Introduction

Au Québec, de nombreuses entreprises sont saisonnières : paysagistes, terrasses de restaurants, camps d’été, entreprises touristiques, commerces hivernaux, vendeurs en ligne liés à une période précise, etc. Ces entreprises génèrent beaucoup de revenus sur une courte période… puis doivent survivre durant la basse saison. Une bonne gestion de trésorerie n’est pas seulement souhaitable elle est essentielle pour éviter les dettes, retards fiscaux et problèmes opérationnels. Ce guide présente les meilleures stratégies pour gérer la trésorerie d’une entreprise saisonnière, ainsi que l’accompagnement qu’un CPA près de chez vous à Montréal peut offrir.

Cadre légal et réglementaire

La Loi de l’impôt sur le revenu et la Loi sur les impôts du Québec exigent que toutes les entreprises même saisonnières :
• Produisent des déclarations annuelles exactes
• Maintiennent des registres comptables précis
• Effectuent les versements de TPS/TVQ aux dates prévues
• Paiement des acomptes provisionnels si nécessaire
• Déclarent les revenus selon l’année fiscale, même si la trésorerie fluctue

Les entreprises saisonnières doivent anticiper leurs obligations fiscales même lorsqu’il y a peu ou pas de revenus durant la basse saison.

Décisions judiciaires importantes

Les tribunaux rappellent que :
• Le manque de revenus hors saison n’excuse pas les retards de TPS/TVQ ou d’impôt.
• Les propriétaires doivent planifier les liquidités pour respecter leurs obligations.
• Les dépenses personnelles financées par l’entreprise durant la basse saison peuvent entraîner des redressements ou des avantages imposables.
• Les écarts inexpliqués dans les ventes ou dépôts bancaires augmentent les risques de vérification.

Les décisions soulignent que la gestion proactive de la trésorerie est indispensable.

Pourquoi les entreprises saisonnières sont ciblées par l’ARC et Revenu Québec

Les autorités fiscales surveillent ces entreprises parce qu’elles présentent souvent :
• Des retards dans la TPS/TVQ
• Des soldes impayés d’acomptes provisionnels
• Des dépôts incohérents
• Des dépenses excessives hors saison
• Une dépendance excessive aux marges élevées de la haute saison
• Des irrégularités dans les inventaires saisonniers

CRA et Revenu Québec comparent les revenus déclarés, les tendances saisonnières, les relevés bancaires et les ratios industriels.

Stratégies essentielles pour gérer la trésorerie d’une entreprise saisonnière

1. Prévision de trésorerie 12 mois

Une entreprise saisonnière doit prévoir la trésorerie de toute l’année :
• Revenus par mois
• Dépenses fixes (loyer, salaires minimums, assurances, logiciels)
• Dépenses variables selon la saison
• Obligations fiscales
• Trésorerie requise pour survivre à la basse saison

Une prévision glissante mise à jour mensuellement réduit le stress et évite les surprises.

2. Mise en réserve des fonds durant la haute saison

Pendant les mois forts, il faut mettre de côté :
• Taxes de vente futures
• Fonds pour les salaires hors saison
• Fonds pour acomptes provisionnels
• Coussin opérationnel pour imprévus

Le manque d'épargne durant la haute saison est la cause principale des problèmes hors saison.

3. Réduction stratégique des coûts hors saison

Les PME saisonnières doivent analyser les dépenses hors saison :
• Abonnements inutiles
• Heures de travail réduites
• Stock minimal
• Publicité ajustée à la demande
• Renégociation avec fournisseurs

La discipline hors saison permet de maintenir une trésorerie saine.

4. Diversification des revenus

Pour stabiliser la trésorerie :
• Offrir des services complémentaires hors saison
• Lancer des promotions pré-saison
• Accepter des contrats ponctuels
• Vendre des cartes-cadeaux
• Développer un service ou produit non saisonnier

Diversifier les revenus diminue la dépendance au cycle saisonnier.

5. Gestion stricte des comptes clients et fournisseurs

Pour éviter les trous de trésorerie :
• Facturer rapidement
• Suivre les paiements en retard
• Négocier des délais plus longs avec fournisseurs
• Offrir des rabais pour paiements anticipés
• Automatiser les rappels de factures

Même une seule facture impayée peut créer une crise de trésorerie en basse saison.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises saisonnières à :
• Construire des prévisions de trésorerie annuelles
• Mettre en place un tableau de bord saisonnier
• Prévoir les obligations fiscales (TPS/TVQ, acomptes, impôts)
• Gérer les périodes de faible revenu
• Optimiser les marges durant la haute saison
• Automatiser la facturation et les rappels
• Réduire les coûts hors saison
• Structurer un fonds de roulement durable

Nous guidons les entreprises saisonnières pour éviter les pièges financiers courants et maximiser leur rentabilité.

Expérience client réelle

Un paysagiste montréalais terminait chaque hiver avec un déficit. Nous avons créé une prévision annuelle, identifié les dépenses inutiles hors saison et restructuré ses tarifs de haute saison. Résultat : un hiver sans dette et une meilleure stabilité.
Un commerce saisonnier touristique perdait du cash-flow chaque automne. Notre tableau de bord a révélé un surplus de stock inutilisé; nous avons organisé une liquidation pré-saison et amélioré les achats futurs.

Questions fréquentes

Comment survivre financièrement à la basse saison?

Avec une prévision annuelle, une mise en réserve de fonds, et une réduction disciplinée des dépenses.

Dois-je payer TPS/TVQ même hors saison?

Oui. Les dates limites demeurent, même en absence de revenus temporaires.

Comment éviter les dettes saisonnières?

En épargnant pendant la haute saison et en diversifiant les revenus.

Un financement à court terme est-il utile?

Oui, pour combler des trous de trésorerie, mais seulement intégré à une stratégie financière planifiée.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d’expérience combinée, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises saisonnières à gérer leur trésorerie de façon stratégique et durable. Nous vous offrons une vision claire, des outils modernes et une conformité totale avec les exigences fiscales québécoises.