Recours en recouvrement suite à une réévaluation de l’audit de l’ARC : Que se passe-t-il après qu’un audit de l’ARC augmente votre facture fiscale — Exécution, pénalités, objections et comment arrêter les recouvrements (Guide de cabinet comptable de Montréal)

Une réévaluation d'audit de l'ARC est suffisamment stressante - mais de nombreux contribuables ne réalisent pas qu'aussitôt que l'ARC réévalue, la dette devient immédiatement recouvrable. L'ARC ne attend pas que vous fassiez appel.
Si vous n'êtes pas d'accord avec la réévaluation, le processus de contestation se poursuit, mais les Recouvrements de l'ARC peuvent toujours saisir des remboursements, geler des comptes bancaires, saisir des salaires, intercepter des paiements, placer des privilèges et intensifier l'exécution - à moins que l'impôt ne soit strictement l'impôt sur le revenu et que vous déposiez une objection dans les délais.
La TPS/TVQ, la paie, la responsabilité des administrateurs et les évaluations de fonds en fiducie restent recouvrables même pendant les objections.
Ce guide explique comment les réévaluations de l'ARC conduisent aux recouvrements, quels droits légaux vous avez et quelles mesures Mackisen prend pour vous protéger contre l'exécution tout en résolvant le litige.

Cadre Juridique et Règlementaire

L'autorité de l'ARC à récupérer les soldes d'impôt réévalués découle de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la taxe d'accise.
Après un audit:
• L'ARC émet un Avis de Réévaluation
• le solde devient immédiatement exigible
• les intérêts commencent à s'accumuler quotidiennement
• la TPS/TVQ, la paie, et les fonds en fiducie restent pleinement exécutoires
• les objections ne suspendent pas automatiquement les recouvrements, sauf pour l'impôt sur le revenu
• l'ARC peut initier une exécution complète après 90 jours
• l'ARC peut escalader plus rapidement pour des dossiers à haut risque

L'ARC considère les montants réévalués comme "dûment impayés", même si le contribuable n'est pas d'accord.

Décisions importantes des tribunaux

Les tribunaux ont constamment confirmé :
• L'ARC peut recouvrer des impôts contestés à moins que la loi ne prévoie un allégement automatique
• seules les recouvrements d'impôt sur le revenu sont suspendus après le dépôt d'une objection valable
• la TPS/TVQ et la paie restent recouvrables pendant les litiges
• l'ARC n'a pas besoin de l'approbation du tribunal pour exécuter des réévaluations
• les contribuables doivent prouver que la réévaluation est incorrecte et non l'ARC
• les intérêts sont obligatoires et ne peuvent pas être annulés en raison de difficultés financières
• l'ARC peut fonder ses évaluations sur des hypothèses, que les contribuables doivent contredire

Ces décisions renforcent la gravité des recouvrements de réévaluations.

Pourquoi l'ARC envoie des dossiers aux recouvrements après une réévaluation

L'ARC intensifie les fichiers de réévaluation lorsque des indicateurs de risque apparaissent, y compris :
• de grandes augmentations de revenus évalués
• des déductions ou crédits refusés
• des revenus non déclarés
• des crédits de taxe d'entrée TPS/TVQ invalides
• des dossiers manquants ou une comptabilité incomplète
• des écarts de style de vie ou de patrimoine
• des irrégularités de paie
• des déclarations tardives répétées
• des revenus d'entreprise incohérents
• des problèmes de déclaration de location ou d'immobilier
• des discordances de revenus de crypto ou d'investissement

Les réévaluations d'audit conduisent pratiquement toujours à un examen plus rigoureux des recouvrements.

Comment l'ARC exécute les soldes réévalués (Expansion approfondie)

1. Avis de Recouvrement & États de Compte

L'ARC commence par envoyer :
• Avis de Réévaluation
• lettres de recouvrement formelles de l'ARC
• appels de agents de recouvrement
• demandes écrites de plus en plus pressantes

Cette phase est courte - souvent moins de 30 jours.

2. Saisies de Remboursements (Comptes compensatoires)

L'ARC applique immédiatement :
• les remboursements d'impôt personnels
• les remboursements d'entreprise
• les remboursements de TPS/TVQ
• les crédits d'impôt ou incitations

C'est automatique.

3. Gel de Comptes Bancaires

L'ARC peut émettre des Exigences de Paiement aux banques.
Cette action :
• gèle le compte
• redirige les fonds vers l'ARC
• arrête les opérations normales
• engendre des frais de NSF
• déclenche des retenues de crédit sur les fournisseurs

4. Saisies de Salaires

L'ARC peut saisir une partie des salaires ou des revenus des contractuels.

5. Saisies de Comptes Clients

L'ARC envoie des RTP à :
• des clients
• des consommateurs
• des processeurs de paiement
• des plateformes de commerce électronique
• des gestionnaires de biens

Cela détruit la trésorerie de l'entreprise.

6. Certificats et Privilèges des Cours Fédérales

L'ARC peut enregistrer la dette réévaluée au tribunal fédéral, puis placer des privilèges sur :
• des maisons
• des propriétés d'investissement
• des portefeuilles locatifs
• des actifs commerciaux

7. Exécution des fonds de fiducie TPS/TVQ & Paie

Pour les montants en fiducie, l'ARC passe outre la négociation et passe directement à l'exécution agressive.

