Accepter les paiements en cryptomonnaie dans les affaires

Introduction
Comprendre l'acceptation des paiements en криптовалюте dans les affaires est essentiel pour les entrepreneurs, les freelances, les vendeurs de commerce électronique, les prestataires de services professionnels, les créateurs numériques, les consultants et les entreprises qui souhaitent accepter Bitcoin, Ethereum, USDT, USDC, Solana ou d'autres actifs numériques comme paiement. L'ARC ne traite pas les crypto-monnaies comme de l'argent liquide. Au lieu de cela, chaque paiement en crypto est traité comme une transaction de troc, ce qui signifie que l'entreprise doit déclarer des revenus à la juste valeur marchande de la crypto reçue au moment du paiement. La TPS/TVH et le TVQ peuvent également s'appliquer, selon la nature de l'approvisionnement. Ne pas déclarer correctement les paiements en crypto expose les entreprises à des audits de l'ARC/AQ, des pénalités et des revenus mal déclarés. Ce guide explique tout ce que les Canadiens doivent comprendre sur l'acceptation des paiements en криптовалюте dans les affaires.

Cadre juridique et réglementaire
Accepter des paiements en криптовалюте dans les affaires est régi par la Loi de l'impôt sur le revenu, les règles de l'ARC sur les produits de crypto-monnaie, les règles de l'ARC sur les transactions de troc, les obligations de la TPS/TVH en vertu de la Loi sur la taxe d'accise, les règles de la TVQ en vertu de la Loi sur la taxation du Québec, le rapport de revenus d'entreprise de formulaire T2125/T2, les règles concernant les biens étrangers T1135 pour les crypto-monnaies, et les systèmes de déclaration mondiale d'actifs numériques, y compris FATCA et CRS. L'ARC suit les crypto-monnaies à l'aide d'analyses de blockchain.

Les paiements en crypto sont un revenu d'entreprise immédiatement
Lorsque qu'une entreprise reçoit des криптовалюты comme paiement, l'ARC exige que le revenu soit enregistré à la juste valeur marchande en dollars canadiens au moment exact où la transaction se produit. Exemple:
Vous facturez 500 $ pour un service et recevez 0,01 BTC.
Si 0,01 BTC vaut 500 $ au moment du paiement, le revenu d'entreprise est de 500 $.
Cela s'applique même si la crypto n'est pas convertie en espèces.

La TPS/TVH et la TVQ s'appliquent aux transactions payées en crypto
La TPS/TVH doit être facturée sur les biens ou services imposables, même lorsqu'ils sont payés en crypto. La crypto est traitée comme toute autre forme de paiement. La taxe est calculée sur la valeur de la facture en dollars canadiens. Exemple:
Facture: 1 000 $
TPS/TVH: 150 $ (Ontario)
Le client paie 0,041 ETH
L'entreprise doit remettre les 150 $ de TPS/TVH à l'ARC en dollars canadiens.
Le Québec exige la collecte de la TVQ sur les ventes aux clients du Québec. Si l'entreprise est inscrite à la TVQ, elle doit facturer la TVQ sur les factures payées en crypto.

Les paiements en crypto créent deux événements fiscaux
Accepter des crypto-monnaies crée deux conséquences fiscales distinctes :

1. Reconnaissance des revenus d'entreprise
   La valeur de la crypto reçue est enregistrée comme un revenu en utilisant l'évaluation en dollars canadiens au moment de la réception.

2. Gains ou pertes en capital lorsque la crypto est vendue plus tard
   Si l'entreprise convertit plus tard la crypto en espèces, la négocie, ou l'utilise pour acheter quelque chose, un deuxième événement imposable se produit.
   Gain en capital = valeur à la vente – valeur au moment de la réception
   Si l'entreprise est classée comme commerçant ou si la crypto est utilisée dans le commerce, le gain peut être un revenu d'entreprise au lieu d'un capital.

Comment évaluer correctement les paiements en crypto
Les entreprises doivent inscrire la valeur en dollars canadiens des paiements en utilisant :
un prix de grande bourse au moment de la réception
un horodatage ID de transaction blockchain
l'historique des taux de change
une méthodologie d'évaluation cohérente
Le fait de ne pas évaluer correctement la crypto est l'un des plus grands déclencheurs d'audit de l'ARC.

Facturation des clients qui paient par crypto
Les factures doivent toujours inclure :
le nom de l'entreprise et les numéros de TPS/TVH/TVQ
le montant de la facture en dollars canadiens
le montant de la TPS/TVH et de la TVQ facturées
le total dû en CAD
l'équivalent du paiement en crypto (indiqué en unités crypto)
Vous ne pouvez pas émettre des factures uniquement en crypto sans équivalents en dollars canadiens si l'entreprise est inscrite à la TPS/TVH/TVQ.

Exigences comptables
Les entreprises doivent suivre :
la crypto reçue
la date et l'heure de réception
l'équivalent en dollars canadiens
les adresses de portefeuille
les ID de transaction blockchain
les frais payés
les registres d'échange
l'historique de disposition de la crypto
l'ARC exige une documentation complète pour concilier l'activité de blockchain avec les déclarations fiscales.

Portefeuilles de crypto étrangers et T1135
Si l'entreprise détient des crypto-monnaies sur des bourses étrangères telles que Binance, KuCoin, OKX, Bybit, ou d'autres, l'entreprise peut avoir besoin de déposer une déclaration T1135 si le coût dépasse 100,000 $ CAD. La crypto dans les portefeuilles privés peut ou non être considérée comme un bien étranger en fonction de l'endroit où elle a été acquise ou conservée.

