Audit des gains en capital de la CRA — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : Défense de votre déclaration et conformité fiscale sur les gains en capital

Un audit des gains en capital de l'ARC est effectué lorsque l'ARC remet en question la classification d'une vente ou d'une transaction comme gains en capital ou revenus d'affaires. L'impôt sur les gains en capital est appliqué à la vente d'investissements ou d'actifs, et la manière dont une transaction est déclarée peut avoir un impact significatif sur le montant d'impôt dû. Si l'ARC soupçonne une mauvaise classification, elle examinera si les gains doivent être considérés comme revenus de capital ou revenus d'affaires.

Mackisen CPA Montréal aide les entreprises et les particuliers à défendre leurs demandes d'impôt sur les gains en capital en fournissant une documentation détaillée, en vérifiant les évaluations de marché, et en veillant à ce que toutes les ventes d'actifs soient correctement classées selon les lignes directrices de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Fondement juridique

Loi de l'impôt sur le revenu s.39 — définit les règles relatives aux gains en capital et aux pertes en capital.
Loi de l'impôt sur le revenu s.9 — régit la taxation des revenus d'affaires et les distingue des revenus de capital.
Loi de l'impôt sur le revenu s.13(1) — décrit les règles pour la vente de biens en capital et le calcul des gains et des pertes.
Jurisprudence : MacDonald c. Canada (2020 CSC) — établit le test pour distinguer les revenus d'affaires des gains en capital en fonction de la fréquence et de l'intention.

Insight d'apprentissage : La clé d'un audit des gains en capital est de s'assurer que la vente est correctement documentée comme une transaction de capital, et non comme un revenu d'affaires.

Pourquoi l'ARC initie des audits de gains en capital

Les audits de gains en capital de l'ARC surviennent généralement lorsqu'elle remarque :
• des ventes d'actifs fréquentes qui ressemblent à une activité commerciale, plutôt qu'à des revenus d'investissement
• des gains importants et soudains qui semblent incohérents avec le revenu déclaré du contribuable
• des erreurs dans le report des revenus provenant des ventes d'actifs comme gains en capital plutôt que comme revenus d'affaires
• le réinvestissement de gains en capital dans d'autres activités commerciales, suggérant des revenus d'affaires plutôt qu'un investissement
• un reporting incohérent entre gains en capital et vente de biens sur les déclarations T1 ou T2
• des écarts dans les report des pertes en capital ou les report de pertes
• des ventes de biens étrangers où les implications fiscales canadiennes n'ont pas été prises en compte

Insight d'apprentissage : L'ARC audite les gains en capital pour s'assurer que les ventes d'actifs sont classées correctement — et que les investissements sont taxés correctement.

Processus d'audit des gains en capital de l'ARC

1. L'ARC émet un avis d'audit, demandant la documentation des ventes, les contrats et les états financiers liés à la transaction.

2. L'ARC examine la vente de biens, y compris le terrain, l'équipement ou les actifs d'investissement, pour déterminer s'ils étaient détenus comme biens en capital.

3. L'ARC compare le prix de vente aux évaluations de marché pour garantir un calcul correct des gains en capital.

4. L'ARC vérifie si les exemptions fiscales sur les gains en capital (par exemple, l'exemption pour résidence principale) ont été appliquées correctement.

5. L'ARC peut examiner les transactions antérieures et analyser si une vente est considérée comme un évènement capital unique ou partie d'une série de transactions semblables à des affaires.

6. L'ARC émet un ajustement proposé si des écarts sont découverts, reclassifiant potentiellement les gains en capital comme revenus d'affaires.

Insight d'apprentissage : Le processus d'audit se concentre sur le fait que votre activité de vente d'actifs s'aligne avec le traitement des gains en capital — ou si elle devrait être reclasse comme revenus d'affaires.

