Faillite et dettes fiscales : Que devient votre dette auprès de l'ARC si vous faites faillite ? – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

De nombreux Canadiens faisant face à une dette fiscale écrasante croient que la faillite effacera automatiquement leur solde avec l'Agence du revenu du Canada (ARC). La vérité est plus complexe. Bien que la faillite puisse effacer de nombreuses dettes fiscales, certains soldes de l'ARC—comme les retenues à la source, les évaluations liées à la fraude ou la responsabilité des administrateurs—peuvent survivre à la faillite. Comprendre exactement ce qui arrive à la dette fiscale en faillite est essentiel pour quiconque lutte contre les recouvrements de l'ARC, les saisies sur salaire, les gel de comptes bancaires, ou l'application agressive des lois. Ce guide explique comment la dette de l'ARC est traitée en faillite, ce qui est annulé, ce qui survit, et les considérations stratégiques avant de déposer.

Cadre juridique et réglementaire

La faillite et l'insolvabilité au Canada sont régies par la Loi sur la faillite et l'insolvabilité (LFI). La dette de l'ARC est considérée comme une dette non sécurisée, ce qui signifie qu'elle peut être annulée à moins qu'elle ne relève de catégories spéciales. L'ARC maintient de puissants pouvoirs de recouvrement avant la faillite—y compris les saisies et les gels bancaires—mais ces pouvoirs cessent une fois qu'une faillite est déposée. Les syndics d'insolvabilité agréés (SIA) administrent le processus, et l'ARC participe comme n'importe quel autre créancier pour la plupart des dettes fiscales. Des exceptions existent pour la fraude, la fausse déclaration et les dettes fiduciaires.

Décisions judiciaires clés

Dans Canada c. Morris, la cour a confirmé que la plupart des dettes fiscales sont annulables par la faillite. Dans Re: MacLeod, la TPS/TVH collectée mais non remise a été considérée comme un “montant fiduciaire” et non annulable. Dans Duplessis c. Canada, la cour a statué que la responsabilité des administrateurs pour les retenues sur la paie peut survivre à la faillite sauf si elle est réglée par la succession. Ces cas démontrent que le traitement de la dette fiscale dépend de la nature de la dette.

Les quelles dettes de l'ARC sont annulables en faillite ?

1. Dette d'impôt sur le revenu personnel

La plupart des dettes fiscales personnelles, y compris les réévaluations, les intérêts et les pénalités, sont entièrement annulables.

2. Soldes de taxe nette TPS/TVH

La TPS/TVH due dans le cadre de vos opérations commerciales est généralement annulable.

3. Dette fiscale des sociétés (si personnellement responsable comme garant)

Si vous avez garanti un prêt fiscal d'entreprise, la faillite peut éliminer votre responsabilité de garant.

4. Pénalités et intérêts fiscaux

La plupart des pénalités—y compris les pénalités de retard, les pénalités de refus répété et les pénalités de négligence grossière—sont annulables.

5. Ancienne dette ou dette multidimensionnelle de l'ARC

La faillite peut éliminer des années d'intérêts accumulés et de soldes.

Quelles dettes de l'ARC NE PEUVENT PAS être éliminées ?

1. Dettes fiduciaires de TPS/TVH et de paie

Les montants retenus en fiducie pour d'autres (par exemple, les clients, les employés) ne sont pas annulables :

• Retenues à la source (RRQ/ARP, ASS, impôt sur le revenu)

• TPS/TVH collectée mais non remise
  L'ARC considère cela comme de l'argent appartenant à quelqu'un d'autre.

2. Évaluations de la responsabilité des administrateurs

Les administrateurs d'entreprises sont personnellement responsables pour :

• Retenues à la source

• Montants fiduciaires de TPS/TVH
  Ces dettes survivent souvent à la faillite sauf si elles sont entièrement traitées par la succession.

3. Évaluations de l'ARC liées à la fraude

Si l'ARC prouve que la dette découle d'une fraude ou d'une fausse déclaration intentionnelle, elle ne sera pas annulée.

