LISTE DE VÉRIFICATION DU CONTRACTANT : FACTURATION ET RAPPORT DES TPS/TVQ CORRECTEMENT

Les entrepreneurs au Québec — qu'ils soient dans la construction, la rénovation, le travail électrique, la plomberie, le CVC, l'aménagement paysager ou les métiers spécialisés — doivent naviguer dans des règles complexes de la TPS et de la TVQ. Contrairement aux commerces de détail ou aux entreprises de services traditionnels, les entrepreneurs traitent avec des dépôts, des facturations à l'avancement, des sous-traitants, des matériaux, de la main-d'œuvre et des fournitures mixtes. Mal comprendre ces règles peut entraîner une sous-collecte de taxes, des crédits d'impôt refusés, des retards de remboursement ou des audits de Revenu Québec. Cette liste de vérification spécifique aux entrepreneurs explique exactement comment facturer, collecter et déclarer la TPS/TVQ correctement.

Une conformité claire protège votre entreprise contre les pénalités, assure une estimation précise des coûts de travail et maintient vos contrats de manière professionnelle.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

Les entrepreneurs doivent respecter la Loi sur la taxe d'accise (TPS) et la Loi sur la fiscalité du Québec (TVQ). Ces lois exigent que les entrepreneurs :
• s'enregistrent pour la TPS/TVQ dès qu'ils dépassent 30 000 $ de revenus imposables
• facturent la TPS et la TVQ sur tous les services et matériaux imposables
• collectent et remettent des taxes sur les paiements progressifs, les dépôts et les jalons
• maintiennent des registres appropriés pour les sous-traitants et les fournisseurs
• déposent des déclarations périodiques exactes

La construction n'est pas exemptée de la TPS/TVQ. Seuls des cas très spécifiques (par exemple, certaines ventes résidentielles de nouvelles propriétés) suivent des règles différentes.

DÉCISIONS CLÉS DES TRIBUNAUX

Les tribunaux ont à plusieurs reprises statué que les entrepreneurs sont responsables de la facturation et de la documentation appropriées de la TPS/TVQ. Les conclusions clés incluent :
• les dépôts et les paiements progressifs doivent inclure des taxes
• les entrepreneurs ne peuvent pas réclamer les ITC/ITR sans des factures fournisseurs appropriées
• les factures des sous-traitants doivent inclure les numéros d'enregistrement de la TPS/TVQ
• les estimations et les devis ne sont pas des factures — des taxes doivent être facturées lors de la facturation
• la mauvaise classification des composants exonérés par rapport aux composants imposables entraîne des réévaluations

Les tribunaux ont maintenu des pénalités où les entrepreneurs soutenaient que les clients "ne voulaient pas payer de taxes" ou que "les matériaux incluaient la taxe." La loi exige la collecte de la taxe indépendamment de la préférence du client.

POURQUOI LES ENTREPRENEURS SONT FRÉQUEMMENT AUDITÉS

Revenu Québec examine fréquemment les entrepreneurs car l'industrie a :
• une forte activité en espèces
• des structures de facturation progressive
• des sous-traitants avec une documentation incomplète
• plusieurs petites factures de fournisseurs
• une mauvaise application de la TPS/TVQ sur les matériaux par rapport à la main-d'œuvre
• une comptabilité incohérente
• de grandes demandes de remboursement en raison d'achats de matériaux

Ces facteurs font des entrepreneurs un secteur à haut risque pour les examens de taxe de vente.

LISTE DE VÉRIFICATION DE L'ENTREPRENEUR : FACTURER ET DÉCLARER LA TPS/TVQ CORRECTEMENT

1. Confirmer l'enregistrement à la TPS/TVQ
   Assurez-vous que votre entreprise est correctement enregistrée et que vos numéros de taxe apparaissent sur toutes les factures, contrats et devis.

2. Facturer la TPS/TVQ sur tous les services imposables
   La construction, la rénovation, l'aménagement paysager, les réparations, l'installation et l'entretien sont imposables au Québec.

3. Appliquer des taxes sur la main-d'œuvre et les matériaux
   Sauf si vous effectuez des travaux exonérés très spécifiques, la main-d'œuvre et les matériaux sont tous deux imposables. Ne pas diviser les factures pour éviter la taxe.

4. Appliquer la TPS/TVQ sur les dépôts et les paiements progressifs
   Au moment où vous recevez un dépôt, la taxe devient perçue. Votre facture pour le dépôt doit inclure la TPS/TVQ.

5. Facturer des taxes sur les jalons de facturation
   Les paiements progressifs, les facturations partielles et les retenues sont soumis à la TPS/TVQ.

