Impôts arriérés et divulgation volontaire : Faire le point sur les déclarations non déposées

Introduction

Ne pas déclarer ses impôts pendant plusieurs années peut sembler écrasant, mais ignorer le problème ne fait qu'aggraver les choses. L'ARC dispose d'outils puissants — gel des comptes bancaires, saisie sur salaire, hypothèques sur biens, et évaluations arbitraires — qu'elle utilise lorsque les contribuables prennent du retard. Heureusement, le Programme de divulgation volontaire (PDV) permet aux contribuables de se manifester, de déclarer d'anciennes déclarations, de corriger les revenus non déclarés, et d'éviter des pénalités sévères et des poursuites. Que vous n'ayez pas déclaré pendant 2 ans ou 20 ans, ce guide explique comment rattraper votre retard en toute sécurité, comment fonctionne le PDV, et comment rétablir la conformité sans déclencher un audit de l'ARC.

Pourquoi les gens prennent du retard dans leurs déclarations

Les contribuables prennent du retard pour de nombreuses raisons :
maladie ou crise médicale
difficultés de santé mentale
urgences familiales
échec commercial
dépendance ou difficultés personnelles
problèmes d'immigration ou barrières linguistiques
problèmes de comptabilité
peur de devoir de l'argent
documents ou attaches manquants
complications liées à la crypto, à la location ou aux affaires
L'ARC reconnaît que beaucoup de gens prennent du retard de façon non intentionnelle — mais elle appliquera quand même des pénalités jusqu'à ce que les déclarations soient déposées.

Conséquences de ne pas déclarer les impôts antérieurs

1. Évaluations arbitraires de l'ARC

L'ARC peut estimer vos revenus et émettre des évaluations gonflées basées sur :
les revenus des années précédentes
les moyennes sectorielles
données de tiers
analyse bancaire
Ces montants sont souvent beaucoup plus élevés que les revenus réels.

2. Intérêts composés quotidiennement

Les intérêts augmentent chaque jour sur les soldes impayés — même si les chiffres de l'ARC sont incorrects.

3. Accumulation de pénalités

pénalités pour dépôt tardif
pénalités pour paiement tardif
pénalités pour échecs répétés
pénalités pour négligence grossière
pénalités de TPS/TVH
Les pénalités dépassent souvent le montant des impôts dus.

4. Actions de recouvrement de l'ARC

L'ARC peut :
geler votre compte bancaire
saisir vos salaires
saisir des remboursements
rediriger des paiements de clients (RPC)

5. Perte des prestations

CCB
crédits de TPS/TVH
crédits pour handicap
remboursements
Les prestations s'arrêtent jusqu'à ce que TOUTES les déclarations tardives soient déposées.

6. Risques commerciaux

Pour les contribuables travailleurs autonomes :
l'ARC peut évaluer la TPS/TVH manquante
imposer des pénalités sur la masse salariale
émettre des évaluations de responsabilité des administrateurs
les actions de l'ARC deviennent plus agressives lorsqu'une entreprise est impliquée.

Pourquoi il est important de se manifester volontairement

Si l'ARC vous contacte en premier — par le biais d'une lettre de révision, d'un avis de vérification, ou d'un appel de recouvrement — vous perdez votre droit au PDV. Agir volontairement :
élimine les pénalités
réduit les intérêts
évite les poursuites
permet des négociations structurées
préviens les actions agressives de l'ARC
Le timing est crucial.

Comment fonctionne le Programme de divulgation volontaire

Pour être admissible au PDV, votre divulgation doit être :
volontaire (l'ARC ne vous a pas contacté)
complète (toutes les années et tous les revenus inclus)
impliquant une situation de pénalité
plus qu'un simple ajustement
accompagné de documents précis
L'ARC peut accepter des demandes selon :

1. Programme général

Pour des erreurs honnêtes
Offre un allègement des pénalités et une partie de l'allègement des intérêts

2. Programme limité

Pour non-conformité intentionnelle ou à haut risque
Offre un allègement limité des pénalités

Situations parfaites pour la divulgation volontaire

déclarations fiscales non déposées
feuillets T4/T5/T3 manqués
revenus d'entreprise non déclarés
revenus de plateformes non déclarés
emplois en espèces
revenus de trading ou de staking crypto
revenus étrangers
omissions de biens étrangers (T1135)
revenus locatifs sous-déclarés
TPS/TVH non versée
déclarations T2 non déposées pour entreprises
problèmes de responsabilité des administrateurs
Le PDV vous protège tant que l'ARC ne vous a pas encore contacté.