Stratégie de défense des gains en capital de Mackisen CPA

• assurer une classification appropriée des ventes de biens en tant qu'actifs en capital (par exemple, résidences, terrains, investissements)
• fournir des évaluations de marché ou des évaluations indépendantes pour la vente de biens immobiliers ou d'actifs spécialisés
• concilier le prix de vente avec les prix d'achat précédents pour démontrer les gains ou pertes
• vérifier l'exemption de résidence principale pour les propriétés admissibles et s'assurer que son application est valide
• défendre les revendications de revenus d'affaires en fournissant la preuve que les ventes faisaient partie d'une opération commerciale
• démontrer la durée de détention des actifs pour prouver qu'ils étaient considérés comme des investissements à long terme
• préparer la documentation de prix de transfert pour les ventes d'actifs entre sociétés afin de démontrer la nature à distance des transactions
• déposer une objection formelle si la réévaluation entraîne une mauvaise classification ou des pénalités excessives

Insight d'apprentissage : Une documentation claire qui soutient l'intention de vente, la durée de détention et la classification d'investissement empêche l'ARC de mal classer les gains en capital.

Constatations courantes de l'ARC lors des audits de gains en capital

• des ventes fréquentes de biens qui ressemblent à une activité commerciale plutôt qu'à un investissement
• des exemptions de résidence principale appliquées incorrectement ou des gains en capital mal rapportés
• un traitement des gains en capital appliqué à des biens ou à des actifs détenus pour un usage commercial à court terme
• des mauvaises classifications de capital par rapport aux revenus d'affaires pour les propriétés locatives, le flipping immobilier ou les actifs d'investissement
• une absence de documentation à l'appui des évaluations de biens, des analyses de marché ou des ventes comparatives
• l'absence de prise en compte des pertes en capital dans la même année ou de report des pertes de manière appropriée

Insight d'apprentissage : La mauvaise classification est le problème le plus courant. Les preuves à l'appui distinguent les revenus d'affaires des gains en capital.

Résultats dans le monde réel

• Un investisseur immobilier a évité une réévaluation fiscale de 250 000 $ lorsque Mackisen CPA a démontré que les ventes de biens étaient des investissements en capital à long terme et non des ventes commerciales.
• Une startup technologique a économisé 400 000 $ en ajustements d'impôt sur les gains en capital après avoir prouvé qu'une vente d'actions faisait partie d'une stratégie d'investissement plutôt que d'une activité commerciale.
• Un héritage a évité une responsabilité fiscale de 200 000 $ lorsque nous avons démontré que la bonne exemption pour gains en capital s'appliquait à la cottage familiale sous l'exemption pour résidence principale.

Insight d'apprentissage : La clarté de la documentation fait la différence entre gains en capital et revenus d'affaires. Nous fournissons clarté.

Optimisation SEO et valeur éducative

Mots-clés principaux : audit des gains en capital de l'ARC, Mackisen CPA Montréal, défense d'impôt sur les gains en capital, audit de vente d'actifs de l'ARC, défense d'exemption sur les gains en capital
Mots-clés secondaires : exemption de résidence principale, audit des revenus d'affaires en gains en capital, classification des actifs de l'ARC, défense de reclassification fiscale, audit des gains en capital Montréal

Insight d'apprentissage : Une documentation claire et des classifications précises maximisent tant votre défense d'audit que votre visibilité en ligne en SEO.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience dans la défense des audits de gains en capital, des ventes d'actifs et des classifications de revenus d'affaires, Mackisen CPA Montréal a aidé de nombreuses entreprises et particuliers à protéger leur position d'impôt sur les gains en capital. Notre équipe bilingue s'assure que vos transactions de vente sont documentées, classées et défendues avec le plus haut niveau de preuves.

Insight d'apprentissage : Qu'il s'agisse de personnel ou de société, les audits de gains en capital exigent une précision documentaire. Nous veillons à ce que vos transactions soient sûres.

Appel à l'action

Si l'ARC a réévalué vos gains en capital ou signalé votre vente d'actifs comme revenus d'affaires, vous devez agir rapidement.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une défense d'audit des gains en capital, un soutien au reclassement, et une préparation complète de la documentation.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit des gains en capital de l'ARC nécessite une documentation détaillée et une classification précise des revenus. Mackisen CPA Montréal s'assure que vos ventes d'actifs sont considérées comme des investissements à long terme, prévenant des réévaluations et des pénalités coûteuses.