Risques Financiers Immédiats

Les réévaluations peuvent créer une instabilité financière severe, y compris :
• des dizaines de milliers en intérêts
• l'effondrement de la trésorerie
• des comptes d'exploitation gelés
• des remboursements saisis
• des saisies contre les revenus
• des délais de refinancement immobilier
• des restrictions de crédit pour les entreprises
• des retenues de fournisseurs
• l'ARC intensifiant vers des audits dans d'autres domaines
• une exposition à la responsabilité des directeurs

La plupart des contribuables sous-estiment la rapidité avec laquelle cela peut escalader.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA utilise une stratégie à double voie :

1. contester la réévaluation, et

2. arrêter l'exécution de l'ARC en même temps.

Étape 1 — Révision de la Réévaluation d'Audit

Nous analysons :
•les hypothèses d'audit de l'ARC
• les dépenses refusées
• les calculs bancaires ou de valeur nette
• les erreurs de ratio sectoriel
• les documents manquants ou mal compris
• les problèmes de crédits de taxe d'entrée TPS/TVQ
• les dépenses personnelles par rapport aux dépenses d'entreprise
• les écarts de paie

La plupart des réévaluations d'audit contiennent des erreurs qui peuvent être contestées.

Étape 2 — Préparer l'Objection

Nous déposons un Avis d'Objection détaillé comprenant :
• des arguments juridiques
• des erreurs factuelles
• des preuves et documents
• des précédents juridiques
• des reconstructions financières
• des calculs et calendriers de CPA
• des défis à la méthodologie d'audit

Cela protège vos droits légaux immédiatement.

Étape 3 — Arrêter ou Suspendre les Recouvrements

Nous contactons les Recouvrements de l'ARC pour :
• confirmer les soldes
• arrêter ou suspendre l'exécution
• prévenir les gel ou saisies
• négocier un allégement temporaire
• différer les recouvrements sur l'impôt sur le revenu
• demander un examen de l'allégement pour contribuable
• demander une suspension des recouvrements en attendant l'examen

Cela prévient l'escalade de la crise.

Étape 4 — Reconstruire les Preuves Financières

Nous préparons :
• une nouvelle comptabilité
• les déclarations de TPS/TVQ corrigées
• des calendriers d'investissement
• des états de revenus locatifs
• la reconciliation des dépenses d'entreprise
• une analyse des dépôts bancaires
• une reconstruction de la valeur nette

Une documentation appropriée est la clé pour renverser les réévaluations.

Étape 5 — Négocier avec les Appels de l'ARC

Nous engageons les Appels de l'ARC pour :
• réduire ou corriger le solde
• inverser des hypothèses incorrectes
• permettre des dépenses d'entreprise supplémentaires
• accepter une documentation appropriée
• supprimer des pénalités lorsque cela est possible

Les Appels de l'ARC sont significativement plus raisonnables que la division des audits.

Étape 6 — Plan de Conformité à Long Terme

Nous créons des systèmes pour prévenir les réévaluations futures :
• une comptabilité mensuelle
• le suivi de la TPS/TVQ
• la conformité à la paie
• la planification des versements
• la surveillance de la correspondance de l'ARC
• la préparation à la défense d'audit

Cela protège les contribuables de manière permanente.

Expérience Réelle Client

Un consultant de Montréal a été réévalué à 63 000 $ après que l'ARC ait refusé des dépenses d'entreprise et ajouté "dépôts non déclarés" aux revenus. L'ARC a immédiatement saisi les remboursements d'impôt et placé le dossier sous recouvrement actif. Mackisen a déposé une objection détaillée, reconstruit les dossiers financiers, corrigé les déclarations de TPS/TVQ et prouvé que la plupart des dépôts étaient des transferts non imposables. L'évaluation a été réduite à 6 800 $. Les recouvrements ont été suspendus pendant l'appel.

Un autre client, un entrepreneur, a fait face à une réévaluation de 148 000 $ après un audit de TPS/TVQ. L'ARC a gelé le compte bancaire de l'entreprise. Mackisen est intervenu le jour même, a négocié le levée du gel, a déposé une objection et a contesté les refus de crédits de taxe d'entrée. La réévaluation a été réduite de 72 pour cent.

Questions Fréquentes

• L'ARC peut-elle recouvrer des impôts pendant que je le conteste ? Oui, sauf pour l'impôt sur le revenu avec une objection valable.
• L'ARC peut-elle geler mon compte bancaire après une réévaluation ? Oui.
• Combien de temps ai-je pour déposer une objection ? 90 jours.
• L'ARC peut-elle saisir des remboursements pendant un litige ? Oui.
• Les Appels de l'ARC stoppent-ils les recouvrements ? Seulement parfois.
• Une réévaluation d'audit est-elle finale ? Non - elle peut être inversée avec des preuves.
• Puis-je négocier un plan de paiement tout en m'opposant ? Oui.
• Les objections arrêtent-elles l'exécution de la TPS/TVQ ? Non.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts qu'elles sont en droit de recevoir. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.