Paiements de crypto pour les entreprises
Les sociétés qui acceptent des crypto-monnaies doivent déclarer :
les revenus sur la déclaration T2
les gains ou pertes en capital
les crypto-monnaies comme inventaire si faisant partie des opérations commerciales
la TPS/TVH/TVQ comme d'habitude
Les crypto-monnaies détenues par les entreprises pendant de longues périodes peuvent nécessiter des ajustements de juste valeur selon les normes comptables.

Exploitation minière ou mise en jeu de crypto par l'entreprise
Si une entreprise mine ou met en jeu des cryptos, les récompenses doivent être considérées comme un revenu au moment de leur réception. Les paiements en crypto acceptés pour des services sont séparés des activités de minage/mise en jeu, mais peuvent avoir un impact sur la classification de l'entreprise.

Paiements en crypto transfrontaliers
Si un client américain ou international paie en crypto :
la TPS/TVH peut être exonérée pour les services exportés
le revenu est toujours entièrement imposable au Canada
les règles de conversion de devises étrangères s'appliquent toujours
Les entreprises opérant à la fois au Canada et aux États-Unis doivent coordonner les déclarations de crypto entre les deux juridictions.

Règles spécifiques au Québec
Revenu Québec exige :
un rapport complet des revenus en crypto sur le TP-1 ou T2
un versement de la TVQ sur les transactions imposables
une divulgation des actifs étrangers si nécessaire
la documentation des évaluations de crypto
Le Québec audite agressivement les transactions en crypto en raison des risques élevés de revenus non déclarés.

Erreurs courantes lors de l'acceptation des paiements en crypto
traiter les crypto reçues comme non imposables
ne pas facturer de TPS/TVH/TVQ
évaluer la crypto à la mauvaise date
ne pas suivre l'activité des portefeuilles
mélanger les portefeuilles personnels et professionnels
ignorer les gains en capital lorsque la crypto est vendue plus tard
ne pas déclarer les gains de change étrangers
ne pas déposer le T1135 pour les gardiens étrangers
l'ARC considère ces erreurs comme des drapeaux rouges pour un audit.

Positions clés des tribunaux et de l'ARC
L'ARC considère la crypto comme une marchandise. Les règles de troc s'appliquent. Les revenus doivent être reconnus à la juste valeur marchande. Les tribunaux s'accordent à dire que les échanges de crypto et les paiements en crypto suivent les règles de disposition. Les conseils de l'ARC concernant les transactions de криптовалюта s'appliquent pleinement aux paiements en crypto dans les contextes d'affaires.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec audite les entreprises de crypto
visibilité élevée des transactions de portefeuille
traces de blockchain
grands dépôts provenant des bourses
paiements difficiles à évaluer
TPS/TVH/TVQ mal déclarées
écarts de change étrangers
comptes de change étrangers détenant de la crypto
Les entreprises actives en crypto sont des cibles d'audit à haut risque en raison de la mauvaise classification des revenus et des problèmes de TPS/TVQ.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit un soutien complet aux entreprises acceptant des paiements en криптовалюте. Nous mettons en place des systèmes de comptabilité en crypto, préparons des déclarations de TPS/TVH/TVQ, calculons les évaluations de revenus, suivons le coût d'acquisition ajusté pour les dispositions de crypto, préparons les déclarations T2125 ou T2, gérons le dépôt de T1135 et défendons les entreprises lors d'audits de l'ARC ou de l'AQ. Nous conseillons également les corporations sur la gestion à long terme des actifs en crypto et la conformité.

Expérience client réelle
Un développeur web de Montréal a accepté des paiements en Bitcoin mais n'a jamais déclaré la TPS ; nous avons corrigé les déclarations et minimisé les pénalités. Un vendeur Shopify a accepté des USDT et n'avait aucune documentation d'évaluation ; Mackisen a reconstruit le coût d'acquisition ajusté et évité la réévaluation. Une entreprise de consultation en crypto a mal classé les revenus de mise en jeu et de paiement ; nous avons restructuré les déclarations. Un influenceur du Québec recevant des crypto-monnaies pour des partenariats de marque avait besoin d'une conformité complète de la TPS/TVQ ; nous avons géré la configuration et les ajustements.

Questions courantes
Les revenus en crypto sont-ils imposables ? Oui — toujours imposables lorsqu'ils sont reçus.
Dois-je facturer la TPS/TVH lorsque payé en crypto ? Oui — basé sur la valeur CAD.
L'ARC suit-elle les portefeuilles d'entreprises en crypto ? Oui — à travers les échanges et les données de blockchain.
La crypto est-elle traitée comme de l'argent liquide pour les impôts ? Non — c'est une marchandise.
Dois-je des gains en capital si je vends plus tard la crypto ? Oui.
Les entreprises ont-elles besoin du T1135 pour la crypto ? Oui si la crypto détenue à l'étranger dépasse 100 000 $ CAD.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à comprendre l'acceptation des paiements en криптовалюте dans les affaires et garantit une conformité fiscale complète. Que vous facturiez des clients en Bitcoin, que vous dirigiez un studio numérique ou que vous vendiez via Shopify, notre équipe d'experts fournit des rapports précis, une protection contre les audits et une intégration complète de la fiscalité des crypto-monnaies dans votre entreprise.