Entrepreneurs de construction : conformité à la TPS/TVH et au T5018 + déclaration fiscale des entrepreneurs au Canada : comment éviter les pénalités, réduire le risque d'audit et maximiser les déductions - un cabinet comptable de Montréal près de chez vous explique.

Introduction
Comprendre la conformité GST/HST et T5018 pour les entrepreneurs en construction est essentiel pour toute personne travaillant dans les métiers, la construction, la rénovation, le sous-traitance, la gestion générale, les constructions commerciales, l'amélioration de l'habitat ou le développement immobilier. L'industrie de la construction est l'un des secteurs les plus examinés par l'ARC et Revenu Québec en raison des nombreuses transactions en espèces, des paiements aux sous-traitants, de la complexité GST/QST et du système de déclaration T5018 obligatoire. Les erreurs dans les déclarations GST/HST, QST, de paie ou de sous-traitant peuvent entraîner des réévaluations, des pénalités, des intérêts et même des remboursements gouvernementaux gelés. Ce guide explique comment les entrepreneurs peuvent rester conformes, réduire le risque d'audit et maximiser les déductions fiscales.

Pourquoi la conformité fiscale appropriée est importante pour les entrepreneurs
Les projets de construction impliquent souvent plusieurs sous-traitants, des paiements échelonnés, des tensions de flux de trésorerie et de gros achats de matériel. Sans systèmes appropriés GST/QST et T5018 en place, les entrepreneurs risquent de perdre des déductions, de déclencher des audits ou de faire face à des pénalités. Une planification fiscale solide aide les entrepreneurs à rester rentables, conformes et protégés contre la surveillance de l'ARC et de l'ARQ.

Qu'est-ce que la déclaration T5018 des paiements de contrat?
L'ARC exige que les entreprises de construction déposent un feuillet T5018 si elles paient des sous-traitants pour des services de construction. Ce feuillet rapporte :
le nom du sous-traitant
le numéro d'entreprise ou le NAS
les montants totaux payés
la GST/HST incluse
Le dépôt du T5018 s'applique aux entrepreneurs, sous-traitants, entreprises de rénovation, plombiers, électriciens et quiconque étant dans le secteur de la construction avec des paiements aux sous-traitants. L'ARC utilise les données du T5018 pour faire correspondre les revenus déclarés par les sous-traitants — tout-delà incohérences déclenchent des audits.

Qui doit déposer des feuillets T5018?
Tout commerce dans le secteur de la construction qui paie des sous-traitants plus de 500 $ doit déposer des feuillets T5018 chaque année. Le Québec a des exigences de conformité parallèles dans son système provincial. Les sociétés, les entrepreneurs autonomes et les partenariats doivent tous s'y conformer. Même les petits entrepreneurs peuvent être obligés de déposer.

Conséquences du non-dépôt des feuillets T5018
Le non-dépôt entraîne :
des pénalités par feuillet
des intérêts pour dépôt tardif
un examen par l'ARC des demandes de remboursement GST/HST
des audits potentiels des sous-traitants et de l'entrepreneur
L'ARC applique strictement les règles de conformité T5018 car le secteur de la construction a historiquement montré des niveaux élevés de revenus sous-déclarés.

Règles GST/HST et QST pour les entrepreneurs en construction
Les règles GST/QST sont complexes pour les entrepreneurs car le traitement fiscal dépend de :
la nature du travail (construction, rénovation, réparation)
projets commerciaux vs résidentiels
si le client est inscrit à la GST
facturation progressive, dépôts et avances
règles TSP (Auto-Approvisionnement Imposable) pour le nouveau logement
Les entrepreneurs doivent facturer correctement la GST/HST et la QST et demander des crédits de taxe sur les intrants sur les matériaux et les frais de sous-traitants.

Facturer la GST/HST/QST sur les services de construction
Les entrepreneurs doivent appliquer la GST et la QST sur la plupart des services de construction, y compris :
la main-d'œuvre et l'installation
les matériaux fournis dans le cadre du travail
les travaux de rénovation et de réparation
les projets commerciaux et industriels
La construction résidentielle nécessite toujours la GST/QST sauf si des exemptions spécifiques s'appliquent.

Crédits de taxe sur les intrants (CTIs) et remboursements de taxe sur les intrants (RTIs)
Les entrepreneurs peuvent demander des CTIs/RTIs pour la GST/QST payée sur :
les matériaux
les factures de sous-traitants
les fournitures de construction
les locations d'équipement
le carburant et les outils
les dépenses administratives
L'ARC et l'ARQ examinent souvent les demandes de CTI/RTI en raison de documents manquants ou incorrects.

Règles d’auto-approvisionnement pour le nouveau logement résidentiel
Les constructeurs de nouveaux logements résidentiels doivent appliquer des taxes sur la juste valeur marchande de la propriété, même s'ils ne la vendent pas (par exemple, lors de la transformation d'une construction en location). Cela s'appelle la règle d'auto-approvisionnement. C'est l'une des règles du secteur de la construction les plus mal comprises et les plus auditées.

Déductions pour les entrepreneurs : Maximiser les économies fiscales
Les entrepreneurs peuvent déduire :
les outils et l'équipement
les frais de véhicule
le carburant, l'entretien et l'assurance
les équipements de sécurité et les vêtements de protection
les frais de bureau à domicile
les matériaux de construction
les paiements aux sous-traitants
les locations d'équipement
Ces déductions doivent être documentées pour éviter une réévaluation.

