Réclamation des frais de téléphone et d'internet – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Pour les Canadiens travailleurs autonomes, les coûts de téléphone cellulaire et d'internet sont des outils essentiels pour les affaires—mais la déclaration incorrecte de ces dépenses est l'une des raisons les plus courantes pour lesquelles l'ARC examine une déclaration T2125. Étant donné que les services de téléphone et d'internet sont souvent utilisés à des fins professionnelles et personnelles, l'ARC exige que les déductions reflètent uniquement la portion raisonnable d'utilisation professionnelle, soutenue par une documentation appropriée. La surévaluation de ces dépenses, la demande de 100 % de votre facture d'internet ou de téléphone à domicile, ou l'échec à calculer le pourcentage correctement peuvent déclencher immédiatement un examen par l'ARC. Comprendre comment déduire correctement les dépenses de téléphone et d'internet est essentiel pour les travailleurs indépendants, les travailleurs temporaires, les contractuels et les propriétaires de petites entreprises qui souhaitent maximiser les déductions légitimes tout en évitant les risques d'audit.

Cadre légal et réglementaire

Les déductions pour telephone et internet sont régies par la Loi de l'impôt sur le revenu, particulièrement :

• Section 18(1)(a) – les dépenses doivent être engagées pour gagner un revenu d'entreprise
• Section 67 – les dépenses doivent être raisonnables
• Exigences de tenue de dossiers (section 230) – les reçus et la documentation doivent être conservés pendant six ans
• Instructions de l'ARC T2125 – les dépenses partagées doivent être attribuées en fonction de l'utilisation professionnelle réelle

L'ARC permet des déductions pour :
• les forfaits de services de téléphone cellulaire
• l'utilisation de données
• le service d'internet à domicile
• les frais de longue distance
• les applications professionnelles et les outils de communication
• le matériel de téléphone (déductible en tant qu'AMA s'il est acheté)

Cependant, l'ARC interdit :
• de demander 100 % d'une facture de téléphone ou d'internet à moins que la connexion ne soit utilisée exclusivement pour les affaires
• de déduire les forfaits de téléphone familial comme dépenses professionnelles
• de déduire les services de streaming ou les ajouts d'internet personnel
• de déduire la portion d'utilisation personnelle de tout service partagé

Ces règles créent la base légale pour réclamer des dépenses de téléphone et d'internet en tant qu'individu travailleur autonome au Canada.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont à plusieurs reprises statué en faveur de l'ARC lorsque les déductions ne sont pas soutenues ou sont déraisonnables.

Dans Michaud c. Canada, l'ARC a nié 100 % des dépenses de téléphone cellulaire parce que le contribuable ne pouvait pas prouver une utilisation exclusive à des fins professionnelles. Le tribunal a accepté uniquement une déduction partielle.

Dans Singleton c. Canada, bien que centrée sur la déductibilité des intérêts, la cour a souligné la nécessité de démontrer un lien direct entre la dépense et le revenu généré—un principe largement appliqué par l'ARC.

Dans Black c. Canada, la cour a rejeté les dépenses non documentées d'utilisation partagée, renforçant l'exigence de reçus et de calculs.

Dans Desmarais c. Canada, l'ARC a nié des déductions excessives pour internet lorsque le contribuable a échoué à suivre l'utilisation ; la cour a maintenu l'estimation par l'ARC d'un pourcentage d'utilisation professionnelle beaucoup plus bas.

Ces affaires montrent que le fardeau de la preuve repose entièrement sur le contribuable.

Pourquoi l'ARC cible cette question

Les déductions pour téléphone et internet sont à haut risque parce que de nombreux contribuables :

• réclament des pourcentages d'utilisation professionnelle irréalistes (ex. : 90–100%)
• déduisent l'intégralité de leur facture d'internet à domicile
• échouent à faire la distinction entre l'utilisation personnelle et professionnelle
• déduisent plusieurs téléphones cellulaires familiaux
• manquent de documentation ou de journaux d'utilisation
• réclament des appareils coûteux comme des « fournitures » au lieu d'actifs d'immobilisations
• gonflent les déductions pour réduire le revenu imposable

L'ARC compare également les modèles d'utilisation typiques par secteur. Un graphiste peut raisonnablement revendiquer plus d'utilisation d'internet qu'un paysagiste, par exemple. Les incohérences soulèvent des drapeaux rouges et mènent souvent à des audits.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous veillons à ce que vos déductions de téléphone et d'internet soient maximisées, conformes et pleinement défendables. Notre approche structurée inclut :

• l'analyse de l'industrie, du flux de travail et des besoins réels en communication de chaque client
• la détermination d'un pourcentage d'utilisation professionnelle raisonnable pour le téléphone et l'internet
• la préparation d'une feuille de travail d'attribution documentant :
– le coût mensuel total
– les activités d'utilisation professionnelle
– le calcul du pourcentage
• le conseil sur les applications, logiciels et services de communication qui peuvent être considérés comme des dépenses
• l'identification de quand le matériel de téléphone est éligible à l'AMA
• l'examen des forfaits familiaux partagés pour isoler les montants professionnels autorisés
• garantissant une allocation ITC GST/HST appropriée
• la préparation de documentation prête pour l'audit pour défendre la déduction

Cela garantit que vos déductions sont soutenues par des méthodes reconnues par l'ARC et réduisent considérablement le risque d'audit.

Expérience réelle des clients

Un consultant indépendant a réclamé 100 % de ses dépenses de téléphone cellulaire. L'ARC a nié la moitié lors d'un examen. Nous avons documenté son utilisation par le biais de journaux d'appels et d'activités par e-mail et avons rétabli un pourcentage plus élevé—mais raisonnable.
Un autre client a déduit l'intégralité de sa facture d'internet à domicile même si plusieurs membres de la famille l'utilisaient. L'ARC l'a réévalué. Nous avons recalculé une portion d'utilisation professionnelle équitable et corrigé les déclarations futures.
Un conducteur de covoiturage a utilisé constamment son téléphone pour des applications et des navigations mais n'a tenu aucune documentation. L'ARC a initialement rejeté une grande partie de la déduction. Nous avons reconstruit les modèles d'utilisation et rétabli la plupart des dépenses éligibles.

Questions fréquentes

Les personnes travaillant à leur compte se demandent souvent si 100 % des coûts de téléphone cellulaire peuvent être déduits. Seulement si le téléphone est strictement utilisé pour les affaires.
D'autres se demandent si l'internet est déductible. Oui—uniquement la portion d'utilisation professionnelle.
Certains se demandent comment calculer l'utilisation professionnelle. Sur la base des journaux d'appels, de l'utilisation des données, du temps passé, ou d'une allocation raisonnable.
Une autre question : un forfait familial peut-il être déduit ? Seulement la portion professionnelle attribuable au contribuable.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les freelances et les propriétaires de petites entreprises à réclamer correctement les déductions pour téléphone et internet tout en restant conforme avec l'ARC. Que votre entreprise soit numérique ou basée sur le terrain, notre équipe d'experts garantit précision, documentation et déclarations fiscales à l'épreuve des audits.