Emprunter de votre REER : HBP et LLP – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Votre REER est l'un des outils de retraite les plus puissants au Canada - mais il peut également être utilisé de manière stratégique pendant votre vie grâce à deux programmes spéciaux : le Régime d'achat d'une première maison (RAP) et le Régime d'apprentissage à vie (RAL). Ces programmes vous permettent de retirer des fonds d'un REER sans impôt aujourd'hui, tant que vous remboursez le montant plus tard. Utilisés correctement, ils peuvent aider les primo-accédants à entrer sur le marché immobilier ou permettre aux adultes de retourner à l'école sans contraintes financières. Mal utilisés, ils peuvent entraîner des factures fiscales inattendues et des reculs de retraite à long terme. Ce guide explique tout ce que vous devez savoir sur l'emprunt de votre REER de manière sécuritaire et stratégique.

Cadre juridique et réglementaire

Les retraits de REER sont normalement entièrement imposables. Cependant, le RAP et le RAL sont régis par des règles spéciales selon la Loi de l'impôt sur le revenu permettant des retraits temporaires sans impôt, à condition que les calendriers de remboursement soient respectés. L'ARC surveille de près ces programmes et exige une documentation stricte, des critères d'admissibilité et des remboursements annuels. Le non-respect des règles entraîne des retraits de REER qui sont ajoutés au revenu imposable.

Décisions judiciaires clés

Dans Elliott c. Canada, des retraits RAP inappropriés ont conduit à une réévaluation parce que le contribuable n'avait pas respecté les règles d'admissibilité. Dans Miller c. Canada, un contribuable a été refusé le traitement RAL en raison d'une preuve d'inscription insuffisante. Dans Robertson c. Canada, des remboursements RAP manqués ont été ajoutés au revenu. Ces affaires montrent l'importance d'une documentation adéquate et du respect des remboursements.

Fonctionnement du Régime d'achat d'une première maison (RAP)

Le RAP permet aux primo-accédants de retirer jusqu'à 35 000 $ de leur REER sans impôt pour acheter ou construire une maison admissible. Les couples peuvent retirer jusqu'à 70 000 $ au total. Les exigences incluent : être un primo-accédant (ou ne pas posséder de maison au cours des quatre dernières années), avoir un accord écrit pour acheter ou construire une maison, occuper la maison comme résidence principale dans l'année, et rembourser le montant sur 15 ans à partir de la deuxième année après le retrait. Des remboursements annuels doivent être effectués sur votre REER ; les paiements manqués sont ajoutés au revenu.

Fonctionnement du Régime d'apprentissage à vie (RAL)

Le RAL permet aux adultes de retirer jusqu'à 10 000 $ par an, pour un maximum de 20 000 $, pour financer une formation ou une éducation à temps plein pour eux-mêmes ou leur conjoint. Les exigences incluent : l'inscription dans un programme admissible, la vérification annuelle de l'école, et le remboursement sur une période de 10 ans commençant la cinquième année après le premier retrait ou l'année où vous ne faites plus partie des étudiants admissibles. Les remboursements manqués sont ajoutés au revenu imposable.

Règles de remboursement

RAP : calendrier de remboursement de 15 ans, remboursement annuel minimum = total du retrait ÷ 15.
RAL : calendrier de remboursement de 10 ans, remboursement annuel minimum = total du retrait RAL ÷ 10.
L'ARC suit les soldes restants par le biais de votre Avis d'évaluation annuel. Les remboursements doivent être correctement désignés sinon ils ne compteront pas pour le remboursement.

Erreurs courantes et problèmes avec l'ARC

De nombreux Canadiens rencontrent des problèmes lorsqu'ils : retirent des fonds sans documents justificatifs appropriés, ne respectent pas les critères de primo-accédant, ne déménagent pas dans la maison à temps, oublient de faire des remboursements annuels, déclarent incorrectement les remboursements, utilisent des retraits de REER pour des programmes non admissibles dans le cadre du RAL, ou ne fournissent pas les documents d'inscription à l'ARC. Ces erreurs entraînent souvent l'inclusion des retraits de REER dans le revenu imposable.

Stratégies de planification fiscale avec l'emprunt de REER

Emprunter de votre REER peut être stratégique lorsque : vous vous attendez à un revenu futur plus élevé (les remboursements régénèrent de la place dans le REER), vous souhaitez éviter un emprunt à intérêt élevé pour l'école, vous devez augmenter votre mise de fonds pour l'achat d'une maison, ou vous coordonnez les contributions au REER et les retraits RAP pour maximiser les remboursements. Une stratégie populaire consiste à contribuer à votre REER peu avant de faire un retrait RAP pour générer une déduction fiscale, puis retirer dans le cadre du RAP - créant un remboursement fiscal qui peut également être utilisé pour l'achat de la maison.

Impact sur la planification de la retraite

Retirer de votre REER réduit la croissance de votre investissement composé. Manquer des remboursements réduit définitivement la valeur de votre REER. De petits déficits aujourd'hui peuvent entraîner de grands déficits à la retraite. Une planification appropriée est essentielle pour minimiser les dommages aux économies à long terme.

Qui devrait éviter d'emprunter contre les REER

Les retraits de REER peuvent être risqués si : votre budget ne peut pas soutenir les remboursements, vous anticipez une instabilité de revenus, vous n'avez pas de place de contribution pour reconstruire des économies, ou vous avez déjà des économies de retraite insuffisantes. Un financement alternatif - tel que les retraits de CELI ou des prêts à taux d'intérêt plus bas - peut être plus approprié.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons nos clients à déterminer si les retraits RAP ou RAL ont du sens sur le plan financier. Nous calculons les calendriers de remboursement, analysons l'impact fiscal, préparons des stratégies de contribution au REER, assurons la conformité à l'ARC, coordonnons la documentation avec les institutions financières, et construisons des plans de retraite à long terme qui intègrent l'emprunt RAP ou RAL sans compromettre les économies futures.

Expérience client réelle

Un primo-accédant de Montréal a maximisé sa mise de fonds en combinant une stratégie de contribution REER avec le RAP - économisant des milliers d'impôts. Un adulte retournant à l'école a utilisé le RAL et a évité de contracter des dettes à taux d'intérêt élevé. Un couple faisant face à une réévaluation de l'ARC sur les retraits RAP a évité des pénalités après que nous ayons corrigé les désignations de remboursement et fourni la documentation appropriée.

Questions fréquentes

Les remboursements REER créent-ils de nouveaux espaces de contribution ? Non. Puis-je utiliser le RAP deux fois ? Oui - si certaines conditions sont remplies. Puis-je utiliser le RAL pour mon enfant ? Non - seulement pour vous-même ou votre conjoint. Que se passe-t-il si je ne peux pas rembourser ? Les paiements manqués deviennent un revenu imposable.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal s'assure que les stratégies d'emprunt de REER sont mises en œuvre correctement, efficacement sur le plan fiscal, et alignées sur vos objectifs financiers à long terme. Nous vous protégeons contre la réévaluation et vous aidons à maximiser à la fois vos opportunités d'éducation et d'accession à la propriété.