523 -   Repas et divertissement
    • 50% du moindre des montants suivants : 
      • soit les frais engagés 
      • ou un montant raisonnable 
    • 70% sont déductibles pour les conducteurs de camion (24 heures de traversée admissibles et  à 160 kilomètres de la maison) 
    • Chaque entreprise est admissible à des 6 parties d' événements chaque année 
  • Ligne 8590 – Créances douteuses
    • Déductible si avant l'ajout au revenu 
    • Option d'élire conjointement dans le cadre de l'article 22. Cela permet au vendeur de déduire les pertes subies et l'acheteur est tenu d'inclure le même montant dans son revenu pour l'année de la vente. 
    • Réserve raisonnable pour les créances douteuses: Idem que la comptabilité 
  • Ligne 8690 – Assurance
    • Déduire une assurance commerciale liée à tous les bâtiments, machines et matériels 
    • L'assurance des véhicules à moteur sont déductibles (voir sous les véhicules automobiles) 
    • L'assurance habitation ne peut pas être réclamée que jusqu'à la proportion utilisée pour les entreprises. L'assurance-vie n'est pas déductible en général, cependant, si un agent/directeur est tenu de souscrire une assurance vie parce qu'elle est nécessaire pour un prêt bancaire, elle est déductible. 
  • Ligne 8710 – Intérêts
    • Déduire les intérêts que vous avez engagées sur l'argent emprunté ou des biens acquis à des fins commerciales. Cependant il y a 2 exceptions : 
      • Pour les véhicules à moteur, il est limité et inclus dans les dépenses. On doit faire les calculs des dépenses du véhicule en question.
      • Pour les terrains vacants et après la déduction de toutes les autres dépenses sur le revenu, les intérêts peuvent être déduits sur le reste. Une perte ne peut être présentée avec les intérêts. 
    • Un droit, une pénalité, ou bonus peuvent être déduits sur la durée restante du prêt. 
    • Les frais suivants peuvent être déduits pendant les 5 ans à 20% chaque année. Dans le cas où le prêt est remboursé avant l'année dernière, tous les frais peuvent être radiés de cette année. 
      • application, évaluation, traitement et les frais d'assurances 
      • les frais de garantie des prêts 
      • courtage de prêt et les honoraires d'intermédiation
      • Les frais juridiques liés au financement. 
    • Les frais d'attente, de garantie, de service, ou tous les autres frais similaires, peuvent être déductibles dans la même année s'ils sont totalement liés à cette année. 
    • Vous pouvez déduire les frais d'intérêts que vous engagez pour une propriété si vous avez initialement utilisé pour les entreprises, mais pas maintenant. 
    • - Les intérêts pour les frais de l'espace de travail à domicile doivent être répartis et sont déduits. 
  • Ligne 8760 - Impôts, taxes, licences, redevances et abonnements
    • Déduire les frais annuels, les taxes d'affaires et les frais d'adhésion pour garder un métier ou une association commerciale
  • Ligne 8810 - Les frais de Bureau
    • Tous les achats de l'article suivant sont déductibles : stylos, crayons, trombones, la papeterie et les timbres
  • Ligne 8811 – Fournitures
    • Tous les fournitures suivantes sont déductibles : les médicaments et ceux utilisés par un vétérinaire, les fournitures de nettoyages.
  • Ligne 8860 - les honoraires juridiques, comptables et professionnels
    • Tous les honoraires sont déductibles
    • Mais vous ne pouvez pas déduire les frais juridiques et les autres que vous engagez pour l'acquisition d'un bien en immobilisation 
  • Ligne 8871 - Les frais de Gestion et d'administration
    • Déduire les frais de gestion et d'administration, y compris les frais bancaires engagés pour l'exploitation de votre entreprise sauf les salaires des employés.
  • Ligne 8910 – Les frais de location
    • Déduire les frais de location seulement à l'usage professionnel (bâtiment et terrain)
  • Ligne 8960 -  Les entretiens et réparations
    • Déduire les frais de main-d'œuvre / matériaux pour les réparations mineures (pas des dépenses de nature en capital)
  • Traitements Ligne 9060 -, les salaires et avantages
    • Déduire mais ce n'est pas les coûts salariaux directs ou traitements3 dessins des propriétaires 
    • Déduire du RPC ou du RRQ, assurance-emploi, Régime provincial d'assurance parentale (RPAP) et les primes d'assurance que vous payez pour un employé pour une maladie, un accident, un handicap, ou d'un régime d'assurance-revenu. 
  • Ligne 9180 -  les taxes de la propriété
    • Déduire la totalité des impôts fonciers utilisés pour les entreprises
    • L'accueil de la propriété des entreprises doit être réparti 
  • Ligne 9200 – Voyage
    • Les 50% s'appliquent à la règle de la déduction (contrôler les frais de repas)
  • Ligne 9220 -  Téléphone et services publics
    • Tous les charges sont déductibles, mais aucune dépense de la maison ne doit être réclamée à la ligne 9945.
  • Ligne 9224 -  Les coûts des carburants (autres que ceux consommés par les véhicules à moteur)
    • - Déduire la totalité de la charge de carburant engagée pour les activités liées
  • Ligne 9275 - Livraison, transport, et express
    • Déduire tous les frais liés
  • Ligne 9281 - Les frais pour les véhicules à moteur (excluant la DPA = max 30000)
    • Les charges déductibles sont :  
      • les droits de licence et d'enregistrement 
      • les coûts de carburant 
      • les frais d'assurance 
      • les frais d'intérêts sur l'argent emprunté pour acheter un véhicule à moteur (max 300 $ / mois) 
      • les entretiens et les réparations 
      • les frais de location (800 $ / mois) 
    • Ajouter tous les frais au prorata en fonction des activités à l'usage personnel comme le parking et les coûts d'assurance supplémentaires.
  • Ligne 9935 - Provisions pour les immobilisations admissibles
    • Provisions sur les écarts d'acquisitions et la franchise de l'entreprise
  • Ligne 9936 - DDéduction pour amortissement (DPA)
    • ACC (Voir les taux de DPA ci-dessous)
  • Ligne 9270 - Les autres frais
    • Modifications liés au handicap, les autres coûts de location d'équipement et l'informatique, les coûts de location, les frais de la convention, les réserves admissibles, les primes sur le régime privé des services de santé (RPAS).

