Les prestations gouvernementales sont-elles imposables ? – Un guide complet par un cabinet de CPA à Montréal près de chez vous

Introduction

Les Canadiens reçoivent un large éventail de prestations gouvernementales : Assurance-emploi (AE), Prestation canadienne pour enfants (PCE), crédits de TPS/TVH, Sécurité de la vieillesse (SV), Régime de pensions du Canada (RPC), prestations d'invalidité, indemnités des travailleurs et divers paiements provinciaux. Mais toutes ces prestations ne sont pas traitées de la même manière à des fins fiscales. Certaines prestations sont entièrement imposables, certaines partiellement imposables, et d'autres totalement exonérées d'impôt. Mal comprendre ces règles peut entraîner des factures fiscales inattendues, des déclarations incorrectes ou des crédits perdus. Ce guide explique exactement quelles prestations sont imposables, lesquelles ne le sont pas et comment les déclarer correctement.

Cadre juridique et réglementaire

La fiscalité des prestations gouvernementales est régie par la Loi de l'impôt sur le revenu et les politiques administratives de l'ARC. Les prestations telles que l'AE, le RPC, la SV, les programmes d'invalidité et certains paiements provinciaux doivent être déclarées comme un revenu. D'autres—y compris la PCE et les crédits de TPS/TVH—sont non imposables et ne doivent pas être inclus dans les déclarations de revenus. L'ARC vérifie les dossiers de prestations avec des feuillets fiscaux tels que le T4E (AE), le T4A(P) (RPC), le T4A(SV), le T5007 (indemnités des travailleurs), et des feuillets provinciaux. Une déclaration incorrecte peut entraîner des réévaluations, des frais d'intérêt et des demandes de remboursement de trop-perçu.

Principales décisions judiciaires

Dans Barbato c. Canada, l'ARC a réussi à réévaluer les bénéficiaires de l'AE qui avaient sous-déclaré des prestations. Dans Leblanc c. Canada, les prestations d'invalidité ont été refusées en raison d'une catégorisation incorrecte de la demande. Dans Miller c. Canada, les prestations liées aux revenus ont été recalculées en raison de revenus imposables mal déclarés. Ces cas démontrent l'importance d'une déclaration précise et de la compréhension de l'imposition de chaque prestation.

Prestations gouvernementales imposables

Les prestations suivantes sont imposables et doivent être incluses dans votre déclaration de revenus :

1. Assurance-emploi (AE)

Entièrement imposable. Déclaré sur le T4E. Comprend les prestations régulières, de maladie, de maternité/paternité et les prolongations liées à la COVID.

2. Régime de pensions du Canada (RPC)

Revenu de retraite imposable déclaré sur le T4A(P). Comprend également les paiements d'invalidité du RPC et les prestations de survivant du RPC.

3. Sécurité de la vieillesse (SV)

Entièrement imposable. Les aînés ayant des revenus élevés peuvent faire face à un remboursement de la SV, réduisant les paiements si le revenu net dépasse le seuil.

4. Régime de rentes du Québec (RRQ)

Équivalent au RPC, entièrement imposable, déclaré sur le RL-2.

5. Indemnités des travailleurs (WCB / CNESST)

Non imposable aux fins fédérales—mais doit être déclaré à la ligne 144 avec une déduction compensatoire à la ligne 250. L'ARC a besoin des deux lignes pour la réconciliation.

6. Paiements d'aide sociale

Non imposables mais doivent être déclarés (ligne 145 + déduction compensatoire ligne 250). Affects les prestations liées aux revenus indirectement.

7. Paiements provinciaux d'invalidité

Certaines programmes sont imposables (selon la province). Les SAAQ du Québec et certaines compensations d'invalidité peuvent être partiellement imposables.

8. Bourses, Subventions d'études et Subventions de recherche

En général imposables sauf si des règles d'exemption s'appliquent (par exemple, exemption pour études à temps plein).

