Charité ou association à but non lucratif ? Comprendre la différence – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous.

Introduction

De nombreuses organisations supposent à tort qu'être une organisation à but non lucratif (OBNL) les rend automatiquement une œuvre de bienfaisance enregistrée—mais au Canada, les deux sont complètement différentes. Bien que les deux visent à servir le public ou leurs membres, seules les œuvres de bienfaisance enregistrées peuvent émettre des reçus de don officiels, bénéficier de certains avantages fiscaux et doivent respecter des règlements stricts de l'ARC. Les OBNL fonctionnent selon des règles différentes, font face à des obligations de déclaration différentes et ne peuvent pas distribuer de bénéfices aux membres. Comprendre les différences est essentiel pour les groupes communautaires, les associations, les organisations religieuses, les clubs sportifs et quiconque créant une organisation axée sur une mission au Canada.

Cadre légal et réglementaire

Les OBNL sont régies par le paragraphe 149(1)(l) de la Loi de l'impôt sur le revenu, qui accorde une exemption fiscale si elles fonctionnent exclusivement à des fins non lucratives et ne distribuent pas de bénéfices aux membres. En revanche, les œuvres de bienfaisance enregistrées sont régulées par la Loi de l'impôt sur le revenu, le droit commun et la Direction des œuvres de bienfaisance de l'ARC. Pour devenir une œuvre de bienfaisance, une organisation doit faire une demande en utilisant le formulaire T2050 et être approuvée par l'ARC. Les œuvres de bienfaisance doivent soumettre un T3010 Déclaration d'information sur les œuvres de bienfaisance enregistrées annuelle, tandis que les OBNL peuvent avoir besoin de déposer un T2 et, dans certains cas, un T1044 Déclaration d'information sur les OBNL.

Décisions judiciaires clés

Dans l'affaire Vancouver Society of Immigrant and Visible Minority Women v. Canada, la Cour Suprême a clarifié le sens légal des fins charitables et de l'avantage public. Dans BBM Canada v. Canada, la cour a déclaré que générer des bénéfices pour les membres disqualifie un OBNL de l'exemption fiscale. Dans AySA v. Canada, les activités récréatives seules n'étaient pas considérées comme charitables à moins d'être liées à un but charitable reconnu. Ces affaires forment la base pour distinguer les OBNL des œuvres de bienfaisance enregistrées.

Qu'est-ce qu'une organisation à but non lucratif (OBNL) ?

Une OBNL est créée pour des fins telles que le bien-être social, l'amélioration civique, les loisirs, les services communautaires ou d'autres fins non lucratives. Les OBNL ne peuvent pas générer de bénéfices pour distribution aux membres, et tout surplus doit soutenir la mission de l'organisation. Des exemples incluent les ligues sportives, les associations communautaires, les groupes culturels et les clubs sociaux. Les OBNL peuvent recevoir des subventions, des frais d'adhésion et des revenus de programme, mais ne peuvent pas émettre de reçus de don.

Qu'est-ce qu'une œuvre de bienfaisance enregistrée ?

Une œuvre de bienfaisance enregistrée doit s'inscrire dans l'une des quatre catégories d'œuvres de bienfaisance reconnues par la loi canadienne : soulagement de la pauvreté, avancement de l'éducation, avancement de la religion, ou fins bénéfiques à la communauté. Les œuvres de bienfaisance doivent consacrer leurs ressources exclusivement à des activités charitables, respecter les règles opérationnelles strictes de l'ARC, émettre des reçus de don conformes et soumettre la déclaration annuelle T3010. Les œuvres de bienfaisance bénéficient d'avantages fiscaux spéciaux tels que l'exemption de l'impôt sur le revenu et l'accès aux crédits d'impôt pour les dons pour les donateurs.

Principales différences entre les OBNL et les œuvres de bienfaisance

1. Capacité à émettre des reçus de don

Seules les œuvres de bienfaisance enregistrées peuvent émettre des reçus de don officiels.

