Impôts sur le revenu des sociétés — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Guide complet sur le dépôt du T2, les taux d'imposition des sociétés, les crédits, les paiements, les réévaluations et la conformité à l'ARC.

Les entreprises au Canada font face à l'un des environnements fiscaux les plus complexes au monde. Que vous dirigiez une petite entreprise privée, une PME en croissance ou une grande entreprise, comprendre les règles relatives à l'impôt sur le revenu des sociétés est essentiel pour la conformité et la planification à long terme. Du dépôt de la déclaration de revenus des sociétés T2 à la demande de crédits, en passant par la gestion des acomptes, le traitement des révisions et la planification des dividendes, chaque étape nécessite de la précision—et les erreurs peuvent coûter cher.

Ce guide complet de 4 pages de Mackisen CPA explique comment fonctionne la fiscalité des sociétés au Canada, comment les taux sont déterminés, comment les systèmes fiscaux fédéral et provincial interagissent, comment les crédits s'appliquent, quels registres vous devez conserver et comment l'ARC gère les audits et les révisions. Il souligne également les pièges courants et les opportunités de planification de grande valeur que les propriétaires d'entreprises manquent souvent.

Rédigé dans un style de blogueur autoritaire en comptabilité et en fiscalité, optimisé pour un référencement puissant et une conversion des clients, ce guide positionne Mackisen comme le conseiller fiscal des sociétés leader à Montréal.

Cadre légal et réglementaire

Chaque société canadienne—y compris les sociétés inactives et les sociétés non-résidentes avec des activités canadiennes—doit déposer une déclaration de revenus des sociétés T2 pour chaque année d'imposition, même si aucun impôt n'est dû. La déclaration T2 doit être déposée au plus tard six mois après la fin de l'année fiscale, avec tout solde dû deux mois après la fin de l'année (ou trois mois pour les CCPC admissibles).

La fiscalité des sociétés canadiennes est régie par :

• L'loi de l'impôt sur le revenu

• Les lois fiscales provinciales et territoriales

• Les politiques administratives de l'ARC

• Les règles de prix de transfert

• Les rapports sur les filiales étrangères

• La présentation des états financiers (PCGR privés vs IFRS)

Les sociétés doivent déterminer :

• Le revenu imposable

• Les taux d'impôt sur les sociétés applicables (petite entreprise vs général)

• La répartition provinciale (si vous faites affaire dans plusieurs juridictions)

• Les crédits d'impôt fédéraux et provinciaux

• Les soldes des comptes de dividendes

Les sociétés sont également soumises à des obligations strictes de tenue de dossiers, des restrictions sur les remboursements, des délais de réévaluation et des règles d'intérêt. La conformité est continue—pas seulement un dépôt une fois par an.

Décisions judiciaires clés affectant la fiscalité des sociétés

Les tribunaux canadiens ont constamment réaffirmé plusieurs principes :

1. La charge de la preuve incombe à la société.
   Les sociétés doivent maintenir des livres et dossiers complets et exacts. L'ARC peut refuser les dépenses qui manquent de documents justificatifs.

2. Le revenu doit clairement refléter le profit.
   Canderel et Ikea (décisions de la CSC) soulignent la réalité commerciale : les sociétés doivent déclarer des revenus d'une manière qui reflète le profit réel.

3. Les ajustements de prix de transfert peuvent être appliqués de manière agressive.
   Les tribunaux soutiennent les réévaluations de prix de transfert de l'ARC lorsque les transactions entre sociétés liées ne se font pas à des conditions de pleine concurrence.

4. Les dividendes doivent être correctement désignés.
   Les dividendes admissibles et non admissibles doivent être correctement suivis dans les soldes GRIP et LRIP.

5. La répartition fédérale vs provinciale est strictement appliquée.
   Les affaires montrent que les sociétés faisant affaires dans plusieurs provinces doivent répartir le revenu en fonction des activités commerciales réelles, pas par commodité.

Ces décisions soulignent la nécessité d'une planification fiscale professionnelle pour les sociétés, d'une documentation et d'une conformité.

