Méthode d'audit du patrimoine net de l'ARC : Comment vous défendre + Audit de patrimoine net de l'ARC au Canada : Comment protéger vos revenus, reconstruire des preuves et renverser des suppositions — Un cabinet de comptables professionnels agréés de Montréal près de chez vous explique.

Comprendre la méthode d'audit de la valeur nette de l'ARC est essentiel pour les contribuables confrontés à des audits de style de vie agressifs, à des dépôts bancaires inexpliqués, à des examens de flux de trésorerie ou à des demandes de l'ARC selon lesquelles vos dépenses ne correspondent pas à vos revenus déclarés. Les audits de valeur nette sont l'une des techniques d'audit les plus sévères et souvent inexactes utilisées par l'ARC et Revenu Québec. Ils s'appliquent généralement aux entrepreneurs, restaurateurs, travailleurs à la tâche, propriétaires, traders de cryptomonnaies, travailleurs indépendants et quiconque ayant des revenus irréguliers ou basés sur du liquide. Ce guide explique comment l'ARC effectue un audit de valeur nette, comment vous défendre, comment reconstruire des preuves manquantes et comment renverser des hypothèses incorrectes de l'ARC avant qu'elles ne deviennent une réévaluation.

Qu'est-ce qu'un audit de valeur nette ?
Un audit de valeur nette estime vos revenus en calculant l'augmentation de vos actifs moins l'augmentation de vos passifs, plus les dépenses personnelles. L'ARC utilise cette méthode lorsque :
les dépôts bancaires semblent plus élevés que les revenus déclarés
le contribuable tient de mauvais dossiers
l'ARC soupçonne des liquidités non déclarées
les portefeuilles de cryptomonnaies montrent des transferts inexpliqués
les ventes immobilières ou de cession ne sont pas correctement déclarées
le style de vie personnel semble incompatible avec les revenus déclarés
Les audits de valeur nette produisent souvent des revenus gonflés à moins d'être défendus correctement.

Comment l'ARC effectue un audit de valeur nette
L'ARC va calculer :
votre valeur nette au début de la période d'audit
votre valeur nette à la fin de la période d'audit
l'augmentation ou la diminution des actifs
vos dépenses personnelles (estimations)
L'ARC affirme alors que la différence est un « revenu non déclaré ».
Mais les calculs de l'ARC incluent souvent des erreurs telles que des prêts mal classés, des dons, des transferts ou des dépôts liés aux affaires.

Erreurs courantes d'audit de valeur nette de l'ARC
L'ARC commet fréquemment des erreurs critiques lors des audits de style de vie, y compris :
traiter les prêts reçus comme des revenus
compter les dons ou le soutien familial comme des revenus
double comptabiliser les transferts entre les comptes
traiter les transferts de portefeuilles de cryptomonnaies comme des gains imposables
inclure la TPS/QST perçue comme revenu personnel
ignorer les dépenses professionnelles
surévaluer le coût de la vie
mal évaluer les biens immobiliers ou les véhicules
Ces erreurs peuvent gonfler vos « revenus » de dizaines ou de centaines de milliers.

Étape 1 : Obtenez les documents de travail complets de l'ARC sur la valeur nette
L'ARC doit fournir leurs tableurs et calculs. Ces documents révèlent :
des hypothèses incorrectes
des valeurs d'actifs erronées
des passifs manquants
des entrées en double
des estimations de dépenses personnelles inexactes
Un CPA reconstruit soigneusement ces documents pour identifier les erreurs d'audit.

Étape 2 : Reconstruisez vos revenus et dépenses réels
Une bonne défense nécessite d'organiser :
les relevés bancaires
les relevés de cartes de crédit
les contrats de prêt
les lettres de don
les journaux de portefeuilles de cryptomonnaies
les transferts et mouvements entre comptes
les relevés de financement de véhicules
les baux
les documents hypothécaires et HELOC
Cela prouve quels dépôts sont des revenus par rapport à des éléments non revenus.

Étape 3 : Contester les hypothèses de l'ARC
L'ARC doit prouver que ses hypothèses sont raisonnables. Un CPA conteste :
les hypothèses de dépenses de vie gonflées
l'évaluation incorrecte des actifs
l'absence d'inclusion des dettes
les calculs erronés de cryptomonnaies
le traitement incorrect des dépôts commerciaux
L'ARC utilise souvent des tableaux de coûts de la vie génériques qui ne reflètent pas la réalité.

