Acheter une franchise : considérations fiscales pour les frais de franchise et les redevances — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Acheter une franchise au Québec — que ce soit dans le secteur des services alimentaires, du commerce de détail, de la forme physique, de l'automobile, de l'hôtellerie ou des services personnels — entraîne des considérations fiscales uniques qui diffèrent de celles de la création d'une entreprise indépendante. Les frais de franchise, les redevances, les contributions au fonds publicitaire, les coûts de formation et les achats d'équipement ont tous des règles fiscales spécifiques. Mal comprendre cela peut entraîner des déductions manquées ou des réévaluations. Ce guide explique les implications fiscales de l'achat et de l'exploitation d'une franchise, et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut vous aider à garantir une planification et une conformité appropriées.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi sur l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la taxation du Québec, les propriétaires de franchises font face aux éléments fiscaux clés suivants :

1. Frais de franchise initial

Les frais de franchise initiaux sont généralement considérés comme une dépense en capital éligible (maintenant traitée comme un bien amortissable sous la catégorie 14.1).
• Ils doivent être capitalisés et amortis dans le temps
• Ne peuvent pas être déduits en totalité au cours de la première année

2. Redevances et contributions publicitaires

Celles-ci sont des dépenses d'exploitation courantes et sont déductibles chaque année, y compris :
• Redevances continues en pourcentage des ventes
• Contributions au fonds publicitaire national ou régional
• Frais technologiques ou de système

3. Améliorations locatives et coûts de construction

Les constructions commerciales doivent être capitalisées et amorties sur la durée de vie utile de l'actif.
Les ITC/ITR de la TPS/TVQ peuvent être réclamés lorsque cela est applicable.

4. Équipement et technologie

• L'équipement de cuisine, les systèmes de point de vente, le mobilier, la signalisation et les ordinateurs sont généralement des actifs en capital
• Amortis par le biais de l'Amortissement du coût en capital (ACC)

5. Enregistrement à la TPS/TVQ

Presque toutes les franchises dépassent le seuil des petits fournisseurs, donc l'enregistrement à la TPS/TVQ est obligatoire dès le premier jour.

6. Législation sur la divulgation des franchises

Le Québec opère sous le Code civil et exige des documents de divulgation appropriés. Les franchiseurs doivent fournir des documents financiers et contractuels détaillés.

Décisions de justice clés

Les tribunaux ont statué que :
• Les frais de franchise doivent être capitalisés — les déduire en tant que dépenses immédiates n'est pas autorisé
• Les améliorations locatives doivent suivre les règles d'amortissement appropriées
• Les franchisés ne peuvent pas déduire les redevances qui se rapportent à des avantages personnels ou non commerciaux
• Les contributions publicitaires et marketing sont déductibles tant qu'elles sont conformes à l'accord de franchise
• L'absence de tenue de registres financiers appropriés peut entraîner le refus d'ITC/ITR
• Les frais de résiliation de franchise peuvent ou non être déductibles selon les circonstances

Les juges soulignent que les obligations liées à la franchise doivent correspondre aux dépenses réelles revendiquées.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec s'attaquent aux entreprises de franchise

Les franchises sont fréquemment auditée car elles impliquent souvent :
• Des coûts d'aménagement et de démarrage substantiels
• Plusieurs emplacements et des systèmes comptables complexes
• Un flux de trésorerie élevé et un mouvement d'inventaire
• Des obligations strictes en matière de marques, de publicité et de redevances
• Des ventes non déclarées potentielles ou des écarts de trésorerie
• Des erreurs de TPS/TVQ à fort volume de transactions

Les auditeurs examinent :
• Les accords de franchise
• Les rapports de points de vente
• Les dépôts bancaires
• Les rapports de redevances soumis aux franchiseurs
• Les factures de fournisseurs et les demandes d'ITC/ITR

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les propriétaires de franchises à construire des opérations rentables et conformes. Nous :
• Examinons les accords de franchise pour les implications fiscales
• Mettons en place des systèmes comptables alignés sur les exigences des franchiseurs
• Suivons les dépenses en capital par rapport aux dépenses courantes
• Calculons l'amortissement correct des frais de franchise et des aménagements
• Préparons les paiements de TPS/TVQ basés sur des opérations de vente au détail à fort volume
• Optimisons la paie, les déductions de redevances et les contributions publicitaires
• Préparons les déclarations fiscales de fin d'année et les états financiers
• Établissons une documentation prête pour les audits

Expérience réelle des clients

Un franchisé de Montréal a déduit la totalité des frais de franchise en une seule année ; l'ARC a réévalué. Nous avons reclassé l'élément dans la catégorie 14.1 et négocié des intérêts et des pénalités réduits. Un autre propriétaire de franchise avait du mal avec les déductions élevées de redevances et de fonds publicitaires en raison d'un suivi médiocre ; nous avons mis en œuvre un système qui s'alignait sur les rapports des franchiseurs et a empêché de futurs écarts.

Questions fréquentes

Les frais de franchise sont-ils déductibles ?

Oui, mais uniquement par le biais de l'amortissement sous la catégorie 14.1.

Les redevances sont-elles déductibles ?

Oui, les redevances continues et les contributions au fonds publicitaire sont totalement déductibles.

Les franchises ont-elles besoin d'enregistrement à la TPS/TVQ ?

Oui, l'enregistrement est obligatoire.

Les coûts d'aménagement sont-ils déductibles ?

Oui, mais par le biais de l'amortissement (ACC), pas en tant que dépenses immédiates.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les propriétaires de franchises à gérer leurs obligations fiscales, à optimiser les déductions et à maintenir une pleine conformité avec l'ARC et Revenu Québec. Que ce soit pour ouvrir une seule unité ou pour s'étendre à plusieurs emplacements, notre équipe d'experts garantit précision et protection contre les audits.