Guide fiscal sur les producteurs de cannabis : droits d'accise, inventaire et stratégies de déduction — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les producteurs de cannabis au Québec — y compris les cultivateurs, transformateurs, micro-producteurs et fabricants de produits comestibles, d'extraits ou de topiques agréés — doivent faire face à certaines des exigences fiscales et de conformité les plus complexes de toutes les industries au Canada. Les accises doivent être calculées avec précision, l'inventaire doit être traçable de la graine à la vente, et les déductions admissibles doivent être soutenues par une documentation solide. Ce guide explique comment les producteurs de cannabis doivent gérer les taxes, le suivi des coûts et les déductions — et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut aider à garantir la pleine conformité avec les règlements de l'ARC, de Revenu Québec et de Santé Canada.

Cadre légal et réglementaire

Les producteurs de cannabis doivent se conformer à :
• La Loi sur le cannabis (Fédérale)
• La Loi sur l'accise, 2001
• Les exigences de licences et de traçabilité des cannabis de Santé Canada
• La Loi de l'impôt sur le revenu et la Loi sur la fiscalité du Québec

Les principaux éléments fiscaux comprennent :

1. Droits d'accise

Les producteurs doivent appliquer des timbres d'accise et calculer les droits en fonction de :
• 1 $ par gramme, ou
• Un pourcentage du prix de vente
Les droits d'accise doivent être payés avant que les produits de cannabis quittent l'installation de production.

2. TPS/TVQ

Les producteurs doivent facturer la TPS et la TVQ sur les ventes en gros et au détail, sauf dans les cas d'exemptions médicales.

3. Traçabilité du cannabis (CTLS)

S Santé Canada exige un rapport strict sur :
• Comptes de plantes
• Registres de destruction
• Transferts entre titulaires de licences
• Emballage et estampillage
• Déchets et pertes
• Données de production, de séchage, de curing et de récolte

4. Évaluation de l'inventaire

Les producteurs doivent suivre :
• Actifs biologiques (plantes)
• Travaux en cours (WIP)
• Produits finis
• Emballages et timbres d'accise

L'inventaire doit être évalué avec précision en utilisant des principes de comptabilité des coûts.

Principales décisions de la Cour

Les tribunaux et les règlements réglementaires ont confirmé que :
• Les droits d'accise doivent être calculés correctement et réglés à temps
• L'absence de timbres d'accise ou des rapports inexactes déclenche des pénalités
• L'inventaire de cannabis doit concorder exactement avec les CTLS et les états financiers
• Les actifs biologiques doivent être évalués de manière cohérente et soutenus par des données de coût
• Les producteurs ne peuvent pas déduire les dépenses manquant de factures ou de traçabilité
• Les inventaires co-mélangés ou manquants entraînent des violations de conformité

Les juges soulignent une application stricte en raison de la nature contrôlée du cannabis.

Pourquoi l'ARC, Revenu Québec et Santé Canada ciblent les producteurs

Les producteurs de cannabis sont soumis à un examen minutieux parce que :
• L'inventaire a une grande valeur et peut être facilement détourné
• Les droits d'accise sont complexes et souvent mal calculés
• Les registres de déchets, pertes et destructions sont souvent incomplets
• La comptabilité des actifs biologiques est difficile
• Les producteurs mélangent parfois des dépenses personnelles ou des sous-traitants non conformes
• Les transactions en espèces et les échantillons non suivis sont des indicateurs d'alerte

Les vérificateurs comparent les rapports CTLS, les déclarations d'accise, les états financiers, les journaux de production et les factures des fournisseurs.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les producteurs de cannabis à construire des systèmes conformes et à l'épreuve des audits. Nous :
• Rapprochons les données CTLS avec les états financiers
• Calculons les droits d'accise avec précision
• Préparons les déclarations de TPS/TVQ pour les ventes en gros et au détail
• Construisons des systèmes de comptabilité des coûts pour les actifs biologiques et WIP
• Suivons les coûts de main-d'œuvre, de nutriments, de services publics, d'emballage et de salle de culture
• Documentons tous les événements de destruction, de déchets et de pertes
• Mettons en œuvre le suivi de l'inventaire avec des timbres d'accise
• Préparons des états financiers de fin d'année et des dossiers de défense contre les audits

Expérience client réelle

Un micro-cultivateur au Québec a fait face à des pénalités après que les droits d'accise aient été mal calculés et que les rapports CTLS ne correspondaient pas à l'inventaire physique. Nous avons reconstruit le suivi des coûts, rapproché les rapports CTLS, corrigé les déclarations d'accise et évité une suspension de licence. Un autre transformateur avait des échantillons promotionnels non documentés ; nous avons corrigé les procédures de conformité et mis en œuvre un suivi approprié.

Questions courantes

Quand les droits d'accise sont-ils payés ?

Avant que le cannabis ne quitte l'installation de production.

Comment les plantes de cannabis doivent-elles être évaluées ?

Selon des principes de comptabilité des coûts cohérents et soutenables pour les actifs biologiques.

Les emballages et les timbres d'accise sont-ils déductibles ?

Oui, en tant que dépenses de production — mais les dossiers doivent être précis.

Les producteurs facturent-ils la TPS/TVQ ?

Oui, sauf s'ils vendent à des clients autorisés de cannabis médical sous des exemptions.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée enCPA, Mackisen CPA Montréal aide les producteurs de cannabis à gérer les droits d'accise, la comptabilité des actifs biologiques et les règles strictes de conformité de Santé Canada. Notre équipe d'experts garantit la précision, la transparence et une protection totale contre les audits.