6. Assurez-vous que les factures de sous-traitants soient conformes
   Une facture de sous-traitant valide doit inclure :
   • raison sociale de l'entreprise
   • numéros d'enregistrement de la TPS et de la TVQ
   • montants de taxe indiqués séparément
   • description du travail
   • date et numéro de la facture
   Détails manquants = crédits d'impôt refusés.

7. Maintenir une documentation appropriée pour les matériaux
   Conservez les factures des fournisseurs indiquant :
   • TPS/TVQ facturée
   • descriptions des matériaux
   • numéros de taxe des fournisseurs
   Ces factures soutiennent vos ITC/ITR.

8. Suivre les dépenses par projet
   L'estimation des coûts de travail vous assure de capturer tous les ITC, surtout pour les achats de matériaux importants.

9. Rapprocher les comptes TPS/TVQ mensuellement
   Les entrepreneurs ont souvent des soldes de taxe fluctuants. Le rapprochement mensuel prévient les erreurs et les surprises de flux de trésorerie.

10. Examiner le codage fiscal dans les systèmes de comptabilité et de points de vente
    Assurez-vous que les codes fiscaux sont correctement appliqués pour :
    • matériaux
    • main-d'œuvre
    • sous-traitants
    • locations
    • achats d'équipement

11. Suivre les achats d'équipement et de capital
    Les équipements lourds, les outils et les véhicules qualifient souvent pour des ITC. Gardez des factures détaillées.

12. Séparer les dépenses professionnelles et personnelles
    Les outils d'usage mixte, le carburant et les frais de véhicule doivent être alloués correctement sinon les ITC peuvent être refusés.

13. Émettre des notes de crédit appropriées lors de la modification des factures
    Les remboursements ou ajustements doivent inclure la TPS/TVQ annulée.

14. Examiner les règles de lieu de fourniture
    Pour des travaux hors province, les règles fiscales peuvent différer. Travaux au Québec = la TVQ s'applique.

15. Conserver les contrats de travail et les ordres de changement
    Les auditeurs demandent souvent des détails sur le projet pour vérifier le traitement fiscal.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entrepreneurs à gérer la conformité à la TPS/TVQ avec une facturation correctement structurée, un codage fiscal, une documentation des sous-traitants et des rapprochements périodiques. Nous mettons en œuvre des systèmes d'estimation des coûts de travail, vérifions les enregistrements d'achats et assurons que la taxe est correctement appliquée sur les dépôts, les paiements progressifs et les jalons de projet.

Nous aidons également les entrepreneurs à préparer des dossiers prêts pour les audits, à répondre aux demandes de vérification et à déposer des ajustements lorsque des erreurs des périodes précédentes sont découvertes.

EXPÉRIENCE RÉELLE DES CLIENTS

Un entrepreneur en rénovation a facturé la TPS mais pas la TVQ pendant six mois en raison d'une mauvaise configuration du point de vente. Mackisen a corrigé les déclarations, mis à jour la facturation et minimisé les pénalités grâce à des ajustements appropriés.

Une entreprise d'aménagement paysager a perdu des milliers en crédits d'impôt en ne gardant pas les factures des fournisseurs. Mackisen a récupéré des documents auprès des fournisseurs et obtenu des approbations pour des remboursements.

Une entreprise de construction a fait face à un audit de la TVQ en raison d'une facturation progressive incohérente. Mackisen a reconstruit les enregistrements des jalons et résolu les divergences avec Revenu Québec.

QUESTIONS COURANTES

Tous les entrepreneurs doivent-ils facturer la TPS/TVQ
Oui. Les travaux de construction et de rénovation sont imposables à moins que des exemptions extrêmement spécifiques ne s'appliquent.

Les dépôts sont-ils imposables
Oui. La TPS et la TVQ doivent être facturées sur tous les dépôts et paiements progressifs.

Les sous-traitants peuvent-ils facturer sans facturer de taxe
Seulement s'ils sont réellement exonérés. La plupart des sous-traitants doivent facturer des taxes.

Que faire si un client ne veut pas payer de taxes
Vous devez quand même facturer des taxes. La loi ne permet pas les exonérations basées sur les clients.

Les entrepreneurs peuvent-ils réclamer la TPS/TVQ sur les outils
Oui, avec la documentation appropriée.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entrepreneurs à appliquer correctement la TPS/TVQ, à gérer la documentation, à prévenir la sous-collecte et à rester prêts pour les audits. Nos systèmes d'experts protègent les entrepreneurs contre des erreurs coûteuses et renforcent la performance financière.