CRA TPS/TVH Nettoyage de Rénovation, Nettoyage Post-Construction & Audit de Nettoyage de Site — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : Défense des services de nettoyage, main-d'œuvre, sous-traitants et ITC.

Un Audit de nettoyage après construction GST/HST de CRA cible les entreprises fournissant :

• nettoyage après construction
• nettoyage de rénovation
• enlèvement de débris
• balayage de site
• élimination de la poussière de placoplâtre
• nettoyage des résidus de peinture/de sol
• nettoyage préalable à l'occupation
• nettoyage lors de l'emménagement/de l'examen des nouvelles constructions
• nettoyage de turnover commercial
• équipes de nettoyage de construction lourde
• services de nettoyage sous-traités pour les entrepreneurs généraux

Cette industrie fait face à un risque d'audit extrêmement élevé car les entreprises de nettoyage sont souvent des sous-traitants sur les sites de construction, opèrent en grande partie en espèces ou par virement, ont des pratiques de facturation inconsistantes et mélangent régulièrement des services de nettoyage imposables avec de la main-d'œuvre imposable, laissant ainsi aucun composant exempt.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de nettoyage de construction par la reconstruction au niveau du travail, la validation des sous-traitants, la documentation ITC d'équipement et les classeurs d'audit prêts pour CRA.

Base légale

Loi sur la taxe d'accise

• art.165 — TOUS les services de nettoyage, de main-d'œuvre et post-construction sont entièrement imposables

• art.221 — obligation de percevoir/restituer la TPS/TVH

• art.169 — l'admissibilité à l'ITC nécessite des factures complètes + preuve de paiement

• art.141.01 — règles d'allocation pour les fournitures à usage mixte

• Annexe IX — règles de lieu de fourniture pour les travaux de construction au QC/ON/Atlantique

• art.286 — exigences strictes en matière de tenue de dossiers

Droit jurisprudentiel

• Royal Bank c. Canada — factures incomplètes = pas d'ITCs

• Northwest Company Inc. — refus d'ITC pour défauts de facturation

• CGI c. Canada — le taux de taxe sur les services suit la province où le travail sur site est effectué

• Les décisions de CRA confirment : le nettoyage de construction est 100 % imposable (sans exemptions).

Connaissance d'apprentissage : Il n'existe aucune exemption pour le nettoyage après construction — chaque activité est imposable en vertu de la loi sur la TPS/TVH.

Pourquoi la CRA audit les entreprises de nettoyage après construction

La CRA cible ce segment lorsqu'elle détecte :

Risques de revenus

• TPS/TVH non perçue sur le nettoyage de rénovation ou de construction
• travaux sous-traités payés en espèces ou par virement sans factures
• nettoyage en plusieurs phases (nettoyage brut, nettoyage final) non documenté
• montants de contrat incohérents par rapport aux dépôts
• matériaux inclus mais non taxés
• projets de nettoyage hors province facturés avec la mauvaise TPS/TVH
• paiements de dernière minute aux entrepreneurs non reflétés dans les déclarations de TPS
• entrepreneurs généraux émettant des feuillets T5018 incohérents avec les dépôts de TPS

Risques de sous-traitance

• sous-traitants utilisant des numéros de TPS invalides ou manquants
• factures sous-traitantes incomplètes
• classification incorrecte d'employés ou de sous-traitants
• paiements en espèces aux équipes

Risques d'ITC

• factures manquantes pour :
– solutions et produits chimiques de nettoyage
– EPI et gants
– aspirateurs et outils de nettoyage lourds
– seaux, vadrouilles, raclettes
– sacs à ordures, frais de traitement
– frais de camion
• ITCs refusés en raison de preuves de paiement manquantes
• équipements importés sans auto-évaluation de l'art.218 TPS
• fournitures personnelles réclamées comme affaires

Risques opérationnels

• aucun journal de travail
• rotation constante des sous-traitants
• ordres de travail manquants des entrepreneurs généraux
• horaires de nettoyage incohérents
• “travaux urgents” non facturés
• mauvaise tenue de livres

Les entreprises à haut risque comprennent :

• équipes de nettoyage de construction

• spécialistes du nettoyage de rénovation

• nettoyage de turnover commercial

• entrepreneurs de nettoyage lourds

• équipes de nettoyage de construction résidentielle multi-unités

• entreprises de nettoyage sous-traitées

Connaissance d'apprentissage : La CRA soupçonne automatiquement des revenus sous-déclarés + des ITCs invalides + non-conformité des sous-traitants dans cette industrie.

