LISTE DE VÉRIFICATION : FACTUREZ-VOUS LES BONNES TAUX DE TPS/TVQ ?

Appliquer les bons taux de TPS et de TVQ est l'une des exigences les plus fondamentales pour toute entreprise opérant au Québec. Pourtant, de nombreuses entreprises facturent involontairement les mauvais taux sur des factures, des systèmes de point de vente, des plateformes en ligne ou des factures manuelles. Même de petites erreurs peuvent entraîner des conséquences graves telles que des plaintes de clients, des crédits de taxe d'entrée refusés, des ajustements de vérification et des pénalités. Cette liste de contrôle vous aide à vérifier si votre entreprise applique les bons taux de TPS/TVQ et les applique correctement à tous les produits, services et canaux de vente.

Étant donné que les règles sur la TPS et la TVQ diffèrent selon le type de fourniture, l'industrie et l'emplacement, les entreprises doivent avoir des classifications claires pour les transactions imposables, à taux zéro et exonérées. Une codification fiscale appropriée garantit que les factures, les reçus et les déclarations sont conformes et cohérents.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

La TPS est régie par la Loi sur la taxe d'accise et la TVQ par la Loi sur la fiscalité du Québec. Les taux actuels du Québec sont :
• TPS : 5 pour cent
• TVQ : 9,975 pour cent

Les entreprises doivent percevoir la TPS et la TVQ sur toutes les fournitures imposables, à moins qu'une exonération spécifique ne s'applique. Lorsque le mauvais taux est appliqué—soit trop bas soit trop élevé—Revenu Québec peut réévaluer l'entreprise pour la taxe sous-perçue et imposer des intérêts ou des pénalités. Si une entreprise facture trop, elle doit rembourser les clients ou reverser le montant facturé en trop à Revenu Québec.

La taxe de vente doit également être calculée en fonction des règles de lieu de fourniture. Les fournitures à des clients en dehors du Québec peuvent nécessiter des taux différents ou aucune TVQ.

DÉCISIONS CLÉS DES TRIBUNAUX

Les tribunaux ont confirmé à maintes reprises que les entreprises sont responsables d'appliquer le bon taux d'imposition. Dans les cas où des taux incorrects ont été appliqués, les juges ont confirmé les réévaluations même lorsque les entreprises invoquaient des malentendus ou des erreurs de logiciel. Les tribunaux ont souligné que le manque de connaissance n'excuse pas l'application incorrecte des taux d'imposition.

Dans les différends concernant des fournitures exonérées et à taux zéro, les tribunaux ont insisté sur le fait que les entreprises doivent documenter clairement la nature de chaque fourniture. Le fait de ne pas prouver qu'une fourniture était exonérée ou à taux zéro a entraîné des réévaluations fiscales complètes. Ces décisions renforcent la nécessité d'une classification minutieuse et d'une application précise des taux.

POURQUOI L'ARC ET REVENU QUÉBEC CIBLENT-ILS LES ERREURS DE TAUX

Revenu Québec surveille de près les erreurs liées aux taux car elles reflètent souvent des problèmes plus profonds liés à la comptabilité, aux codes fiscaux, à la classification des produits ou à la configuration des points de vente. Les indicateurs courants incluent :
• facturer la TPS mais pas la TVQ
• facturer la TVQ mais pas la TPS
• utiliser des taux périmés
• un traitement fiscal incohérent sur des transactions similaires
• un traitement incorrect des ventes hors province ou internationales
• des articles exonérés ou à taux zéro mal classés

Les entreprises ayant une facturation manuelle, des systèmes de point de vente périmés ou des gammes de produits complexes sont particulièrement vulnérables.

LISTE DE CONTRÔLE : FACTUREZ-VOUS LES BONS TAUX DE TPS/TVQ ?

Utilisez la liste de contrôle suivante pour vérifier votre conformité à travers toutes les méthodes de vente et de facturation.

1. Confirmez vos classifications de produits et de services
   Examinez votre catalogue et catégorisez chaque article comme imposable, à taux zéro ou exonéré. Assurez-vous que le personnel et les systèmes comptables utilisent les mêmes classifications.

2. Vérifiez les taux de TPS et de TVQ dans votre système de point de vente
   Vérifiez les paramètres de votre point de vente pour vous assurer que la TPS et la TVQ sont appliquées automatiquement et correctement. Recherchez des articles codés sans taxe qui devraient être imposables.

3. Examinez les modèles de facturation
   Confirmez que les factures affichent la TPS et la TVQ séparément, répertorient vos numéros d'enregistrement et appliquent les bons taux. Les factures manuelles contiennent souvent des erreurs de taux.

4. Vérifiez les paramètres fiscaux de la boutique en ligne
   Examinez la configuration fiscale de votre Shopify, WooCommerce, Amazon, Etsy ou plateforme personnalisée. Confirmez que la plateforme reconnaît les clients du Québec et applique la TPS et la TVQ en conséquence.

