Facturation et collecte de la taxe de vente correctement

Introduction
Comprendre les règles pour facturer et percevoir la taxe de vente correctement est essentiel pour chaque entreprise canadienne—que vous soyez un travailleur autonome, une entreprise, un freelance, un vendeur en ligne ou un prestataire de services. Les erreurs de taxe de vente peuvent entraîner des réévaluations coûteuses, des crédits de taxe sur les intrants (CTI) niés, des pénalités et des intérêts. De nombreux propriétaires d'entreprise ne comprennent pas les règles de lieu d'approvisionnement, appliquent le mauvais taux de taxe, oublient de facturer la TVQ au Québec ou échouent à facturer la TPS/TVH correctement. Étant donné que la TPS, la TVH et la TVQ impliquent d'importants revenus gouvernementaux, l'ARC et Revenu Québec appliquent strictement la conformité. Ce guide explique tout ce que les propriétaires d'entreprise doivent savoir sur la facturation et la perception correctes de la taxe de vente pour rester à l'abri des vérifications et conformes à travers le Canada.

Cadre légal et réglementaire
La facturation et la perception correctes de la taxe de vente sont régies par :

• la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH)
• la Loi sur la fiscalité du Québec (TVQ)
• les règlements sur le lieu d'approvisionnement
• les exigences de facturation de l'ARC
• les règles de conformité de la TVQ de Revenu Québec

Les entreprises doivent facturer la TPS/TVH ou la TVQ sur les fournitures taxables—qui incluent la plupart des biens et services sauf les articles exonérés comme les aliments de base, certains services de santé, les loyers résidentiels et les services financiers.

Pour se conformer à la facturation et à la perception correctes de la taxe de vente, les entreprises doivent :

• être correctement enregistrées pour la TPS/TVH
• être correctement enregistrées pour la TVQ si elles opèrent au Québec
• appliquer le bon taux de taxe en fonction de l'endroit où la fourniture est faite
• émettre des factures conformes montrant les taux de taxe et les numéros d'enregistrement
• percevoir la taxe au moment de la vente
• remettre la taxe à l'ARC ou à Revenu Québec
• maintenir une documentation complète pour les CTI et les TRI

Le non-respect de ces règles peut entraîner des pénalités strictes et des intérêts.

Application des bons taux de taxe de vente (Règles de lieu d'approvisionnement)
La facturation et la perception correctes de la taxe de vente nécessitent l'application du bon taux en fonction des règles de lieu d'approvisionnement, et non de l'emplacement du vendeur.

Pour les services, la taxe est basée sur la province du client.
Pour les biens, la taxe est basée sur l'endroit où les biens sont livrés.

Exemples :

• Client en Ontario → facturer la TVH 13%
• Client en Alberta → facturer la TPS 5%
• Client au Québec → facturer la TPS 5% et la TVQ 9,975%
• Biens expédiés en Nouvelle-Écosse → TVH 15%
• Biens récupérés au Québec → TPS + TVQ

De nombreuses entreprises appliquent le mauvais taux, ce qui conduit à des réévaluations.

Décisions judiciaires clés
Les affaires judiciaires soulignent combien il est important de facturer et de percevoir la taxe de vente correctement. Les thèmes clés incluent :

• les entreprises restent responsables de la taxe de vente même si les clients refusent de payer
• les CTI sont niés lorsque les factures manquent de numéros de TPS/TVQ ou de détails appropriés
• les fournitures mixtes doivent être analysées avec soin—les tribunaux rejettent les traitements fiscaux incorrects
• la TPS/TVH rétroactive ne peut pas toujours être perçue auprès des clients
• les tribunaux du Québec appliquent des normes strictes de facturation de la TVQ

Une décision de justice a confirmé qu'un entrepreneur qui a facturé la TPS incorrectement (mais a perçu trop peu) était responsable du paiement du montant total correct à l'ARC—les clients n'étaient pas responsables de la différence. Cela prouve l'importance de facturer et de percevoir la taxe de vente correctement.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent ce problème
Les vérifications de la taxe de vente sont extrêmement courantes car :

