Conformité fiscale pour les vendeurs Shopify/Amazon

Introduction
Comprendre la conformité fiscale pour le commerce électronique pour les vendeurs Shopify Amazon est essentiel pour les entrepreneurs en ligne, les dropshippers, les vendeurs de marché, les influenceurs et les propriétaires d'entreprises numériques opérant au Canada. Vendre via Shopify, Amazon (FBA et FBM), Etsy, eBay, Facebook Shops ou TikTok Shop entraîne des obligations fiscales que de nombreux nouveaux vendeurs négligent. L'ARC exige le rapport de tous les revenus en ligne, la collecte et le versement de TPS/TVQ, le suivi des coûts d'inventaire et la tenue de dossiers comptables complets. Revenu Québec applique des règles encore plus strictes pour la collecte de la TVQ, la réalisation de commandes transfrontalières et les transactions sur les places de marché en ligne. Les erreurs peuvent conduire à des réévaluations, des pénalités, des paiements Shopify gelés, des suspensions de compte Amazon et des pertes de revenus. Ce guide explique tout ce que vous devez savoir sur la conformité fiscale pour le commerce électronique pour les vendeurs Shopify Amazon.

Cadre Légal et Réglementaire
La conformité fiscale pour le commerce électronique pour les vendeurs Shopify Amazon est régie par la Loi de l'impôt sur le revenu, les règles de l'ARC sur la TPS/TVQ, les nouvelles règles de facilitateur de place de marché, les règles de déclaration des revenus pour les revenus des affaires en ligne, le formulaire T2125 pour les vendeurs autonomes, les exigences fiscales des sociétés pour les vendeurs constitués en société, les règles de la TVQ en vertu de la Loi sur la fiscalité du Québec, le rapport TP-80 pour les entreprises, et les obligations fiscales liées aux ventes numériques pour les expéditions transfrontalières. L'ARC surveille les vendeurs en ligne via les processeurs de paiement, les rapports de marché, le partage de données tiers et les vérifications de dépôts bancaires.

Rapport des Revenus d'Affaires en Ligne
Tous les revenus provenant des activités de commerce électronique doivent être rapportés à l'ARC, qu'ils soient perçus par le biais de :
magasins Shopify
Amazon FBA/FBM
Etsy
eBay
Facebook Marketplace
TikTok Shop
programmes d'affiliation
dropshipping
produits ou cours numériques
Même les transactions en espèces ou les transferts de pair à pair doivent être rapportés. L'ARC reçoit des données électroniques des vendeurs d'Amazon, Shopify, PayPal, Stripe et d'autres processeurs, rendant le non-rapport presque impossible.

Exigences de Déclaration T2125 ou T2
Les vendeurs autonomes déclarent les revenus d'entreprise en utilisant le formulaire T2125, tandis que les vendeurs constitués en société déposent une déclaration T2. Les deux nécessitent la déclaration :
des ventes en ligne brutes
des retours et remises
le coût des ventes (COS)
les frais de marchand et de plateforme
dépenses publicitaires
les frais d'expédition, d'emballage et d'exécution
les ajustements d'inventaire
La comptabilité doit être précise car l'ARC audite spécifiquement le COS du commerce électronique et les marges brutes.

Obligations TPS/TVQ pour les Vendeurs de Commerce Électronique
Les vendeurs Shopify et Amazon doivent collecter la TPS/TVQ sur les ventes canadiennes dès qu'elles dépassent le seuil de 30 000 $ pour les petits fournisseurs ou commencent une activité commerciale en s'attendant à le dépasser. Les règles de la TPS/TVQ s'appliquent peu importe si :
les produits sont vendus de la maison
les produits sont expédiés depuis les entrepôts d'Amazon
les fournisseurs de dropshipping remplissent les commandes
des produits physiques ou numériques sont vendus
La conformité fiscale pour le commerce électronique pour les vendeurs Shopify Amazon nécessite de définir les bons paramètres fiscaux dans Shopify, Amazon Seller Central et les processeurs de paiement.

