Calcul des TPS et TVQ – Collecte des impôts et demande de crédits

Le calcul de la TPS/TVQ pour votre petite entreprise implique deux volets : la taxe que vous percevez des clients et la taxe que vous payez sur les achats d'entreprise. La TPS est de 5 % et la TVQ est de 9,975 % sur la plupart des ventes imposables au Québec. (Depuis 2013, la TVQ est calculée sur le prix de vente excluant la TPS, contrairement aux années précédentes où la TVQ était facturée en plus de la TPS. Cela signifie que vous appliquez une TPS de 5 % au prix, puis une TVQ de 9,975 % sur ce même prix, et non pas sur un total incluant la TPS.)

Au cours de chaque période de déclaration, vous devez totaliser toutes les TPS et TVQ perçues sur vos ventes, ainsi que la TPS et la TVQ que vous avez payées sur les achats d'entreprise qui donnent droit à des crédits. Les taxes payées sur les achats peuvent être récupérées par le biais des crédits de taxe sur les intrants (CTI) pour la TPS et des remboursements de taxe sur les intrants (RTI) pour la TVQ. (En français, les crédits de taxe sur les intrants s'appellent crédits de taxe sur les intrants (CTI).) Par exemple, si vous avez acheté des fournitures de bureau pour votre entreprise et payé 50 $ de TPS et 100 $ de TVQ, ces montants peuvent généralement être réclamés en tant que CTI/RTI pour compenser les taxes que vous avez perçues sur les ventes.

Votre taxe nette à remettre = (TPS + TVQ perçues) – (crédits de TPS + remboursements de TVQ). Si le résultat est positif, vous devez ce montant à Revenu Québec ; s'il est négatif, vous avez droit à un remboursement. Une bonne tenue de livres est essentielle ici – conservez des dossiers clairs des taxes perçues et payées, et gardez toutes les factures/reçus pour soutenir vos demandes de CTI et RTI. Oublier de réclamer les CTI éligibles est une erreur courante qui signifie que vous pourriez payer plus de taxes que nécessaire, alors soyez minutieux dans le suivi de vos dépenses.

Conseil : Les petites entreprises peuvent simplifier ce calcul en utilisant la méthode simplifiée de comptabilité pour la TPS/TVQ si elles sont éligibles. La méthode simplifiée vous permet de remettre un pourcentage fixe des ventes plutôt que de suivre tous les CTI, ce qui peut réduire la paperasse. Cette méthode n'est pas pour tout le monde, mais cela vaut la peine d'en discuter avec un CPA si vous trouvez la méthode régulière trop lourde.