Revenu étranger non déclaré : Comment l'ARC le détecte et comment le déclarer

Le revenu étranger est l'un des domaines les plus examinés du système fiscal canadien. Que vous receviez des revenus d'un emploi à l'étranger, de biens locatifs à l'étranger, de pensions étrangères, de comptes d'investissement américains ou internationaux, de cryptomonnaies détenues offshore, d'activités commerciales ou d'un soutien financier familial en provenance d'un autre pays, vous devez le déclarer à l'ARC. Ne pas déclarer des revenus étrangers — même involontairement — entraîne des réévaluations, des pénalités, des intérêts, des vérifications de revenus étrangers et, dans les cas graves, des pénalités de négligence grossière. Ce guide explique comment l'ARC détecte les revenus étrangers non déclarés, quels revenus étrangers doivent être déclarés, comment les déclarer correctement et comment corriger les erreurs passées en toute sécurité.

Qu'est-ce qui compte comme revenu étranger ?

L'ARC exige des résidents canadiens qu'ils déclarent tous les revenus mondiaux, y compris :
revenus d'emploi étrangers
revenus locatifs étrangers
intérêts et dividendes d'investissement étrangers
plus-values étrangères
pensions et rentes étrangères
Sécurité sociale américaine (des règles spéciales s'appliquent)
revenus d'entreprise étrangers
revenus provenant de sociétés offshore
crypto détenue sur des échanges étrangers
distributions de fiducies étrangères
même les cadeaux peuvent déclencher des obligations de déclaration
Si vous êtes résident fiscal canadien, l'ARC impose vos revenus mondiaux — peu importe l'endroit où ils ont été gagnés ou reçus.

Pourquoi les revenus étrangers non déclarés sont-ils à haut risque

Les réévaluations des revenus étrangers déclenchent souvent :
pénalités de négligence grossière
pénalités T1135
frais d'intérêts rétroactifs à l'année d'imposition
expansion d'audit sur plusieurs années
surveillance par l'ARC des comptes étrangers
ajustements de crédits d'impôt étranger
l'ARC considère que le non-déclaration étrangère est une préoccupation majeure en matière de conformité, même lorsque le revenu est faible.

Comment l'ARC détecte les revenus étrangers non déclarés

L'ARC dispose de plusieurs outils pour trouver les revenus non déclarés :

1. Norme de déclaration commune (NDC)

Plus de 100 pays envoient automatiquement à l'ARC :
soldes bancaires
revenus d'intérêts
revenus de dividendes
propriété de comptes
transactions
Si vous avez un compte bancaire à l'étranger, l'ARC le sait déjà.

2. FATCA (Loi américaine sur la conformité fiscale des comptes étrangers)

Toutes les institutions financières américaines signalent les Canadiens qui détiennent :
comptes bancaires
comptes de courtage
mouvements 401(k), IRA
revenus locatifs américains
informations sur la propriété de biens aux États-Unis
l'ARC recoupe automatiquement ces données.

3. Autorités fiscales étrangères

L'ARC reçoit des informations par le biais de traités fiscaux dans le monde entier.

4. Registres immobiliers

Les registres de propriété étrangers échangent des informations sur les propriétaires et les ventes.

5. Déclaration des échanges de cryptomonnaies internationaux

Binance, Kraken, KuCoin, Coinbase et d'autres se conforment désormais aux rapports internationaux.

6. Données sur les frontières et les voyages

Les voyages internationaux fréquents peuvent déclencher des examens de résidence ou de source de revenu.

7. Audits de style de vie et de patrimoine net

Les propriétés de luxe étrangères, les véhicules et les dépenses peuvent entraîner des questions sur les revenus étrangers.
L'ARC ne compte que rarement sur la déclaration volontaire — les revenus étrangers sont facilement détectés.

Pénalités pour non déclaration de revenus étrangers

L'ARC impose :
pénalités pour dépôt tardif
pénalités de paiement tardif
pénalités de négligence grossière (50 % de l'impôt sous-estimé)
pénalités T1135 (100 $ à 2 500 $ par an)
intérêts composés quotidiennement
réévaluations sur plusieurs années
Même une petite omission non déclarée peut générer de lourdes pénalités.