Étape 4 : Expliquer les sources de fonds non imposables
Vous devez fournir des preuves pour :
les prêts d'amis ou de la famille
les dons pour l'acompte
les successions
les paiements d'assurance
les transferts de portefeuilles de cryptomonnaies non imposables
les transferts inter-sociétés
L'ARC doit les retirer des revenus si la documentation est fournie.

Étape 5 : Corriger les hypothèses de revenus commerciaux de l'ARC
L'ARC ignore souvent :
les dépenses
les dépôts commerciaux traités comme des revenus personnels
ne comprend pas les cycles de trésorerie
ne sépare pas la TPS/QST perçue des revenus
Une bonne comptabilité réduit le revenu gonflé.

Étape 6 : Déposer une objection solide si réévalué
Si l'ARC émet une réévaluation de valeur nette, vous devez déposer un avis d'objection dans un délai de 90 jours. Votre objection doit inclure :
des calculs corrigés
des documents justificatifs
des arguments juridiques
des calendriers de rapprochement bancaire et crypto
Une objection bien documentée peut renverser toute la réévaluation.

Étape 7 : Porter l'affaire devant la Cour canadienne de l'impôt si nécessaire
La Cour de l'impôt est souvent plus favorable que les appels de l'ARC car les juges comprennent la preuve financière mieux que les auditeurs. De nombreuses réévaluations de valeur nette sont annulées en Cour de l'impôt en raison d'hypothèses erronées.

Exemples de succès d'audits de valeur nette
les transferts de cryptomonnaies considérés à tort comme des revenus annulés
les dons pour l'acompte immobilier acceptés comme non imposables
les prêts documentés et retirés des revenus
les transferts de compte en double retirés des calculs de l'ARC
les hypothèses sur les coûts de la vie corrigées avec des données réelles
les produits de prêts de véhicules retirés des revenus
les dépôts bancaires reclassifiés comme des revenus d'entreprise, et non des revenus personnels
Ces cas réduisent considérablement le revenu imposé et les pénalités.

Quand l'ARC a raison
L'ARC peut avoir raison si :
les revenus étaient réellement omis
les dossiers sont manquants et ne peuvent pas être reconstruits
les hypothèses d'audit correspondent à votre style de vie réel
Même alors, un CPA peut aider à réduire les pénalités et les intérêts.

Pénalités lors des audits de valeur nette
L'ARC peut tenter d'évaluer :
des pénalités de négligence grossière (50 pour cent)
des pénalités de non déclaration répétée des revenus
des pénalités de dépôt tardif
Un CPA peut contester ces pénalités avec vigueur puisqu'elles obligent l'ARC à prouver l'intention.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de valeur nette. Nous reconstruisons les dépôts bancaires, analysons les documents de travail de l'ARC, éliminons les hypothèses incorrectes, reconstruisons les calendriers ACB de cryptomonnaie, préparons des arguments juridiques et déposons des objections solides ou des appels devant la Cour de l'impôt. Nous nous concentrons sur la réduction des impôts, la suppression des pénalités et la correction des erreurs de l'ARC avant qu'elles n'escaladent.

Expérience client réelle
Un entrepreneur de Montréal a renversé une réévaluation de valeur nette de 180 000 $ après que l'ARC a mal classé les produits d'un prêt comme revenu. Un investisseur en cryptomonnaies a éliminé 95 000 $ de « revenus non déclarés » après avoir prouvé des transferts de portefeuille à portefeuille. Une famille recevant un soutien parental a retiré 40 000 $ de dépôts du calcul de l'ARC. Un propriétaire de restaurant a inversé des pénalités de négligence grossière après que Mackisen a reconstruit les preuves de flux de trésorerie.

Questions courantes
Un audit de valeur nette est-il légal ? Oui, mais l'ARC doit prouver que les hypothèses sont raisonnables.
L'ARC peut-elle deviner mes revenus ? Seulement si la comptabilité est faible — et nous pouvons contester cela.
Les dons et les prêts sont-ils imposables ? Non — mais la documentation est requise.
Les transferts de cryptomonnaies comptent-ils comme revenus ? Non, sauf s'il s'agit de ventes ou de gains.
Ai-je besoin d'un CPA ? Toujours — les audits de valeur nette sont très techniques.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal protège les contribuables contre les calculs de valeur nette gonflés de l'ARC, les hypothèses incorrectes et les réévaluations injustes. Nous reconstruisons les preuves, défendons vos droits et veillons à ce que les chiffres de l'ARC reflètent la réalité — et non des conjectures.