retour en haut

TAUX DE LA DPA

Classe 1 - les immeubles acquis après 1987 (4%) La catégorie 1 est en baisse de 4 pour cent de la classe équilibre. Si un immeuble locatif avec un coût de 50.000 $ ou plus est en cause, il doit être attribué à une catégorie distincte 1.

Classe 1- bâtiments acquis après le 19 Mars 2007 et utilisé à 90% dans la fabrication et de la transformation - (total de 10%). Pour être admissible, l'immeuble doit être affecté à une catégorie distincte 1.

Classe 1 - les immeubles acquis après le 19 mars 2007 et ne répondent pas aux critères de M & P (Total de 6%). Pour être admissible,  l'immeuble doit être affecté à la catégorie distincte 1.

Classe 3 - Bâtiments acquis avant 1988 (5%)
La catégorie 3 est en baisse de 5% de la classe d'équilibre. Les classes distinctes sont nécessaires pour chaque immeuble locatif avec un coût de 50.000 $ ou plus. Tous les ajouts ou les modifications apportées après 1987 à un bâtiment de classe 3 ne doivent pas dépasser  le moindre des deux montants suivants :

  • 500.000 dollars, ou
  • 25% du coût en capital du bâtiment (y compris le coût des additions ou des modifications à la construction pour les biens dans la classe 3, 6, et 20 avant 1988)

S'il y a une perte finale sur le bâtiment et un gain en capital sur la terre, réduire la perte finale de l'immeuble en faisant la compensation du gain en capital sur la terre.

Classe 8 - Diverses machines, matériels et mobiliers (20%)
La classe 8 est en baisse de 20 % de la classe d’équilibre. Ces biens immeubles comprennent la plupart des machines, des équipements, des structures telles que des fours, des réservoirs et des cuves, des équipements de production d'électricité, des affiches publicitaires, des babillards, des outils > 500 $, et les meubles ne sont pas spécifiquement inclus dans une autre classe.
 
