Conformité des magasins de détail de cannabis : taxes, marges et conseils sur la gestion des espèces — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les magasins de détail de cannabis au Québec fonctionnent sous l'un des environnements réglementaires et fiscaux les plus stricts du Canada. Que vous gériez un emplacement agréé de la SQDC, que vous opériez sous un permis fédéral de cannabis médical, ou que vous planifiiez une future expansion de détail sous des règles provinciales en évolution, la conformité est non négociable. Des marges élevées, des droits d'accise lourds, des contrôles de trésorerie stricts et des rapports d'inventaire rigoureux créent des défis comptables significatifs. Ce guide explique les règles fiscales clés, les structures de majoration et les meilleures pratiques de gestion de la trésorerie — et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut aider les détaillants de cannabis à rester entièrement conformes.

Cadre juridique et réglementaire

Le détail du cannabis au Québec est régi par :
• La Loi sur la réglementation du cannabis (Québec)
• La Loi sur le cannabis (Fédérale)
• La Loi sur les accises, 2001
• La législation fiscale de Revenu Québec et de l'ARC

Les composants fiscaux clés comprennent :

1. Droit d'accise fédéral

Prélevé au plus élevé des montants suivants :
• 1 $ par gramme, ou
• Un pourcentage du prix de vente
Des timbres d'accise doivent être apposés sur les produits de cannabis avant la vente.

2. TPS & TVQ

Les ventes de cannabis au détail sont entièrement imposables. Les magasins doivent remettre la TPS/TVQ sur la base des données du PDV.

3. Tarification provinciale et majorations

Les structures de prix de la SQDC incluent :
• Marges provinciales fixes
• Prix de vente minimum
• Restrictions sur la tarification promotionnelle ou les réductions

Les détaillants doivent suivre de près la conformité des inventaires et des majorations.

4. Suivi des inventaires

Des exigences strictes existent pour :
• La traçabilité de la graine à la vente
• La réconciliation quotidienne des inventaires
• Les rapports de perte, d'amincissement ou de destruction
• Les factures des fournisseurs et la conformité en matière d'accise

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux et les décisions réglementaires soulignent :
• Tolérance zéro pour l'inventaire de cannabis manquant
• Les détaillants doivent maintenir des journaux de PDV et des contrôles d'inventaire précis
• Le droit d'accise doit être comptabilisé correctement et séparément de la TPS/TVQ
• Les écarts de trésorerie constituent des violations de conformité
• Des pénalités s'appliquent lorsque les dossiers sont incomplets ou ne correspondent pas à l'inventaire physique

Les juges et les régulateurs ont confirmé des amendes et des suspensions de licence lorsque la mauvaise comptabilité a conduit à des écarts non résolus.

Pourquoi les magasins de détail de cannabis sont-ils très ciblés ?

Les audits sont fréquents parce que le détail du cannabis est :
• Un inventaire de grande valeur
• Sensible aux droits d'accise et aux taxes élevées
• Attractif pour la déviation criminelle sans contrôles stricts
• Fortement en espèces dans de nombreux endroits
• Très réglementé avec des rapports obligatoires
• Les écarts d'inventaire sont un signal d'alarme pour les régulateurs

Les auditeurs comparent les systèmes de PDV, les timbres d'accise, les factures des fournisseurs, les rapports d'écart et les journaux d'inventaire.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les détaillants de cannabis à construire des systèmes de conformité solides comme le fer. Nous :
• Mettons en place des systèmes de PDV qui suivent les accises, la TPS/TVQ et les prix provinciaux
• Effectuons des réconciliations de l'inventaire quotidien, hebdomadaire et mensuel
• Construisons des documents prêts pour l'audit pour les autorités fiscales et d'accise
• Établissons des SOP de gestion de la trésorerie (séparation des fonctions, contrôles de caisse)
• Préparons des déclarations de TPS/TVQ avec des entrées ajustées pour les accises
• Mettons en œuvre des procédures de suivi des pertes et de destruction
• Révisons la conformité des majorations sur toutes les gammes de produits
• Préparons des états financiers complets et des rapports de conformité des licences

Expérience client réelle

Un détaillant de cannabis a été pénalisé pour des écarts d'inventaire récurrents. Nous avons reconstruit le suivi de la graine à la vente, mis en œuvre des procédures de trésorerie et d'inventaire standardisées, et résolu les problèmes de réconciliation. Un autre emplacement a mal calculé le droit d'accise ; nous avons corrigé les dépôts historiques et empêché une escalade réglementaire.

Questions courantes

Les détaillants de cannabis facturent-ils la TPS et la TVQ ?

Oui, le cannabis est entièrement imposable.

Que se passe-t-il si l'inventaire disparaît ?

Il doit être signalé immédiatement. Des écarts répétés déclenchent des actions de conformité.

Les magasins peuvent-ils offrir des remises ou des promotions ?

Fortement restreint au Québec — la conformité varie selon le type de produit.

Comment le droit d'accise doit-il être enregistré ?

Séparément de la TPS/TVQ et clairement traçable par le biais des systèmes de PDV et de comptabilité.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les détaillants de cannabis à gérer la conformité fiscale, le reporting des droits d'accise et des contrôles d'inventaire stricts. Notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection complète lors des audits ou des inspections réglementaires.