Églises, Clubs et Fondations – Quelles sont lesquelles ? Un guide complet par un cabinet CPA de Montréal près de vous.

Introduction

Dans tout le Canada, des milliers d'organisations fonctionnent au bénéfice de la communauté : églises, clubs sportifs, associations culturelles, fondations privées, groupes communautaires, et plus encore. Mais bien qu'elles puissent sembler similaires de l'extérieur, chaque type d'organisation est soumis à des règles fiscales très différentes, des obligations de déclaration et des exigences réglementaires. Mal comprendre ces différences peut entraîner des pertes d'avantages fiscaux, des erreurs de déclaration, des pénalités, voire la perte du statut de bienfaisance. Ce guide explique comment distinguer entre églises, clubs à but non lucratif et fondations, et comment chacune est traitée par l'ARC.

Cadre juridique et réglementaire

Ces organisations relèvent de plusieurs sections de la Loi de l'impôt sur le revenu : Les organismes de bienfaisance enregistrés (églises et fondations) sont régis par les dispositions caritatives de la Loi et doivent déposer annuellement le retour T3010. Les organisations à but non lucratif (OBNL) telles que les clubs de loisirs et les associations sociales relèvent de l'alinéa 149(1)(l). Les fondations privées et publiques doivent répondre à des exigences strictes en vertu de l'article 149.1. Chaque type d'organisation fait face à des règles uniques concernant les dons, la délivrance de reçus, la gouvernance, la déclaration fiscale et les activités autorisées. L'ARC surveille de près les organismes de bienfaisance enregistrés et les fondations privées, tandis que les OBNL font l'objet d'une révision concernant leur but non lucratif et l'accumulation de surplus.

Qu'est-ce qu'une église (organisme religieux de bienfaisance) ?

Une église ou une organisation religieuse est reconnue comme un organisme de bienfaisance enregistré si elle consacre ses ressources à l'avancement de la religion. Cela inclut : la tenue de services publics de culte, l'éducation des membres à la doctrine religieuse, l'exécution de sacrements ou de rituels, la conduite d'activités d'évangélisation et d'autres activités reflétant des traditions religieuses établies. Les églises peuvent émettre des reçus fiscaux officiels, sont exemptées de l'impôt sur le revenu et doivent déposer le T3010 Retour d'information sur les organismes de bienfaisance enregistrés. Elles sont soumises à des règles strictes concernant l'activité politique partisane, la délivrance de reçus et l'utilisation des fonds.

Qu'est-ce qu'un club ou une association (OBNL) ?

Les clubs, associations et sociétés—tels que les clubs sportifs, les groupes de loisirs, les ligues communautaires, les associations culturelles et les groupes de parents d'élèves—sont généralement des organisations à but non lucratif (OBNL), et non des organismes de bienfaisance. Ils ne peuvent pas émettre de reçus de don, ne peuvent pas fonctionner au bénéfice financier de leurs membres, et doivent agir dans un but non lucratif tel que les loisirs, le bien-être social ou l'amélioration de la communauté. De nombreux clubs doivent déposer un retour d'entreprise T2, et les grandes organisations doivent également déposer un retour d'information OBNL T1044. Les OBNL n'ont pas les mêmes privilèges ou restrictions que les organismes de bienfaisance mais doivent se conformer aux règles de but non lucratif pour conserver leur statut d'exempte d'impôt.

Qu'est-ce qu'une fondation ?

Les fondations sont un type d'organisme de bienfaisance enregistré qui se divise en deux catégories : fondations publiques et fondations privées. Les fondations publiques reçoivent la plupart de leur financement d'une large base de donateurs et doivent maintenir un conseil d'administration indépendant. Les fondations privées sont généralement financées par une seule famille ou une seule entreprise et sont soumises à des règles plus strictes, y compris des limitations sur les activités commerciales, l'auto-transaction et les transactions entre parties liées. Les fondations sont souvent utilisées pour la philanthropie, les dotations à long terme, les programmes de subventions et les dons de legs. Toutes les fondations doivent déposer le T3010, suivre des règles strictes de délivrance de reçus et satisfaire à la quota de distribution annuelle leur imposant de dépenser un montant minimum pour des activités caritatives chaque année.

Différences clés

1. Capacité à émettre des reçus de don

Les églises et les fondations (en tant qu'organismes de bienfaisance enregistrés) peuvent émettre des reçus fiscaux officiels. Les clubs et OBNL ne le peuvent pas.

2. Obligations de dépôt

Les organismes de bienfaisance et les fondations déposent le T3010. Les OBNL déposent le T2 et parfois le T1044.

3. Règles sur l'utilisation des fonds

Les organismes de bienfaisance doivent consacrer des ressources à des fins caritatives. Les clubs peuvent agir de manière plus flexible mais ne peuvent pas distribuer des bénéfices aux membres.

4. Exigences de gouvernance

Les églises et les fondations sont soumises à des règles de gouvernance plus strictes, y compris des politiques de conflit d'intérêts, des quotas de distribution et des normes de délivrance de reçus.

5. Surveillance de l'ARC

Les organismes de bienfaisance reçoivent une surveillance nettement plus importante par rapport aux OBNL, bien que les deux puissent être audités.

Problèmes courants avec l'ARC pour chaque type

Églises : délivrance de reçus inappropriée, activité politique partisane, absence de dossiers financiers, défaut de respecter le quota de distribution.
Clubs/OBNL : fonctionner à but lucratif, accorder des avantages aux membres, omission de déposer T2/T1044, accumuler de grands surplus.
Fondations : auto-transaction, transactions entre parties liées, activité caritative insuffisante, investissements inappropriés, planification fiscale agressive.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons chaque type d'organisation à maintenir la conformité avec les règles de l'ARC. Pour les églises, nous gérons les dépôts de T3010, renforçons les systèmes de délivrance de reçus et examinons la gouvernance. Pour les clubs et OBNL, nous examinons l'alignement sur le but non lucratif, préparons les dépôts de T2/T1044 et mettons en œuvre des contrôles financiers. Pour les fondations, nous soutenons la planification du quota de distribution, examinons les investissements pour en vérifier la conformité, préparons les dépôts de T3010 et veillons à ce que les programmes de subventions répondent aux attentes de l'ARC. Nos conseils protègent le statut et la mission de l'organisation.

Expérience réelle d'un client

Une organisation religieuse faisant face à une révision de l'ARC pour des reçus inappropriés a évité des pénalités après que nous avons reconstruit son système de délivrance de reçus pour dons. Un club sportif évalué pour avoir fonctionné commercialement a corrigé sa structure et a conservé son exemption OBNL. Une fondation privée sous audit pour prêt entre parties liées a résolu ses problèmes grâce à des contrôles améliorés et à une restructuration de conformité. Une association culturelle incertaine quant à sa classification a reçu un plan de conformité complet adapté à ses activités.

Questions courantes

Une église est-elle automatiquement un organisme de bienfaisance enregistré ? Non—elle doit faire une demande ou répondre aux critères de l'ARC. Un club peut-il demander le statut de bienfaisance ? Seulement si ses objectifs s'inscrivent dans les quatre catégories de bienfaisance. Les organismes de bienfaisance paient-ils des impôts ? Non, mais ils doivent respecter des exigences strictes en matière de dépôt. Les fondations sont-elles autorisées à gérer des entreprises ? Seulement sous des règles très restrictives.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les églises, les clubs et les fondations à maintenir la conformité, à renforcer la gouvernance et à remplir leur mission avec confiance et efficacité. Nous garantissons une classification correcte, des dépôts précis et une gestion financière solide.