Notez les points suivants :
 
Les photocopieuses individuelles, les télécopieurs et les pièces d'équipements de téléphone achetées à un montant de 1000 $ ou plus peuvent être attribuées à une classe distincte 8 lors de la classification en catégorie effectuée par le contribuable.

Classe 10 - Véhicules (30%)
La classe 10 est en baisse de 30 % de la classe d’équilibre. Il comprend les véhicules (autres que la catégorie 10.1 - voir ci-dessous), équipements d'automobiles, remorques,  wagons, matériels des entrepreneurs mobiles, équipements ferroviaires, mines et les divers matériels d'exploitation forestière, convertisseurs de chaînes de télévision et les décodeurs acquis par un système de distribution par câble.

Classe 10.1 - Voiture de Luxe (amortie à 30%)
La catégorie 10.1 est une catégorie établie pour les véhicules de tourisme avec un coût au-delà d'un montant prescrit. Pour les voitures acquises en 2001 à 2006, le montant prescrit est de 30.000 $ (incluant la TPS et la TVP). 

Notez les points suivants :

-Chaque véhicule doit être classé à la catégorie distincte 10.1.
-L'ajout est limité selon le montant prescrit (30.000 $)
-Pendant l'année où le véhicule n'est pas utilisé, la moitié de la ACC normale pour l'année peuvent être déduite, même si il n'y aura pas d'équilibre dans la catégorie à la fin de l'année.
- pour des fins fiscales la récupération et les pertes finales ne sont pas reconnues.

Classe 12 - les mobiliers et les petits outillages
Les biens de cette catégorie sont amortis entièrement (100 %) dans l'année d'acquisition et la règle de la demi-année est ignorée. Ces biens sont : les logiciels (exclus ceux employés par le système : ex : Microsoft..), livres dans une bibliothèque de prêt, vaisselles, gabarits, matrices, moules, uniformes et costumes, films cinématographiques, bandes de vidéo. (Outils <proposé 500$ - actuellement à 200 $).

Classe 13 - Les améliorations locatives
 L'ACC est calculé sur une base linéaire pour chaque dépense en immobilisations engagées. La déduction maximale sera le moindre des montants suivants :
 
-1 / 5 du coût en capital de l'amélioration et le coût en capital de l'amélioration de bail, divisé par la durée du bail (y compris la première option de renouvellement, le cas échéant).

Notez les points suivants :

-La durée du bail comprend l'option premier renouvellement  
-La règle de la demi année s'applique, mais calculée sur la moitié de la base en ligne droite.
-La durée du bail est le nombre de période complet de 12 mois à partir du début de l'année d'imposition dans laquelle les améliorations locatives sont effectuées jusqu'à la fin du bail. ;
- la durée du bail est limitée à 40 ans.

Classe 14 - Actifs incorporels à durée limitée La classe 14 couvre les coûts des actifs incorporels à durée de vie limitée. Ils sont amortis linéairement sur leur durée vie légale. (Droits d'auteur, franchises, licences)
 
Notez les points suivants :
-L'ACC doit être calculé sur une base pro rata (par jour) dans l'année d'acquisition et l'année de disposition.
- la règle de demi-année n’est pas applicable.
-Les brevets sont généralement inclus dans la catégorie 44. Cependant les contribuables peuvent choisir les classer dans la catégorie 14.

Classe 43 - Fabrication et traitement (30%)
Les actifs (fabriqués et ou transformés) acquis pour un montant de 1000 $ ou plus peuvent être classés dans la catégorie distincte 43.

Classe 29- Les S&P achetés après le 19 Mars 2007 (50%)

Classe 44 - Les Brevets (25%) Ils sont en baisse de 25 pour cent de la classe d’équilibre.

Classe 45 - Matériels informatiques et logiciels de systèmes (acquis entre 2004 - 2007 - 45%)

Classe 50 - Matériels informatiques et logiciels de systèmes (après 2007 - 55%)

Classe 52 - Matériels informatiques et logiciels de systèmes (Acquis de 2009 à 2011 - 100%)

retour en haut