Processus d'audit de nettoyage de la CRA

1. La CRA demande :
   – factures (main-d'œuvre, matériel, élimination)
   – factures de sous-traitants & numéros de TPS
   – contrats de nettoyage & ordres de travail
   – journaux de travail (dates, adresses, équipes)
   – résumés T5018 des entrepreneurs généraux
   – relevés bancaires + journaux de virement
   – factures de déchets
   – factures de fournitures & d'EPI
   – reçus de véhicule & de carburant
   – tableaux Excel d'ITC
   – factures d'achat d'équipement

2. La CRA teste :
   • TPS/TVH appliquée correctement sur toutes les activités de nettoyage
   • validité de l'enregistrement des sous-traitants & des factures
   • preuve de paiement d'ITC
   • journaux de travail vs dépôts vs déclarations de TPS
   • frais d'élimination correctement taxés
   • lieu de fourniture pour le nettoyage hors province
   • usage personnel vs usage professionnel d'outils/d'équipement

3. La CRA émet un ajustement définitif d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense documentaire + légale complète.

Connaissance d'apprentissage : La CRA utilise des échantillons + extrapolation — une facture incorrecte peut déclencher des réévaluations sur l'année.

Stratégie de défense d'audit de nettoyage de Mackisen CPA

• créer une matrice fiscale des fournitures de nettoyage (main-d'œuvre, matériaux, élimination, voyages)
• reconstruire des factures complètes conformes à la TPS
• valider l'enregistrement de la TPS des sous-traitants
• reconstruire le dossier d'ITC :
– fournitures
– EPI
– outils
– équipement
– véhicules
– élimination des déchets
• réconcilier les journaux de travail → dépôts → déclarations de TPS
• défendre les frais d'élimination et de gestion des déchets
• corriger les règles de TPS/TVH de lieu de fourniture QC/ON/Atlantique
• préparer un classeur d'audit certifié par un CPA, prêt pour CRA
• négocier des réductions de pénalités et d'intérêts

Connaissance d'apprentissage : Les entreprises de nettoyage remportent des audits par des preuves de travail à partir de cas individuels, des factures valides, la conformité des sous-traitants et la discipline ITC.

Constatations courantes de la CRA lors des audits de nettoyage

• TPS/TVH non perçue sur :
– nettoyages bruts
– nettoyages en profondeur
– nettoyages finaux
– enlèvement de déchets
– déplacements/km
• factures de sous-traitants invalides ou manquantes
• ITCs refusés en raison de preuves de paiement manquantes
• fournitures d'usage personnel réclamées
• reçus de paiements en espèces/virement sous-déclarés
• frais d'élimination non taxés
• dépôts bancaires dépassant les revenus déclarés
• erreurs fiscales multiservices
• équipements de nettoyage importés sans auto-évaluation

Connaissance d'apprentissage : Les plus grandes réévaluations de la CRA proviennent des difficultés de facturation + problèmes de sous-traitance + preuves d'ITC manquantes.

Résultats concrets

• Une entreprise de nettoyage de rénovation a évité une réévaluation de 241,000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit la documentation des sous-traitants et des ITCs.
• Une équipe de nettoyage de construction lourde a inversé un refus d'ITC de 129,000 $ après la reconstruction complète des factures et des paiements.
• Un groupe de nettoyage après construction a éliminé les pénalités en corrigeant la TPS/TVH sur les frais d'élimination et les contrats multiservices.
• Une entreprise de nettoyage de turnover commercial a éliminé les constatations de la CRA par la réconciliation calendrier→facture→dépôt.

Connaissance d'apprentissage : La CRA recule une fois que les opérations de nettoyage montrent une documentation organisée certifiée par un CPA.

Optimisation SEO & valeur éducative

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Connaissance d'apprentissage : Les audits de nettoyage en construction sont une catégorie d'audit en pleine croissance — une opportunité SEO forte.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des entreprises de nettoyage liées à la construction, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro un au Québec en matière de défense d'audit TPS/TVH pour les fournisseurs de nettoyage de rénovation et après construction.
Nous comprenons les opérations au niveau du commerce, les réseaux de sous-traitance, l'utilisation d'équipement, les flux de matériaux et les méthodes d'enquête de la CRA.

Connaissance d'apprentissage : Les audits de nettoyage nécessitent une profondeur de documentation + une vérification des sous-traitants + une intégrité de la logique fiscale — toutes les forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si la CRA audit votre entreprise de nettoyage de rénovation, équipe de nettoyage après construction, enlèvement de déchets ou réclamations d'ITC, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de nettoyage après construction GST/HST de la CRA évalue l'imposabilité des services, la conformité des sous-traitants, l'exactitude du journal de travail, les frais d'élimination et la documentation ITC.
Mackisen CPA Montréal fait en sorte que votre opération de nettoyage entière soit entièrement défendue contre des réévaluations.