Pourquoi l'ARC cible les dépôts des sociétés

Les sociétés sont fréquemment sélectionnées pour un examen par l'ARC parce que :

• Les déclarations des sociétés impliquent souvent des montants importants

• De nombreuses sociétés paient des acomptes insuffisants

• Les problèmes de TPS/QST et de paie se chevauchent souvent

• Les dividendes, les prêts aux actionnaires et les transactions entre sociétés sont des risques d'audit élevés

• Les petites entreprises manquent souvent de registres adéquats

• La non-conformité aux prix de transfert est courante dans les groupes multinationaux

• L'ARC passe en revue activement les CCPC réclamant des déductions pour petites entreprises

Les entreprises en forte croissance, en perte, avec des prêts d'actionnaires ou des remboursements importants attirent également l'attention de l'ARC.

Mackisen aide les sociétés à rester prêtes pour les audits et en conformité.

Stratégie de Mackisen

Mackisen CPA Montréal fournit des services complets de fiscalité des sociétés :

• Préparation des déclarations T2 et des annexes provinciales

• Détermination des taux d'imposition des sociétés (petite entreprise vs général)

• Planification et suivi des dividendes admissibles vs non admissibles

• Préparation des annexes fiscales GRIP, LRIP, CDA, RDTOH et autres

• Restructurations d'entreprise et planification fiscale

• Défense contre les audits de l'ARC et dépôt de demandes d'opposition

• Gestion de la documentation des prix de transfert

• Supervision des acomptes d'entreprise et des plans de paiement

• Dépôt d'ajustements et traitement des révisions

• Planification transfrontalière pour les sociétés non résidentes

• Préparation des états financiers de fin d'année pour les entreprises

Notre stratégie garantit une pleine conformité tout en optimisant les économies d'impôts et en protégeant la société contre les risques de l'ARC.

Expérience réelle des clients

Une CCPC du Québec a incorrectement réclamé la déduction pour petite entreprise (DPE) après avoir étendu ses activités à une autre province. L'ARC les a réévalués au taux général. Mackisen a restructuré leur répartition provinciale et a récupéré l'impôt trop perçu.

Une entreprise de fabrication a reçu un examen de l'ARC pour des prix de transfert entre sociétés. Nous avons créé la documentation appropriée, soutenu la politique de prix, et évité un ajustement à six chiffres.

Une société familiale a versé des primes excessives à la fin de l'année. Mackisen a redessiné leur stratégie de rémunération, économisant des dizaines de milliers de dollars en impôts chaque année et renforçant la documentation.

Une société a manqué trois délais d'acompte, déclenchant des pénalités. Nous avons négocié un plan de paiement, déposé des demandes de soulagement et mis en œuvre des retraits PAD pour éviter de futures pénalités.

Aperçu de l'impôt sur le revenu des sociétés

L'impôt sur les sociétés est basé sur :

• Le revenu net aux fins fiscales

• Les ajustements pour les dépenses non déductibles

• La répartition provinciale

• Les taux d'imposition fédéraux et provinciaux

En plus de l'impôt fédéral, les sociétés paient l'impôt provincial ou territorial en fonction de l'endroit où elles exercent leurs activités.

Taux d'imposition des sociétés : fédéral et provincial

Les sociétés paient :

• Taux général des sociétés : environ 38 % fédéral, réduit à 15 % après crédits

• Taux des petites entreprises (pour les CCPC) : environ 9 % fédéral

Les taux provinciaux varient :

• Québec : 3,2 % taux des petites entreprises, plus élevé pour les secteurs non manufacturiers

• Ontario : 3,2 % taux des petites entreprises

• Colombie-Britannique : 2 %

• Alberta : 2 % taux des petites entreprises

Les taux provinciaux s'appliquent en plus des taux fédéraux.

Les sociétés doivent déterminer si elles se qualifient pour :

• La déduction pour petites entreprises

• Les règles de sociétés associées

• Les limites de revenu passif

• Les implications du TOSI

Revendiquer incorrectement la DPE est un déclencheur d'audit majeur.