Comment rattraper son retard en utilisant le PDV

Étape 1 : Rassembler les informations

Feuillets, relevés bancaires, journaux de location, dossiers crypto, revenus d'entreprise, dépôts TPS/TVH. Si des documents manquent, ils peuvent être reconstitués.

Étape 2 : Préparer toutes les déclarations en retard

Ne PAS les déposer directement — elles doivent être déposées par le biais du PDV pour être protégées.

Étape 3 : Rédiger une lettre de divulgation complète

Détaillez :
ce qui s'est passé
pourquoi vous avez pris du retard
engagement envers la conformité future
difficultés pertinentes

Étape 4 : Soumettre un dossier complet au PDV

Soumis par le biais du portail sécurisé de l'ARC ou par courrier.

Étape 5 : Attendre la révision de l'ARC

Les révisions peuvent prendre des mois. L'ARC peut demander des clarifications.

Étape 6 : Payer l'impôt dû ou organiser un plan de paiement

Même avec un allègement, l'impôt reste dû — mais les pénalités et les intérêts peuvent être réduits.

Avantages de l'utilisation du PDV par rapport à une déclaration normale

Le PDV évite :
les pénalités de négligence grossière (50%)
les pénalités pour dépôt tardif (5–10%)
les pénalités pour paiement tardif (jusqu'à 20%)
les pénalités pour échecs répétés (20%)
les poursuites pénales
Le PDV est le SEUL moyen d'obtenir une amnistie légale après des années de non-conformité.

Que se passe-t-il si l'ARC vous a déjà contacté

Une fois que l'ARC envoie :
une lettre de révision
une lettre d'audit
un avis de recouvrement
des demandes de dépôt
Vous ne pouvez plus vous qualifier pour le PDV. Au lieu de cela, vous devez :
dépôt immédiat
négocier des arrangements de paiement
soumettre un allègement pour contribuable pour les pénalités/intérêts
préparer un audit potentiel

Impôts antérieurs pour les travailleurs autonomes

Les contribuables travailleurs autonomes doivent corriger :
les revenus d'entreprise T2125
les dépôts TPS/TVH
les cotisations au RPC
les logs de véhicule
les dépenses de bureau à domicile
L'ARC audite les travailleurs autonomes de manière agressive, surtout dans les industries en espèces.

Impôts antérieurs pour les sociétés

Les déclarations T2 non déposées peuvent déclencher :
la responsabilité des administrateurs
les audits de masse salariale
les audits de TPS/TVH
la perte de crédits d'impôt pour les sociétés
la dissolution de la société
Le PDV protège considérablement les administrateurs d'entreprise.

Combiner le PDV avec l'allègement pour contribuant

Souvent la meilleure stratégie :
PDV → élimine les pénalités
Allègement pour contribuable → réduit les intérêts
Cette combinaison permet aux contribuables d'économiser le plus d'argent.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les particuliers et les entreprises à se manifester en toute sécurité grâce au PDV en préparant des déclarations de revenus précises, en calculant les revenus réels, en reconstituant les dossiers manquants, en gérant les corrections de TPS/TVH, en rédigeant des lettres de divulgation complètes, et en communiquant avec l'ARC en votre nom. Nous demandons également un allègement pour contribuable afin de réduire les intérêts et de négocier des plans de paiement abordables.

Expérience réelle d'un client

Un entrepreneur montréalais qui n'avait pas déclaré depuis 7 ans a évité 30 000 $ de pénalités grâce au PDV. Un nouvel arrivant a corrigé quatre ans d'erreurs de revenus étrangers. Un trader crypto a évité un audit en déposant via le PDV avant que l'ARC ne découvre des données d'échange. Un propriétaire qui a manqué des revenus locatifs pendant cinq ans a récupéré une conformité propre.

Questions courantes

L'ARC peut-elle rejeter mon PDV ? Oui, si elle vous a déjà contacté ou si la divulgation est incomplète. Le PDV supprimera-t-il l'impôt dû ? Non — seulement les pénalités et quelques intérêts. Le PDV est-il anonyme ? Vous pouvez d'abord effectuer une demande de divulgation préalable « sans nom ». Dois-je déposer moi-même des déclarations tardives ? Non — vous perdez la protection juridique.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal guide les particuliers et les entreprises en toute sécurité à travers le processus du PDV, éliminant les pénalités et évitant l'application agressive de l'ARC tout en rétablissant la conformité à long terme.