• de nombreuses entreprises utilisent le mauvais taux de taxe
• la TPS/TVQ est perçue mais non remise
• les entreprises oublient de s'enregistrer pour la TVQ lorsqu'elles opèrent au Québec
• les vendeurs en ligne appliquent souvent incorrectement les règles de lieu d'approvisionnement
• les factures manquent d'éléments requis
• les CTI sont réclamés incorrectement
• les fournisseurs étrangers ne parviennent pas à facturer la taxe de vente appropriée

Les déclencheurs de vérification incluent :

• des incohérences entre la TPS perçue et remise
• des réclamations de CTI élevées par rapport aux revenus
• des entreprises facturant la TPS sans numéro d'enregistrement valide
• des dépôts tardifs répétés
• des incohérences entre les déclarations de TPS/TVQ et le revenu d'entreprise T2
• des revenus sous-déclarés
• des codes de taxe de vente incorrects dans les logiciels de facturation

Comprendre la facturation et la perception correctes de la taxe de vente prévient ces problèmes coûteux.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit une stratégie complète et sans risque pour facturer et percevoir correctement la taxe de vente :

• déterminer les exigences d'enregistrement correctes pour la TPS/TVH/TVQ
• mettre en place des règles fiscales automatisées dans les logiciels de comptabilité et de facturation
• appliquer les règles de lieu d'approvisionnement pour toutes les provinces
• préparer des modèles de factures conformes avec les divulgations fiscales correctes
• rapprocher mensuellement les comptes de TPS/TVH et de TVQ
• examiner l'éligibilité aux CTI et aux TRI
• corriger les erreurs par le biais de divulgations volontaires à l'ARC ou à Revenu Québec
• préparer les déclarations de TPS/TVH et de TVQ
• représenter les clients lors des vérifications de taxe de vente

Notre approche garantit que chaque vente est facturée correctement, que chaque taxe est remise correctement et que chaque remboursement ou réclamation de CTI est entièrement soutenue.

Expérience réelle des clients
De nombreuses entreprises viennent à Mackisen après des problèmes liés à la facturation et à la perception correctes de la taxe de vente. Un consultant en Ontario a facturé seulement la TPS au lieu de la TVH pendant trois ans. L'ARC a réévalué plus de 10 000 $ en taxe de vente. Mackisen a corrigé les déclarations par le biais d'une VDP et a minimisé les pénalités.

Une entreprise au Québec a combiné la TPS et la TVQ en une seule ligne de taxe. Revenu Québec a nié plusieurs réclamations de TRI pour des factures non conformes. Nous avons reconstruit les systèmes et corrigé les déclarations.

Un vendeur en ligne a facturé la TPS aux clients de l'Alberta mais a oublié de facturer la TVH aux provinces atlantiques. Nous avons mis en œuvre les bonnes règles de lieu d'approvisionnement et corrigé toutes les déclarations historiques.

Un entrepreneur a perçu la TPS mais ne l'a jamais remise. L'ARC a émis des saisies. Mackisen a négocié un plan de paiement et a restauré la conformité.

Ces cas montrent à quel point il est important de facturer et de percevoir la taxe de vente correctement pour les entreprises au Canada.

Questions courantes
Les propriétaires d'entreprise posent souvent des questions :

• Dois-je facturer la TPS ou la TVH aux clients d'autres provinces ?
Utilisez les règles de lieu d'approvisionnement.

• Dois-je m'enregistrer pour la TVQ si je vends au Québec ?
Oui—l'enregistrement à la TVQ est requis pour les fournitures taxables au Québec.

• Puis-je réclamer des CTI sans reçus ?
Non—l'ARC et Revenu Québec exigent une documentation complète.

• Que faire si je facture par accident le mauvais taux de taxe ?
Des corrections doivent être apportées dans vos déclarations de TPS/TVQ.

• Les vendeurs en ligne étrangers doivent-ils facturer la TPS/TVH ?
Oui—de nombreux fournisseurs étrangers en e-commerce doivent s'enregistrer sous les nouvelles règles de taxation numérique.

Comprendre ces réponses permet aux entreprises de gérer correctement la facturation et la perception de la taxe de vente.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements de plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre les risques d'audit. Lors de la gestion de la facturation et de la perception correctes de la taxe de vente, Mackisen fournit une configuration complète, des vérifications de conformité, des divulgations volontaires et une défense d'audit experte pour garder les entreprises entièrement protégées.