Demander des repas et des divertissements : ce que les propriétaires de restaurants peuvent déduire (et ce qu'ils ne peuvent pas) — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les dépenses de repas et de divertissement sont une déduction courante pour les propriétaires de restaurants, mais elles sont également l'un des éléments les plus fréquemment contestés lors des audits de l'ARC et de Revenu Québec. De nombreux propriétaires d'entreprises supposent à tort que tous les repas de restaurant sont déductibles, mais les règles fiscales imposent des limites strictes, des exceptions et des exigences de documentation. Ce guide explique quels repas sont éligibles, combien est déductible, quelles preuves vous devez conserver, et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut vous aider à éviter des réévaluations coûteuses.

Cadre légal et réglementaire

La Loi de l'impôt sur le revenu et la Loi sur le fisc du Québec restreignent la déductibilité des repas et de divertissement à 50 % dans la plupart des cas. La déduction ne s'applique qu'aux dépenses engagées pour générer un revenu d'entreprise. Les politiques administratives de l'ARC exigent des reçus détaillés montrant la date, le lieu, les participants, le but du repas et le montant dépensé. Revenu Québec impose des exigences similaires et peut refuser la déduction si la documentation est incomplète ou si la dépense paraît personnelle. Certaines exceptions permettent une déductibilité totale, y compris les repas pour les transports routiers de longue distance, les avantages imposables aux employés, ou des événements promotionnels spécifiques. L'alcool est déductible selon les mêmes règles mais doit répondre au critère de but professionnel.

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux statuent systématiquement que les repas sans documentation appropriée ou sans but professionnel clair ne sont pas déductibles. Dans plusieurs décisions, les contribuables n'ont pas réussi à lister les participants professionnels, entraînant un refus total de la dépense. D'autres jugements soulignent que des repas de restaurant excessivement fréquents peuvent être considérés comme personnels. Les tribunaux ont également statué que le fardeau de la preuve repose entièrement sur le contribuable, et une mauvaise tenue de dossiers ne peut pas être corrigée par des explications après coup.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec cible-t-elle les repas

Les repas et les divertissements sont à haut risque car de nombreux contribuables mélangent les dépenses personnelles et professionnelles. Les algorithmes de l'ARC recherchent des motifs tels que des frais de restaurant quotidiens, une fréquence élevée de repas pour employés, ou des motifs de dépenses incohérents. Revenu Québec demande souvent tous les reçus de repas lors d'un audit et refuse ceux qui manquent de documentation. Les entreprises ayant des dépenses de repas élevées par rapport aux revenus ou aux moyennes sectorielles sont automatiquement signalées. Une catégorisation et une documentation appropriées réduisent la probabilité d'une réévaluation.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à établir un processus de dépenses de repas conforme. Cela inclut la création de politiques internes strictes, l'élaboration de modèles de dépenses, la catégorisation des éléments déductibles à 50 % contre 100 %, la documentation appropriée des réunions avec les clients et la conservation de reçus numériques sécurisés. Nous examinons également les demandes de remboursement liées aux repas lors de la comptabilité et des ajustements en fin d'année pour nous assurer qu'elles répondent aux critères de l'ARC et de Revenu Québec. Si vous êtes audité, nous préparons des explications complètes, reconstruisons des dossiers, et défendons vos déductions.

Expérience de clients réels

Un propriétaire de restaurant à Montréal a fait face à une réévaluation après que les auditeurs ont refusé des dizaines de repas en raison de détails manquants sur les participants. En reconstruisant des agendas, des courriels et des journaux d'affaires, nous avons démontré le but commercial légitime de nombreuses dépenses. Cela a réduit le montant réévalué et a aidé le client à établir un système de documentation permanent qui a empêché de futurs problèmes tout en maintenant les déductions permises intactes.

Questions courantes

Tous les repas sont-ils déductibles à 50 % ?

La plupart des repas sont limités à une déduction de 50 %, mais certains repas promotionnels, ceux liés aux employés, et ceux liés au voyage peuvent être entièrement déductibles s'ils sont correctement documentés.

Les repas pour le personnel sont-ils déductibles ?

Oui, mais ils peuvent créer un avantage imposable s'ils sont fournis régulièrement sans but commercial.

Comment les propriétaires de restaurants devraient-ils documenter les repas ?

Conservez des reçus détaillés, listez les participants, décrivez le but commercial et stockez les dossiers numériquement pendant au moins six ans.

L'alcool suit-il les mêmes règles ?

Oui. Les dépenses liées à l'alcool sont déductibles selon les mêmes règles que les repas et les divertissements.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez les remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.