Dons de charité et reçus : Comment rester conforme aux règles de l'ARC — Cabinet de comptables près de chez vous, Montréal

Introduction

Émettre des reçus de donation est l'un des outils de collecte de fonds les plus puissants pour les œuvres de charité au Québec — mais aussi l'un des domaines les plus risqués en matière de non-conformité. L'ARC impose des règles strictes sur qui peut émettre des reçus, quand les reçus peuvent être émis, quelles informations doivent être incluses et comment les dons doivent être documentés. Des reçus incorrects peuvent entraîner des pénalités, des audits ou même la révocation du statut d'organisme de bienfaisance. Ce guide explique les règles pour émettre des reçus de donation officiels et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut aider à garantir une conformité totale.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, seules les œuvres de charité enregistrées peuvent émettre des reçus de donation officiels à des fins fiscales.

Un reçu de donation valide doit inclure :
• Nom et adresse de l'œuvre de charité
• Numéro d'enregistrement
• Numéro de reçu série
• Date à laquelle le don a été reçu
• Date à laquelle le reçu a été émis
• Nom et adresse complets du donateur
• Montant du don
• S'il s'agissait d'un don en espèces ou non en espèces
• Valeur marchande équitable (VME) pour les dons non en espèces
• Description de la propriété donnée
• Langage de désistement conforme à l'ARC
• Signature d'un responsable autorisé

Les reçus ne peuvent être émis que pour des véritables dons, et non :
• Paiements pour services
• Billets d'événements
• Achats de billets de tombola
• Valeur de parrainage reçue
• Achats de collecte de fonds (ex. : marchandises, repas)

La TPS/TVQ/QST ne s'applique pas aux dons, sauf s'il y a un échange de bénéfices.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que :
• Les œuvres de charité doivent conserver des documents justificatifs pour chaque reçu émis
• Les évaluations doivent être fiables pour les dons non en espèces
• Les reçus émis pour des contributions ou services politiques sont invalides
• Les dons inéligibles doivent être annulés et signalés à l'ARC
• Les erreurs répétées d'émission de reçus peuvent entraîner la radiations de l'œuvre de charité

Les juges soulignent l'importance d'une bonne gouvernance, de contrôles transparents et d'une documentation précise.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les reçus de donation

Les reçus de donation sont un déclencheur d'audit principal car :
• Certaines œuvres de charité émettent des reçus pour des dons inéligibles
• Les dons non en espèces sont souvent surévalués
• Les reçus ne correspondent pas aux dépôts bancaires
• Des employés non autorisés émettent des reçus
• Des numéros de série sont manquants ou incohérents
• Les informations sur les donateurs sont incomplètes
• Les reçus sont émis pour des événements de collecte de fonds ou des parrainages

Les auditeurs comparent les reçus, les relevés bancaires, les lettres des donateurs, les procès-verbaux du conseil d'administration et les rapports d'évaluation.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les œuvres de charité à maintenir une conformité parfaite en matière d'émission de reçus. Nous :
• Examinons et réécrivons les politiques d'émission de reçus
• Formons le personnel et les membres du conseil sur les règles d'émission de reçus
• Mettons en œuvre des systèmes de suivi des dons et de numéros de série
• Validons les évaluations pour les dons non en espèces
• Réconcilions les dons avec les relevés bancaires
• Corrigeons les erreurs d'émission de reçus passées et informons l'ARC si nécessaire
• Préparons les dépôts de fin d'année pour les œuvres de charité, y compris les déclarations T3010

Expérience réelle du client

Une œuvre de charité de Montréal a émis des reçus pour des billets d'événements et des achats de tombola — tous non éligibles. L'ARC a exigé des corrections et a menacé de sanctions. Nous avons reconstruit le système d'émission de reçus, réformé le personnel et corrigé les dépôts. Une autre œuvre de charité a accepté des dons non en espèces d'œuvres d'art à des valeurs gonflées ; nous avons obtenu des évaluations professionnelles et résolu l'audit.

Questions courantes

Les œuvres de charité peuvent-elles émettre des reçus pour des heures de bénévolat ?

Non. Les services ne sont pas considérés comme des dons.

Les œuvres de charité peuvent-elles émettre des reçus pour des parrainages ?

Oui, mais seulement pour la partie où aucun bénéfice commercial n'est reçu.

Les dons non en espèces sont-ils autorisés ?

Oui, avec une évaluation et une documentation appropriées.

Que se passe-t-il si une erreur de reçu est détectée ?

Les œuvres de charité doivent émettre des reçus corrigés et peuvent avoir besoin d'informer l'ARC.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les œuvres de charité à gérer l'émission de reçus de donation avec précision. Que votre œuvre de charité traite 50 dons ou 50 000, notre équipe d'experts garantit une conformité totale et des dossiers prêts pour l'audit.