Ressources de revenus locatifs

Dépenses déductibles pour les revenus locatifs

Vous pouvez déduire toutes les dépenses raisonnables que vous engagez pour gagner des revenus locatifs. Ces dépenses se classent en deux grandes catégories :

• Dépenses courantes

• Dépenses en capital

Dépenses que vous pouvez déduire

Voici les dépenses qui peuvent être déduites :

Ligne 8521 – Publicité

Vous pouvez déduire les dépenses publicitaires, y compris :

• Publicité dans les journaux canadiens

• Publicité à la télévision et à la radio canadiennes
  Vous pouvez également inclure tout montant payé comme commission de recherche.

Ligne 8690 – Assurance

Vous pouvez déduire les primes que vous payez pour votre propriété locative pour l'année en cours. Si votre police couvre plus d'une année, vous ne pouvez déduire que les primes liées à l'année en cours. Les primes restantes doivent être déduites dans les années futures applicables.

Ligne 8710 – Intérêts et frais bancaires

Vous pouvez déduire les intérêts facturés sur l'argent que vous empruntez pour acheter ou améliorer votre propriété locative.
Si vous avez des frais d'intérêts liés à la construction ou à la rénovation, consultez "Frais de construction souples."

Ligne 8810 – Dépenses de bureau

Vous pouvez déduire le coût des petits articles de bureau, tels que :

• Stylos

• Crayons

• Agrafes

• Papeterie

• Timbres
  Remarque : Les éléments en capital comme les calculatrices, les classeurs, les bureaux et les chaises ne sont pas déductibles en tant que dépenses de bureau.

Ligne 8860 – Honoraires professionnels

Vous pouvez déduire les frais juridiques et comptables engagés pour :

• Préparer des baux

• Recueillir des loyers échus
  Cependant, les frais juridiques pour l'achat de la propriété locative ne peuvent pas être déduits des revenus locatifs. Au lieu de cela, attribuez-les entre les coûts de terrain et de bâtiment et ajoutez-les à leur base de coût respective.

Ligne 8871 – Frais de gestion et d'administration

Vous pouvez déduire les frais payés à des particuliers ou des entreprises pour :

• Gérer votre propriété locative

• Recueillir des loyers

• Trouver de nouveaux locataires

Ligne 8960 – Réparations et entretien

Vous pouvez déduire le coût de la main-d'œuvre et des matériaux pour de petites réparations ou l'entretien de votre propriété locative.
Remarque : Vous ne pouvez pas déduire la valeur de votre propre main-d'œuvre ou les coûts de réparations en capital. Toutefois, vous pouvez demander un Amortissement des coûts en capital (ACC) pour les améliorations en capital.

Ligne 9060 – Salaires, traitements et avantages

Vous pouvez déduire les montants versés aux employés, tels que :

• Surintendants

• Personnel d'entretien
  Remarque : Vous ne pouvez pas déduire la valeur de vos propres services.

Ligne 9180 – Taxes foncières

Vous pouvez déduire les taxes foncières que vous avez payées pour la propriété locative pendant la période où elle était disponible à la location.
Par exemple, les taxes sur le terrain et le bâtiment où se trouve votre propriété locative sont déductibles.

Ligne 9200 – Voyage

Vous pouvez déduire les frais de voyage engagés pour :

• Recueillir des loyers

• Superviser les réparations

• Gérer vos propriétés locatives
  Remarque : Les frais de voyage n'incluent pas les frais personnels comme la nourriture et le logement.

Pour demander des frais de voyage, assurez-vous de répondre aux mêmes exigences que celles discutées sous Ligne 9281 – Dépenses de véhicule à moteur.

Ligne 9220 – Services publics

Vous pouvez déduire les frais de services publics, tels que :

• Gaz

• Huile

• Électricité

• Eau

• Câble
  Remarque : Ne déduisez les services publics que si votre contrat de location précise que vous payez les services publics dans votre espace ou vos unités de location.

Ligne 9281 – Dépenses de véhicule à moteur (hors ACC)

Vous pouvez déduire les frais de véhicule à moteur dans les conditions suivantes :

• Si vous possédez une propriété locative :
  Vous pouvez déduire des frais de véhicule à moteur raisonnables si :

  • La propriété locative se situe dans la zone générale où vous vivez

  • Vous effectuez vous-même certaines ou toutes les réparations et l'entretien

  • Vous engagez des frais de véhicule à moteur pour transporter des outils et des matériaux vers la propriété locative
    Remarque : Vous ne pouvez pas déduire les frais de véhicule à moteur pour recueillir des loyers.

• Si vous possédez deux ou plusieurs propriétés locatives :
  En plus des frais ci-dessus, vous pouvez déduire des frais de véhicule à moteur engagés pour :

  • Recueillir des loyers

  • Superviser les réparations

  • Gérer vos propriétés
    Cela s'applique même si vos propriétés locatives se trouvent en dehors de la zone générale où vous vivez, tant qu'elles sont situées dans au moins deux emplacements différents.

Ligne 9270 – Autres dépenses

Vous pouvez demander d'autres dépenses nécessaires à la gestion de votre propriété locative.

Amortissement des coûts en capital (ACC)

Vous pouvez acquérir des biens amortissables, tels qu'un bâtiment, du mobilier ou de l'équipement, pour utilisation dans vos activités locatives. Bien que vous ne puissiez pas déduire le coût total de ces biens au cours de l'année d'achat, vous pouvez déduire leur coût sur plusieurs années grâce à l'Amortissement des coûts en capital (ACC).

Combien d'ACC vous pouvez demander

L'ACC que vous pouvez demander dépend du type de bien et de la date d'acquisition. Regroupez vos biens amortissables en classes, chacune ayant un taux d'ACC spécifique.

Classes d'ACC courantes

• Classe 1 (4%) : Bâtiments locatifs (varie selon le matériau et la date d'acquisition) et leurs parties, telles que :

  • Installation électrique

  • Appareils d'éclairage

  • Plomberie

  • Équipement de chauffage et de climatisation

  • Ascenseurs et escaliers mécaniques

• Classe 8 (20%) : Comprend certains biens comme :

  • Mobilier

  • Appareils ménagers

  • Équipement coûtant plus de 500 $

  • Fournitures et machines utilisées dans les opérations locatives
    (par exemple, photocopieurs, fax, et autres appareils électroniques)

• Classe 10 (30%) : Équipement électronique de traitement de données à usage général (par exemple, ordinateurs et logiciels système). Comprend également les véhicules à moteur et certains véhicules de passagers.

• Classe 10.1 (30%) : Véhicules de passagers coûtant plus de 34 000 $ (pour les véhicules achetés en 2022). Chaque véhicule de cette classe doit être répertorié séparément.

• Classe 31 (5%) et classe 32 (10%) : Bâtiments résidentiels multifamiliaux (MURBs) certifiés par la Société canadienne d'hypothèques et de logement (SCHL), répondant à des critères spécifiques.

Pour plus d'informations

Pour plus de détails, visitez le site Web de l'Agence du revenu du Canada (ARC) à l'adresse suivante :
www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4036/rental-income.html#P632_58016