Acheter ou louer un véhicule : le point de vue fiscal pour les propriétaires de PME — CPA Firm Near You, Montreal

Introduction

Pour de nombreux propriétaires de PME au Québec, le véhicule d’entreprise est un outil essentiel : déplacements clients, livraisons, visites de chantiers, achats de matériel, et plus encore. Mais la grande question revient toujours : est-il fiscalement plus avantageux d’acheter ou de louer un véhicule? Les règles fiscales de l’ARC et de Revenu Québec sont strictes, et une mauvaise décision peut coûter des milliers de dollars en déductions perdues. Ce guide explique les impacts fiscaux de chaque option et comment un CPA près de chez vous à Montréal peut vous aider à choisir la meilleure stratégie.

Cadre légal et réglementaire

Selon la Loi de l’impôt sur le revenu et la Loi sur les impôts du Québec :

Si vous achetez un véhicule :

• Le véhicule devient un actif amortissable (catégorie 10 ou 10.1).
• Vous pouvez déduire la déduction pour amortissement (CCA) selon la catégorie.
• Les intérêts sur le financement sont déductibles jusqu’à certaines limites.
• Vous pouvez réclamer les dépenses d’utilisation (essence, réparations, assurances).
• La portion personnelle doit être exclue.

Si vous louez un véhicule :

• Les paiements mensuels de location sont déductibles jusqu’aux limites fiscales.
• L’entretien, l’assurance, l’essence et les réparations sont également déductibles.
• Aucun amortissement n’est calculé, mais les limites de déduction sont strictes.
• La portion personnelle doit également être exclue.

Dans les deux cas, seuls les kilomètres utilisés pour affaires sont admissibles. Un journal de bord détaillé est obligatoire.

Décisions judiciaires importantes

Les tribunaux ont statué que :
• Les contribuables sans journal de bord perdent souvent la majorité de leurs déductions.
• Les véhicules de luxe dépassant la valeur maximale imposée par l’ARC subissent des limites plus strictes, tant pour l’amortissement que pour la location.
• Les entreprises ne peuvent pas déduire les coûts liés à l’utilisation personnelle des propriétaires ou employés.
• Une mauvaise classification (achat vs location) sans justification adéquate peut entraîner un redressement fiscal.

Les juges rappellent que la documentation factures, contrats, preuves d’usage est essentielle.

Pourquoi l’ARC et Revenu Québec examinent de près les véhicules d’entreprise

Les véhicules sont un des postes les plus révisés parce que :
• Les dépenses sont souvent importantes
• La portion personnelle est fréquemment mal calculée
• Les reçus d’entretien manquent
• Les limites fiscales ne sont pas respectées
• Les entreprises mélangent usage personnel et professionnel
• Les journaux de bord sont inexistants ou approximatifs

Les vérificateurs comparent les kilomètres totaux, les kilomètres d’affaires, les factures d’essence, les contrats de location et les paiements bancaires.

Acheter ou louer : que choisir?

Acheter est généralement avantageux lorsque :

• Vous gardez le véhicule plusieurs années
• Vous parcourez beaucoup de kilomètres d’affaires
• Le véhicule conserve une bonne valeur de revente
• Vous souhaitez maximiser la déduction via l’amortissement

Louer est généralement avantageux lorsque :

• Vous préférez des paiements mensuels plus faibles
• Vous changez de véhicule fréquemment
• Vous voulez éviter la dépréciation
• Vous utilisez un véhicule de valeur modérée (pour éviter les limites)

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les propriétaires de PME à :
• Comparer l’impact fiscal de l’achat vs la location
• Calculer les limites d’amortissement et de location
• Déterminer la portion d’utilisation d’affaires réelle
• Préparer des journaux de bord conformes
• Optimiser les dépenses de véhicule (assurance, réparation, pneus, carburant)
• Prévenir les redressements pour avantages imposables aux employés

Nous intégrons aussi les règles de la TPS/TVQ dans les calculs d’achats et de locations.

Expérience client réelle

Un entrepreneur en rénovation a acheté une camionnette sans connaître les limites de la catégorie 10.1. CRA a limité la déduction d’amortissement, créant un solde fiscal plus élevé que prévu. Nous avons corrigé les classifications et établi une stratégie pour ses futurs véhicules.
Un autre client louait un véhicule de luxe dont les paiements excédaient les limites fiscales; nous avons recalculé les déductions permises et mis en place une politique d’utilisation d’entreprise documentée.

Questions fréquentes

Quels frais puis-je déduire?

Essence, réparations, assurance, entretien, stationnement, pneus, amortissement (achat) ou paiements (location).

Dois-je tenir un journal de bord?

Oui, c’est obligatoire pour éviter que l’ARC refuse vos déductions.

Un véhicule de luxe réduit-il la déduction?

Oui. L’ARC impose des limites de coût maximal pour amortissement et location.

TPS/TVQ : comment les récupérer?

En fonction de l’utilisation d’affaires réelle. Les règles diffèrent pour l’achat et la location.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d’expérience combinée en tant que CPA, Mackisen CPA Montréal aide les PME à optimiser leurs dépenses de véhicules tout en respectant les règles strictes de l’ARC et de Revenu Québec. Nous assurons précision, conformité et protection contre les vérifications.