5. Examinez les commandes hors province et internationales
   Appliquez les règles de lieu de fourniture :
   • Les clients du Québec nécessitent généralement TPS + TVQ
   • Les autres provinces peuvent nécessiter TPS ou TCG
   • Les clients internationaux peuvent être à taux zéro

Assurez-vous que votre système applique la bonne combinaison.

6. Confirmez les règles fiscales sur l'expédition, la livraison et l'installation
   La fiscalité de l'expédition et de l'installation dépend de la fourniture sous-jacente. Confirmez que votre système les traite de manière cohérente.

7. Examinez le traitement fiscal des remises et des promotions
   Assurez-vous que les remises ne modifient pas le taux d'imposition ou ne suppriment pas la taxe de manière incorrecte. La taxe doit être calculée après l'application de la remise.

8. Vérifiez la facturation récurrente et les abonnements
   Assurez-vous que la facturation automatisée applique les taux de TPS/TVQ actuels, surtout après des mises à jour fiscales ou des changements de système.

9. Vérifiez le traitement fiscal des dépôts et des retenues
   La TPS/TVQ peut s'appliquer lorsque le paiement est reçu ou lorsque la facture est émise. Assurez-vous que les dépôts sont imposés correctement.

10. Examinez les exonérations ou les cas spéciaux
    Identifiez les fournitures faites à des clients autochtones, des services exportés, des secteurs réglementés au niveau fédéral ou des fournitures à taux zéro. Vérifiez la documentation soutenant les exonérations.

11. Inspectez les corrections manuelles
    Auditez les entrées manuelles des employés pour les cas où la TPS/TVQ a été annulée ou supprimée. Des annulations fréquentes signalent des problèmes de formation ou de système.

12. Examinez les récents changements fiscaux
    Confirmez que vos taux correspondent à la législation actuelle. Si les taux changent, assurez-vous que tous les systèmes et modèles sont immédiatement mis à jour.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA examine l'application de votre taux de TPS/TVQ à travers tous les systèmes : point de vente, facturation, plateformes en ligne, facturation récurrente et processus manuels. Nous classons vos fournitures correctement, vérifions l'exactitude des taux et identifions les divergences qui pourraient déclencher des audits. Notre équipe élabore des procédures internes, des guides de formation pour le personnel et des outils de cartographie fiscale qui préviennent les erreurs de taux avant qu'elles ne se produisent.

Nous menons des audits multi-plateformes pour les entreprises utilisant plusieurs canaux et garantissons un traitement fiscal cohérent. Mackisen corrige également les erreurs de taux historiques par le biais d'ajustements, de notes de crédit et de déclarations modifiées lorsque cela est nécessaire.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Une boutique de détail a mis à jour son système de point de vente mais a omis de mettre à jour les taux de TVQ pour certaines catégories de produits. Revenu Québec a noté des incohérences dans la taxe perçue. Mackisen a corrigé la configuration, préparé les ajustements et assuré la conformité future.

Un entrepreneur a émis des factures avec la TPS mais a oublié de facturer la TVQ sur les services imposables. Mackisen a examiné les factures passées, corrigé les dépôts et évité des pénalités grâce à une divulgation proactive.

Un vendeur de commerce électronique a facturé des taux incorrects à des clients du Québec en raison de paramètres de plateforme périmés. Mackisen a reconfiguré les règles fiscales et reconcilié les divergences pour un reporting futur précis.

QUESTIONS COURANTES

Dois-je facturer à la fois la TPS et la TVQ au Québec
Oui. Toutes les fournitures imposables faites à des clients du Québec nécessitent les deux taxes, sauf si elles sont exonérées ou à taux zéro.

Que se passe-t-il si j'ai facturé le mauvais taux
Vous devrez peut-être émettre des notes de crédit ou des factures modifiées et corriger votre déclaration de TPS/TVQ.

Les plateformes en ligne sont-elles fiables pour les calculs fiscaux
Seulement si elles sont configurées correctement. De nombreuses plateformes nécessitent une configuration manuelle pour les règles spécifiques au Québec.

Dois-je appliquer la TVQ en dehors du Québec
Non, à moins que les règles de lieu de fourniture ne l'exigent. La taxe du Québec s'applique principalement aux fournitures effectuées au Québec.

Puis-je être pénalisé pour avoir facturé trop de taxes
Oui. Les taxes facturées en trop doivent être remboursées ou reversées, et le fait de ne pas corriger peut entraîner des pénalités.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité CPA, Mackisen CPA Montréal s'assure que les entreprises appliquent les bons taux de TPS/TVQ à travers tous les systèmes. Nous contribuons à prévenir la sous-perception, la facturation excessive et les incohérences pouvant déclencher des audits, gardant votre entreprise conforme et pleinement protégée.