Prestations gouvernementales non imposables

Les prestations suivantes sont totalement exonérées d'impôt et n'affectent pas votre revenu imposable :

1. Prestation canadienne pour enfants (PCE)

Versements mensuels exonérés d'impôt pour les familles avec des enfants de moins de 18 ans. Non déclarés dans les déclarations de revenus.

2. Crédit de TPS/TVH

Non imposable. Calculé automatiquement en fonction des revenus de l'année précédente.

3. Incitatif à l'action climatique (IAC)

Versements trimestriels exonérés d'impôt.

4. Crédit d'impôt de solidarité du Québec

Provincial, non imposable.

5. Crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH)

Un crédit non remboursable—pas de revenu.

6. Prestation Trillium de l'Ontario (PTO) / Autres prestations provinciales

La plupart des crédits remboursables provinciaux sont non imposables.

7. PCRE, PCR, PCUJ ?

Le PCRE, le PCR, le PCRS et d'autres prestations pandémiques étaient imposables (feuillet T4A), même si de nombreux Canadiens ne le réalisaient pas. Le PCUJ était destiné aux employeurs.

Prestations qui sont Partiellement Imposables ou Cas particuliers

1. Retraits du Régime d’accession à la propriété (RAP)

Exonéré d'impôt au départ, mais imposé si l'échéancier de remboursement est manqué.

2. Plan d’apprentissage tout au long de la vie (PATL)

Retrait exonéré d'impôt mais imposé s'il n'est pas remboursé selon le calendrier de l'ARC.

3. Supplément de revenu garanti (SRG)

Non imposable, mais soumis à un test de revenu—déclarer un revenu imposable peut réduire les prestations.

4. Remboursements de dépenses d'emploi

Certaines remboursements sont imposables, d'autres sont exonérés d'impôt selon les règles de l'ARC.

Impact des prestations sur d'autres crédits

Les prestations imposables peuvent affecter :

• Éligibilité au crédit de TPS/TVH

• Calculs de la PCE

• Remboursement de la SV

• Prestations provinciales

• Stratégies de limite de contribution REER
  Échouer à déclarer correctement les prestations imposables peut réduire les paiements futurs.

Erreurs communes avec les prestations gouvernementales

Les contribuables omettent souvent : de déclarer l'AE, de mal comprendre les règles de déclaration des indemnités des travailleurs, d'oublier d'inclure ou d'exclure correctement les prestations, de mal déclarer le PCRE/PCR, de négliger les feuillets RL au Québec, ou d'échouer à ajuster les estimations de revenus pour des prestations comme la PCE. Ces erreurs déclenchent fréquemment des réévaluations par l'ARC.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous veillons à une déclaration précise des prestations pour les individus et les familles. Nous examinons tous les feuillets fiscaux, optimisons les revenus pour les calculs de prestations, prévenons les remboursements, corrigeons les erreurs de déclaration passées, préparons des stratégies de planification pour la SV/RPC, et soutenons les clients lors des examens de l'ARC concernant les prestations gouvernementales. Notre approche minimise les impôts et maximise le soutien gouvernemental.

Expérience réelle des clients

Un contribuable de Montréal a reçu une facture fiscale inattendue après avoir mal déclaré l'AE—nous avons corrigé la déclaration et évité des pénalités. Un aîné a évité le remboursement de la SV après que nous ayons restructuré ses revenus. Une famille a reçu des paiements de PCE plus élevés après avoir ajusté correctement le revenu imposable. Un travailleur recevant des prestations CNESST a évité la réévaluation après une bonne planification de la déduction à la ligne 250.

Questions fréquentes

L'AE est-elle imposable ? Oui—entièrement. La PCE est-elle imposable ? Non. Les paiements d'indemnité des travailleurs sont-ils imposables ? Pas au niveau fédéral, mais doivent être déclarés. Les prestations peuvent-elles affecter les crédits de l'année prochaine ? Absolument. Les prestations pandémiques sont-elles imposables ? Oui.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal s'assure que les prestations gouvernementales sont déclarées avec précision, de manière fiscalement avantageuse et en conformité avec l'ARC. Nous vous aidons à éviter les erreurs, à optimiser les crédits et à protéger votre stabilité financière.