Règles de Facilitateur de Marché
En vertu de la nouvelle législation canadienne, des plateformes comme Amazon et Etsy peuvent collecter la TPS/TVQ au nom des vendeurs dans certains cas. Cependant :
Shopify n'est pas considéré comme un facilitateur de marché : les vendeurs doivent collecter la TPS/TVQ eux-mêmes.
Amazon collecte la TPS/TVQ sur certaines ventes FBA mais peut ne pas gérer tous les types de taxes ou provinces.
Les vendeurs restent responsables de la vérification de la collecte des taxes et de s'assurer du bon versement.

Obligations TVA pour les Vendeurs du Québec
Le Québec exige :
l'enregistrement à la TVQ pour les vendeurs ayant des clients au Québec
l'enregistrement TPS/TVQ pour les vendeurs ayant plus de 30 000 $ de ventes imposables
le rapport TP-1 pour les revenus des travailleurs autonomes
le dépôt des revenus de vente en ligne en utilisant des codes d'affaires
Les places de marché qui vendent au Québec peuvent collecter la TVQ, mais les vendeurs Shopify doivent configurer les paramètres de la TVQ manuellement. Revenu Québec audite de manière agressive les vendeurs en ligne pour les ventes non rapportées, les problèmes de COS, l'exécution étrangère et les opérations de dropshipping.

Vente aux Clients Américains
Vendre des produits physiques aux clients américains ne nécessite généralement pas d'enregistrement pour la taxe de vente américaine, sauf si :
vous stockez de l'inventaire dans les entrepôts d'Amazon aux États-Unis
vous dépassez les seuils de nexus économique de l'État
vous créez une présence physique par le biais de partenaires logistiques
Le FBA d'Amazon déclenche souvent le nexus automatiquement. Le non-respect peut entraîner le blocage des paiements par Amazon ou des évaluations au niveau des États.

Règles Fiscales de Dropshipping
Le dropshipping crée des obligations fiscales complexes car les vendeurs peuvent :
ne jamais toucher à l'inventaire
vendre des biens expédiés depuis des entrepôts étrangers
payer des fournisseurs via des factures
Cependant, l'ARC considère les vendeurs comme exerçant une activité au Canada. La TPS/TVQ doit être facturée aux clients même si les biens sont expédiés depuis l'étranger. Les droits de douane, la TPS d'importation et les frais d'expédition doivent être suivis séparément.

Suivi de l'Inventaire et du COS
Un suivi approprié du COS est obligatoire. L'inventaire doit être évalué en utilisant :
FIFO
coût moyen pondéré
L'ARC exige une évaluation cohérente et des dossiers détaillés des :
achats d'inventaire
frais de transport entrants
droits et douanes
frais d'exécution Amazon affectant le coût rendu
Les ajustements d'inventaire affectent les profits et les pertes et représentent un domaine majeur d'audit.

Frais d'Expédition, d'Exécution et de Marchand
Les vendeurs peuvent déduire :
frais de référence Amazon
frais de marchand Shopify
frais de Stripe/Shopify Payments
frais de PayPal
frais d'exécution FBA d'Amazon
frais de logistique tiers (3PL)
frais d'expédition et de poste
Coûts d'emballage
Mais les vendeurs doivent conserver toute la documentation. L'ARC demande souvent des relevés de frais marchands.

Taxes Sur les Ventes de Produits Numériques
Les vendeurs offrant des téléchargements numériques, des e-books, des modèles, des logiciels ou des abonnements peuvent avoir besoin de collecter la TPS/TVQ et la TVQ même sans produit physique. Les règles de services numériques s'appliquent à l'échelle nationale et au Québec.

Impôt sur le Revenu pour les Vendeurs de Commerce Électronique
L'impôt sur le revenu s'applique sur le profit :
ventes brutes – COS – dépenses
Les vendeurs autonomes paient l'impôt personnel plus le RPC. Les vendeurs constitués en société paient l'impôt sur les sociétés plus l'impôt pour les actionnaires sur les distributions. L'ARC audite les revenus des affaires en ligne pour des incohérences de flux de trésorerie et des dépôts inexpliqués.

Actifs Étrangers et T1135
Si les vendeurs utilisent des processeurs de paiement étrangers, des entrepôts offshore, un stockage Amazon FBA à l'étranger, ou détiennent des fonds dans des comptes fintech à l'étranger (Payoneer, Wise, Revolut, Mercury), ils peuvent avoir besoin de déposer le T1135 si le coût total des biens étrangers dépasse 100 000 $ CAD.