Déductions pour véhicule et kilométrage
Les entrepreneurs peuvent déduire les frais de véhicule réels ou utiliser des journaux de kilométrage. Les camions lourds, les remorques et les véhicules de travail peuvent être amortis. L'ARC audite souvent les demandes de véhicule des entrepreneurs, en particulier celles ayant des déductions de carburant élevées et sans journaux.

Déduction pour bureau à domicile pour les entrepreneurs
Les entrepreneurs effectuant des tâches administratives depuis chez eux peuvent déduire une partie de leur loyer, des services publics, de l'internet et des taxes foncières. La documentation doit prouver que l’espace est utilisé régulièrement à des fins commerciales.

Exigences de paie pour les travailleurs et les ouvriers
Les entrepreneurs doivent respecter les règles de conformité en matière de paie et de travail, y compris :
la retenue CPP/QPP, EI/QPIP
le paiement des congés
les jours fériés
les retenues à la source
La paie dans la construction est fortement audité car les entrepreneurs mélangent souvent mal les employés et les sous-traitants. Une mauvaise classification peut déclencher des arriérés d'impôts.

Classification des entrepreneurs et des sous-traitants
L'ARC examine si les sous-traitants sont réellement indépendants ou s'ils doivent être considérés comme des employés. Les facteurs incluent :
le contrôle du travail
la propriété des outils
le risque de perte
l'opportunité de profit
Les entreprises qui reclassifient mal les travailleurs sont confrontées à de grandes réévaluations fiscales.

Exigences de comptabilité pour les entrepreneurs
Les entrepreneurs doivent conserver :
les factures et les contrats
les reçus de fournisseurs
les journaux de temps
les reçus de matériaux
les factures de location d'équipement
les dossiers de sous-traitants
les dépôts et paiements bancaires
L'ARC et l'ARQ exigent une documentation détaillée des coûts de travail.

Risques d'audit pour les entrepreneurs en construction
Les audits de l'ARC et de Revenu Québec sont déclenchés par :
des feuillets T5018 manquants
un traitement incorrect de la GST/QST
de grandes dépenses en espèces
des déductions de véhicule sans journaux
de faibles marges bénéficiaires
des paiements inhabituels aux sous-traitants
une classification de paie incorrecte
La construction figure en permanence sur la liste à haut risque de l'ARC.

Facturation progressive et timing fiscal
La GST/QST s'applique lorsqu'une facture est envoyée ou lorsqu'un paiement est reçu, selon ce qui se produit en premier. Les dépôts, paiements d'étape et retenues ont tous des règles spécifiques en matière de GST/QST. Un timing fiscal incorrect est une raison courante de réévaluation.

Retenues et GST/QST
Les retenues en construction sont imposables lorsqu'elles sont libérées, pas lorsqu'elles sont gagnées. Les entrepreneurs doivent suivre les retenues séparément des factures.

Pourquoi de nombreux entrepreneurs font face à des réévaluations
une mauvaise comptabilité
des reçus manquants
un codage incorrect de la GST/QST
aucun feuillet de sous-traitant
des travailleurs mal classifiés
un dépôt T5018 incorrect
L'ARC se concentre fortement sur cette industrie. Une bonne documentation évite les pénalités.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA aide les entrepreneurs avec les dépôts GST/QST, les feuillets T5018, la conformité à la paie, la classification des sous-traitants, le nettoyage de comptabilité, l'optimisation des déductions de véhicules, la défense en cas d’audit, les stratégies d'incorporation, et les systèmes de coût de travail. Nous veillons à ce que les entrepreneurs restent rentables et complètement conformes.

Expérience client réelle
Un entrepreneur de Montréal a été confronté à une réévaluation pour des feuillets T5018 manquants ; Mackisen a reconstruit tous les dossiers des sous-traitants et évité des pénalités. Une entreprise de rénovation a mal rapporté la GST/QST sur les paiements d'étape ; nous avons corrigé les déclarations et négocié des réductions. Un entrepreneur a surestimé ses dépenses de carburant sans journal; nous avons reconstitué des journaux appropriés et protégé les déductions. Un constructeur résidentiel a déclenché des règles d'auto-approvisionnement à son insu; Mackisen a géré la conformité et la planification fiscale.

Questions courantes
Tous les entrepreneurs doivent-ils déposer des feuillets T5018? Oui, si des paiements sont réalisés à des sous-traitants dans la construction.
Les entrepreneurs facturent-ils la GST/QST sur la main-d'œuvre? Oui, dans la plupart des cas.
Les outils sont-ils déductibles? Oui, s'ils sont utilisés pour les affaires.
L'ARC peut-elle reclasser des sous-traitants en tant qu'employés? Oui.
Les entrepreneurs sont-ils souvent audités? Extrêmement souvent.
L'incorporation est-elle bénéfique? Oui, pour le report d'impôts et la planification des responsabilités.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en tant que CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entrepreneurs en construction à réduire leurs impôts, à éliminer les risques d'audit, à déposer correctement les feuillets T5018 et à maximiser les déductions. Notre expertise approfondie dans l'industrie donne aux entrepreneurs la protection et la clarté financière dont ils ont besoin pour croître de manière rentable.