2. Exigence de demande

Les OBNL n'ont pas besoin de l'approbation de l'ARC ; les œuvres de bienfaisance doivent faire une demande et être approuvées via le formulaire T2050.

3. Obligations de déclaration

Les œuvres de bienfaisance déposent le T3010 annuellement ; les OBNL peuvent déposer un T2 et parfois un T1044.

4. Traitement fiscal

Les œuvres de bienfaisance reçoivent un statut totalement exonéré d'impôt ; les OBNL sont exonérées seulement si elles répondent à des critères stricts.

5. Utilisation des fonds

Les œuvres de bienfaisance doivent utiliser les ressources pour des activités charitables ; les OBNL ont plus de flexibilité mais ne peuvent pas distribuer de bénéfices.

6. Surveillance

Les œuvres de bienfaisance subissent une surveillance plus stricte de l'ARC et peuvent être révoquées ; les OBNL ont moins de conditions de conformité.

Quand devez-vous devenir une œuvre de bienfaisance plutôt qu'une OBNL ?

Devenez une œuvre de bienfaisance lorsque vous avez besoin : de reçus de don officiels, d'un financement majeur, de subventions gouvernementales nécessitant un statut charitable, de programmes publics structurels, ou d'opérations charitables internationales. Devenez une OBNL lorsque : votre organisation est centrée sur les membres, récréative, ou communautaire, n'a pas besoin de reçus de dons, ou a des besoins administratifs plus simples.

Risques de mauvaise classification

Opérer en tant qu'OBNL alors que vous devriez être une œuvre de bienfaisance peut amener l'ARC à contester votre statut, surtout si vous émettez des reçus aux donateurs illégalement. Opérer en tant qu'œuvre de bienfaisance sans maintenir des fins charitables peut mener à une révocation. Une mauvaise gouvernance ou le non-respect des obligations de déclaration peut entraîner des pénalités ou une perte d'exemption.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les organisations à déterminer si elles devraient fonctionner comme une OBNL ou poursuivre un statut charitable. Nous préparons des demandes pour l'ARC, rédigeons des fins conformes, concevons des structures de gouvernance, préparons les déclarations T2, T1044 et T3010, examinons les pratiques de collecte de fonds et assurons une conformité à long terme avec les règles de l'ARC. Que vous lanciez une organisation communautaire ou restructuriez une organisation existante, nous fournissons clarté et conseils stratégiques.

Expérience client réelle

Une ligue sportive communautaire a réalisé qu'elle ne se qualifiait pas comme œuvre de bienfaisance et risquait des pénalités pour avoir émis des reçus ; nous avons corrigé les déclarations et rétabli la conformité. Une organisation culturelle est devenue avec succès une œuvre de bienfaisance enregistrée après que nous ayons restructuré ses activités. Une OBNL de longue date avec de grandes réserves nécessitait un dépôt T1044 ; nous avons déposé des déclarations en retard et évité des pénalités. Un groupe religieux a évité la révocation après que nous ayons amélioré la gouvernance et clarifié les fins charitables.

Questions courantes

Une OBNL peut-elle se convertir en œuvre de bienfaisance ? Oui—en faisant une demande à l'ARC. Une œuvre de bienfaisance peut-elle exploiter une division OBNL ? Oui, mais les fonds doivent rester à l'intérieur des fins charitables. Les OBNL peuvent-elles payer du personnel ? Oui, si la compensation est conforme aux objectifs non lucratifs. Les œuvres de bienfaisance sont-elles autorisées à générer des revenus ? Oui—tant que cela soutient des fins charitables.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal s'assure que votre organisation est structurée correctement—que ce soit en tant qu'OBNL ou œuvre de bienfaisance enregistrée. Nous vous aidons à rester conforme, fiscalement efficace et en accord avec les règles de l'ARC afin que votre mission puisse prospérer.