Erreurs Fiscales Courantes en Commerce Électronique
ne pas collecter la TPS/TVQ
paramètres fiscaux incorrects sur Shopify
ne pas s'enregistrer pour la TPS/TVQ assez tôt
utiliser Amazon sans suivre le nexus FBA
mal rapporter des factures de fournisseurs étrangers
calculs incorrects du COS
oublier de déposer le T1135
ne pas rapporter les revenus de dropshipping
mélanger les comptes bancaires personnels et professionnels
Ces erreurs déclenchent souvent des audits de l'ARC ou de Revenu Québec.

Positions Clés des Tribunaux et de l'ARC
Les tribunaux confirment que le commerce électronique est traité de la même manière que toute entreprise. L'ARC impose un strict rapport des revenus bruts, des règles d'évaluation de l'inventaire, de conformité à la TPS/TVQ, des implications de nexus FBA et des rapports étrangers. L'ARC a utilisé des données tierces provenant d'Amazon et de Shopify en cour pour prouver des sous-déclarations.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Audite les Vendeurs de Commerce Électronique
Les déclencheurs d'audit incluent :
des pics soudains dans les ventes
marges bénéficiaires rapportées faibles
hauts taux de remboursement ou de rétrofacturation
schémas de réalisation étrangère
TPS/TVQ non rapportée
processeurs de paiement étrangers
incohérences avec les fournisseurs de dropshipping
ventes Amazon/Shopify non rapportées
Dépôts bancaires dépassant les ventes rapportées
Les places de marché partagent directement les données des vendeurs avec l'ARC et l'ARQ.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA aide les vendeurs Shopify et Amazon à rester entièrement conformes. Nous mettons en place des systèmes TPS/TVQ, configurons les paramètres fiscaux de Shopify et Amazon, préparons les déclarations T2125 ou d'impôt sur les sociétés, suivons l'inventaire et le COS, gérons l'analyse du nexus FBA d'Amazon, préparons les dépôts fiscaux étrangers, et défendons nos clients lors des audits de l'ARC ou de l'ARQ. Nous assistons également à l'automatisation de la comptabilité et aux intégrations de logiciels de comptabilité pour le commerce électronique.

Expérience Client Réelle
Un vendeur Shopify de Montréal a sous-déclaré la TPS ; Revenu Québec a émis une évaluation de 45 000 $. Mackisen a corrigé les dépôts et négocié des modalités de paiement. Un vendeur Amazon FBA de Toronto a reçu des avis de nexus IRS ; nous avons géré la conformité et évité la suspension de compte. Un dropshipper du Québec utilisant AliExpress n'avait aucun dossier de COS ; nous avons reconstruit les livres et passé un audit de l'ARC. Un désaccord sur les paiements Shopify basés aux États-Unis a déclenché la révision de l'ARC ; Mackisen a résolu la divergence.

Questions Courantes
Dois-je collecter la TPS/TVQ sur Shopify ? Oui, une fois que vous dépassez 30 000 $ ou commencez une activité commerciale.
Amazon collecte-t-il la TPS/TVQ pour moi ? Parfois, mais pas toujours.
Dois-je déclarer des impôts si j'ai réalisé peu de profit ? Oui — le revenu brut doit être rapporté.
Les dropshippers doivent-ils facturer des taxes ? Oui, sur les ventes canadiennes.
Dois-je déposer le T1135 pour des comptes étrangers ? Oui, si les actifs étrangers dépassent 100 000 $.
Le Québec demande-t-il la TVQ pour le commerce électronique ? Oui — des règles strictes s'appliquent.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les vendeurs Shopify Amazon à maîtriser la conformité fiscale en commerce électronique, à éviter les audits, à optimiser les déductions et à développer leur entreprise en ligne avec précision et protection. Que ce soit pour préparer des déclarations fiscales, configurer des systèmes de taxe de vente ou résoudre des litiges avec l'ARC/ARQ, notre équipe d'experts veille à ce que votre entreprise reste conforme et rentable.