Impôt des sociétés provincial et territorial

Les sociétés exerçant des activités dans plusieurs provinces doivent répartir le revenu imposable en fonction de :

• La masse salariale

• Les revenus

• Le lieu des établissements permanents

Les crédits provinciaux (R&D, commerce électronique, fabrication) peuvent réduire considérablement l'impôt.

Les sociétés ayant des activités au Québec doivent déposer :

• Le T2 fédéral

• Le CO-17 du Québec

• Des annexes supplémentaires du Québec

Mackisen les prépare toutes sans problème.

Crédits d'impôt fédéraux

Les sociétés peuvent demander des crédits incluant :

• SR&ED Recherche scientifique et développement expérimental

• Crédits d'impôt à l'investissement

• Crédits d'apprentissage

• Crédits numériques

• Incitatifs à zéro émission

• Crédits cinéma et médias

Les crédits nécessitent une documentation détaillée et un soutien en cas d'audit.

Tenue de dossiers

Les sociétés doivent conserver des dossiers complets concernant :

• Les ventes et les achats

• Les salaires

• Dépôts TPS/QST

• Les actifs corporels

• Les prêts aux actionnaires

• Les procès-verbaux et résolutions

• Les désignations de dividendes

• Les accords avec des parties liées

Les dossiers doivent être conservés pendant six ans.

Des dossiers défectueux entraînent le refus de déductions et des révisions.

Dividendes

Les sociétés peuvent payer :

• Des dividendes admissibles (taux d'imposition personnel plus bas)

• Des dividendes non admissibles

Un suivi correct de :

• GRIP (pool de revenu à taux général)

• LRIP (pool de revenu à faible taux)

• CDA (compte de dividende en capital)

• RDTOH (impôt remboursable sur dividendes)

est essentiel pour éviter l'impôt de la Partie III.1.

Mackisen aide à la planification et à la conformité des dividendes.

Payments d'impôt des sociétés

Les sociétés doivent :

• Payer des acomptes d'impôt trimestriellement ou mensuellement

• Payer le solde dû à la date limite

• Utiliser le bon bénéficiaire de l'ARC

Les pénalités liées aux acomptes des sociétés sont sévères. Les propriétaires de petites entreprises comptent souvent sur Mackisen pour automatiser et planifier les acomptes afin d'éviter les pénalités.

Révisions

L'ARC peut réévaluer les déclarations :

• Dans les 3 ans pour les CCPC

• Dans les 4 ans pour la plupart des sociétés

• Au-delà de ces limites s'il y a eu des déclarations trompeuses ou de la négligence

Les sociétés peuvent :

• Demander une réévaluation

• Dépôt d'un Avis d'opposition

• Négocier des plans de paiement

Mackisen défend les sociétés lors des audits et des révisions.

Prix de transfert

Les sociétés avec des filiales étrangères doivent respecter :

• La tarification à plein tarif

• Les exigences de documentation

• Les mémorandums sur les prix de transfert

L'ARC audite de manière agressive les transactions transfrontalières. Des pénalités s'appliquent lorsque la documentation est manquante.

Spin-off étrangers

Les sociétés subissant des spin-offs étrangers doivent se conformer aux règles de l'ARC pour les actionnaires canadiens. Un rapport incorrect peut déclencher des pénalités de gains en capital ou de déclaration à l'étranger.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité CPA, Mackisen CPA Montréal est le conseiller de confiance pour la planification fiscale des sociétés, le dépôt et la conformité. Nous assistons à chaque aspect du cycle de vie fiscal des sociétés—de l'incorporation à la fin de l'année, des restructurations d'entreprise aux litiges avec l'ARC.

Que vous déposiez votre déclaration T2, planifiiez des dividendes, naviguiez dans des opérations multi-provinces ou soyez soumis à un examen par l'ARC, notre équipe d'experts garantit précision, conformité et efficacité fiscale.