Comment déclarer correctement les revenus étrangers

1. Utilisez les bons formulaires

T1 Général — pour les revenus
T1135 — pour les actifs étrangers de plus de 100 000 $ de base de coûts
T2209 — crédit d'impôt fédéral sur les revenus étrangers
TP-772 (Québec) — déclaration des revenus étrangers provinciaux

2. Convertir en utilisant les bons taux de change

Utilisez le taux moyen annuel de la Banque du Canada, sauf si une date de transaction spécifique s'applique.

3. Demander des crédits d'impôt étrangers

Évitez la double imposition en demandant des crédits pour les impôts payés aux gouvernements étrangers.

4. Conservez la documentation

relevés d'impôt étrangers
relevés bancaires
taxes foncières
documents hypothécaires
baux locatifs
logs de cryptomonnaies
Ne pas conserver les documents entraîne des réévaluations et des crédits refusés.

Types spéciaux de revenus étrangers

Sécurité sociale américaine

85 % imposable au Canada, à moins que des élections de traité ne s'appliquent.

Revenus locatifs étrangers

Doivent être déclarés nets de dépenses ; peuvent nécessiter le formulaire T776.

Plus-values étrangères

Immobilier, actions, crypto, ventes d'entreprises — tous doivent être convertis en CAD.

Pensions étrangères

De nombreuses pensions sont entièrement imposables au Canada.

Crypto détenue offshore

Les échanges de crypto étrangers sont considérés comme des biens étrangers.

Comment corriger les erreurs passées sur les revenus étrangers

Option 1 : Programme de divulgation volontaire (PDV)

Idéal pour :
plusieurs années manquantes
revenus locatifs étrangers non déclarés
revenus de cryptomonnaie offshore
revenus d'emploi étrangers
T1135 non déposé
Le PDV élimine les pénalités et évite les poursuites si l'ARC ne vous a pas contacté.

Option 2 : Ajustement T1

Pour les corrections simples et annuelles lorsque l'ARC n'a pas encore pris contact.

Option 3 : Allègement pour contribuables

Pour la réduction des intérêts lorsque des difficultés ont empêché le dépôt à temps.

Option 4 : Avis d'opposition

Si l'ARC réévalue incorrectement les revenus étrangers.

Lorsque l'ARC étend les audits en raison de revenus étrangers

Les audits de revenus étrangers s'étendent généralement à :
audits de patrimoine net
audits immobiliers
audits de crypto
réévaluations sur plusieurs années
audits de TPS/TVH
l'ARC suppose une non-conformité à moins que la documentation ne prouve le contraire.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les clients avec la déclaration des revenus étrangers, la conformité T1135, la comptabilité des locations étrangères, le suivi de la cryptomonnaie, le calcul des crédits d'impôt étrangers, et les demandes de divulgation volontaire. Nous défendons les contribuables lors des audits et des oppositions et nous veillons à ce que la conformité en matière de revenus étrangers soit sûre.

Expérience de clients réels

Un professionnel de Montréal a corrigé 6 années de revenus locatifs étrangers via le PDV sans pénalités. Un nouvel arrivant a inversé une réévaluation liée à des revenus de pension à l'étranger. Un investisseur en crypto a évité les pénalités T1135 en reconstruisant des logs d'échange étrangers. Un propriétaire immobilier a défendu avec succès des crédits d'impôt étrangers lors de l'examen de l'ARC.

Questions courantes

L'ARC va-t-elle découvrir mes revenus étrangers ? Presque toujours. Puis-je corriger les années passées ? Oui — avec le PDV. Dois-je payer des impôts deux fois ? Non — les crédits d'impôt étrangers empêchent la double imposition. Dois-je déclarer des cadeaux étrangers ? Parfois — s'ils créent des revenus ou des obligations de déclaration.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à se conformer pleinement aux règles de déclaration des revenus étrangers, à éviter les pénalités et à se protéger des risques d'audit étranger de l'ARC grâce à une planification experte et à une représentation stratégique.