4. Amendes et pénalités imposées par le tribunal

Les pénalités criminelles liées aux impôts ou les amendes judiciaires restent exécutoires.

Que se passe-t-il avec les recouvrements de l'ARC lorsque vous déposez la faillite ?

Au moment du dépôt :

• L'ARC doit cesser toutes les actions de recouvrement

• Les saisies sur salaire prennent fin

• Les gels de comptes bancaires doivent être levés

• L'ARC ne peut pas appeler ni exiger de paiement

• L'ARC doit se déclarer comme créancier non sécurisé
  Ce “stay des procédures” vous donne un répit.

Étapes pour gérer la dette de l'ARC par la faillite

1. Rencontrez un syndic d'insolvabilité agréé

La faillite ne peut pas être déposée par un comptable—seul un SIA peut l'administrer.

2. Fournir la documentation de la dette de l'ARC

Apportez les avis de cotisation, les réévaluations, les états de compte et la correspondance.

3. Déposez la faillite

Le stay commence immédiatement.

4. L'ARC soumet une réclamation

L'ARC dépose une preuve de réclamation auprès du syndic.

5. Accomplir les devoirs liés à la faillite

Assistez aux séances de counseling, fournissez des relevés de revenus, et soumettez les documents requis.

6. Recevoir la décharge

Typiquement de 9 à 21 mois, selon le revenu et la première ou seconde faillite.

Alternatives à la faillite pour la dette de l'ARC

La faillite n'est pas la seule option. Considérez :

• Proposition de consommateur (règlement négocié pour une partie de la dette)

• Accords de paiement de l'ARC (plan de paiement mensuel)

• Soulagement des contribuables (annuler les intérêts/pénalités)

• Avis d'opposition (si l'ARC a évalué incorrectement)

• Divulgation volontaire (pour corriger des erreurs en toute sécurité)
  La faillite devrait être le dernier recours.

Conséquences du dépôt de faillite pour la dette de l'ARC

• Perte de certains actifs

• Réinitialisation de la cote de crédit

• Difficulté à obtenir un financement futur

• Perte de la capacité d'agir en tant que directeur d'entreprise pendant la faillite

• Enregistrement public du dépôt de faillite
  Ces conséquences doivent être soigneusement pesées.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous analysons la dette de l'ARC pour déterminer si la faillite est vraiment nécessaire—ou si des appels fiscaux, des plans de paiement ou un soulagement des pénalités peuvent résoudre le problème. Lorsque la faillite est appropriée, nous coordonnons avec des syndics d'insolvabilité agréés et veillons à ce que les réclamations de l'ARC soient correctement catégorisées. Nous contestons également les évaluations incorrectes de l'ARC avant la faillite pour réduire l'exposition.

Expérience réelle du client

Un entrepreneur de Montréal a effacé 180 000 $ de vieille dette de l'ARC par le biais de la faillite. Un client travailleur autonome a évité la faillite après que nous avons annulé une réévaluation erronée de l'ARC. Un propriétaire d'entreprise a éliminé les saisies sur salaire grâce à une proposition de consommateur. Un administrateur a réduit sa responsabilité personnelle pour les retenues sur la paie en corrigeant les dépôts d'entreprise avant la faillite.

Questions fréquentes

La faillite efface-t-elle la dette fiscale de l'ARC ? Souvent oui—mais pas les dettes fiduciaires. L'ARC cessera-t-elle les recouvrements pendant la faillite ? Oui, immédiatement. Puis-je faire faillite pour la TPS/TVH ? Oui, mais seulement la taxe nette—pas l'argent fiduciaire. La faillite peut-elle supprimer les pénalités et les intérêts ? Oui.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal fournit des conseils stratégiques pour la résolution des dettes de l'ARC—y compris l'analyse des options de faillite, les stratégies de litige, et des alternatives qui protègent votre avenir financier.