Minage de cryptomonnaie au Canada : Comment déclarer des revenus et réclamer des dépenses — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Le minage de cryptocurrency — que ce soit le minage de Bitcoin, d'Ethereum Classic, de Kaspa ou de tout autre jeton proof-of-work — est entièrement imposable au Canada. De nombreux mineurs considèrent à tort le minage comme un passe-temps ou ne suivent pas correctement leur consommation d'électricité et d'équipement, ce qui entraîne des réévaluations et des pénalités. L'ARC et Revenu Québec classifient le minage différemment selon la taille, l'intention et l'organisation. Ce guide explique comment les revenus du minage crypto doivent être déclarés, quelles dépenses sont déductibles, et comment un cabinet CPA près de chez vous à Montréal peut aider les mineurs à rester conformes.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la fiscalité du Québec, le minage crypto est généralement considéré comme un revenu d'entreprise, et non un gain en capital. Le revenu de minage est reconnu à la juste valeur marchande (JVM) des pièces extraites au moment où elles sont reçues.

Le revenu de minage comprend :
• Récompenses de blocs
• Payouts de pools de minage
• Récompenses MEV
• Récompenses Oncle
• Frais de transaction inclus dans les paiements de minage

Principes fiscaux clés :
• Le revenu de minage est entièrement imposable, pas 50 % comme les gains en capital
• La JVM doit être déterminée au moment exact où la pièce est extraite ou créditée
• Les augmentations ou diminutions ultérieures de valeur sont des gains ou pertes en capital lorsque les pièces sont finalement cédées
• L'enregistrement à la TPS/TVH/TPSQ peut s'appliquer aux opérations de minage à grande échelle

Si le minage est de petite taille ou sporadique, l'ARC peut le considérer comme un passe-temps — mais le revenu doit tout de même être déclaré.

Décisions judiciaires clés

Alors que la jurisprudence spécifique aux crypto-monnaies évolue, les tribunaux appliquent des principes commerciaux généraux :
• Le minage exercé avec une intention commerciale est un revenu d'entreprise
• Les dépenses déductibles doivent être raisonnables et directement liées au minage
• Les signalements JVM incohérents ou estimés ne sont pas acceptés
• L'ARC peut reconstruire l'historique des portefeuilles en utilisant des explorateurs de blockchain
• Le coût de l'équipement peut être amorti, et non complètement déduit en une seule année
• Les mineurs à grande échelle peuvent être soumis aux obligations TPS/TVH en tant qu'activités commerciales

Les tribunaux soulignent l'importance des documents contemporains et de la traçabilité entre les paiements de minage et les rapports.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent-ils les mineurs de crypto?

Le minage est fortement audité car les contribuables échouent souvent à :
• Déclarer les revenus de minage à la JVM
• Mixer leurs portefeuilles personnels et de minage
• Réclamer 100 % de l'électricité sans journaux d'utilisation
• Déduire à tort les rigs de minage au lieu d'utiliser l'AER
• Ne pas suivre correctement les paiements de pools de minage
• Déplacer des pièces vers des portefeuilles rendant difficile la correspondance des dates de minage
• Utiliser des valeurs estimées au lieu de données JVM historiques
• Réclamer un bureau à domicile ou un loyer sans justification

L'ARC reçoit des informations des échanges, des pools de minage et des outils d'analyse de blockchain.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les mineurs de crypto à construire des systèmes de reporting précis et à l'épreuve des audits. Nous :
• Reconstruisons les revenus de minage sur la base des données de portefeuilles et des paiements de pools
• Déterminons la JVM au moment exact où les pièces sont extraites
• Établissons un suivi adéquat de la BCA (Base de Coût Ajustée) pour les pièces extraites
• Préparons des programmes d'AER pour l'équipement de minage (ASIC, GPU, PSU, rigs)
• Allouons l'électricité et le loyer en fonction de pourcentages raisonnables d'utilisation commerciale
• Établissons des règles de TPS/TPSQ pour les mineurs à échelle commerciale
• Préparons des états de revenus complets pour la conformité de l'ARC et du RQ
• Défendons les positions de minage lors des audits avec une documentation technique complète

Expérience réelle d'un client

Un mineur de Montréal a reçu une réévaluation après avoir déclaré uniquement des transactions de retrait et ignoré la JVM au moment du minage. Nous avons reconstruit les paiements à partir des journaux de pools de minage et d'explorateurs de portefeuilles, recalculé la BCA et la JVM, et réduit considérablement les pénalités. Un autre mineur de GPU a réclamé 100 % de l'électricité domestique ; nous avons recalculé les allocations d'utilisation commerciale et préservé la plupart des déductions.

Questions fréquentes

Les revenus de minage sont-ils imposables?

Oui. Les revenus de minage sont imposés à la juste valeur marchande lorsque les pièces sont créées ou créditées.

Les rigs de minage sont-ils déductibles?

Oui, par le biais de l'allocation pour amortissement du capital (AAC), et non avec une pleine déduction immédiate dans la plupart des cas.

Puis-je déduire l'électricité?

Oui, mais seulement la partie d'utilisation commerciale soutenue par des journaux, des compteurs ou une allocation raisonnable.

Dois-je payer la TPS/TPSQ sur le minage?

Généralement non pour les petits mineurs, mais les opérations de minage commerciales peuvent avoir des obligations.

Pourquoi Mackisen?

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les mineurs de crypto à déclarer correctement les revenus, optimiser les déductions et éviter les audits de l'ARC. Que vous miniez de manière occasionnelle ou que vous gériez une grande installation de GPU/ASIC, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection complète contre les audits.