Recouvrements de la CRA et plans de paiement

Introduction
Comprendre les collections de l'ARC et les plans de paiement est essentiel pour les particuliers, les travailleurs autonomes canadiens, les sociétés et quiconque doit des soldes d'impôts à l'Agence du revenu du Canada ou à Revenu Québec. Une fois qu'une dette fiscale devient recouvrable, les collections de l'ARC peuvent prendre des mesures agressives : saisir des salaires, geler des comptes bancaires, saisir des remboursements, intercepter des crédits de TPS et placer des privilèges sur des biens. Beaucoup de Canadiens paniquent lorsqu'ils reçoivent une lettre de collections, mais en réalité, l'ARC offre des arrangements de paiement structurés, des options de soulagement et des voies de négociation — si cela est bien géré. Ce guide explique comment fonctionnent les collections de l'ARC et les plans de paiement, vos droits pendant les collections et comment éviter les mesures d'exécution sévères.

Cadre juridique et réglementaire
Les collections de l'ARC et les plans de paiement fonctionnent sous :

• la Loi de l'impôt sur le revenu
• la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH)
• la Loi sur l'administration fiscale (Québec)
• la législation sur le soulagement des débiteurs
• la Politique de collections de l'ARC
• la Politique de collections de Revenu Québec
• les décisions judiciaires sur les droits des contribuables

Les collections de l'ARC peuvent agir sans ordonnance du tribunal, faisant de la dette fiscale l'une des formes d'exécution gouvernementale les plus puissantes.

Revenu Québec a même des pouvoirs plus forts, notamment pour la TVQ et les retenues à la source.

Les collections de l'ARC et les plans de paiement offrent aux contribuables des options pratiques — si les négociations commencent tôt.

Quand la dette fiscale entre en collections

La dette fiscale devient recouvrable lorsque :

• un avis de cotisation ou de re-cotisation a été émis
• la date d'échéance du contribuable est passée
• aucune objection n'a été déposée (ou l'objection ne s'applique qu'au montant contesté)

Une fois que le dossier entre dans le territoire des collections et des plans de paiement de l'ARC, le département de collections — et non les vérificateurs — contrôle votre compte.

Si la dette implique des retenues à la source (salaires), l'ARC peut commencer l'exécution immédiatement.

Revenu Québec dispose de délais plus courts et agit souvent plus rapidement.

Ce que les collections de l'ARC peuvent faire

L'ARC dispose de puissants outils pour faire appliquer la dette fiscale, notamment la capacité de :

• saisir des salaires ou des paiements de contrats
• geler des comptes bancaires
• retenir des remboursements d'impôts
• saisir des crédits de TPS/TVH/TVQ
• enregistrer des privilèges sur des biens
• intercepter des paiements de clients
• saisir des comptes clients
• saisir des actifs (rare mais possible)

L'ARC ne a pas besoin d'une ordonnance du tribunal — contrairement à d'autres créanciers.

Comprendre les collections de l'ARC et les plans de paiement aide les contribuables à agir avant que ces mesures ne se produisent.

Vos droits pendant les collections de l'ARC

Les contribuables ont des droits importants :

• le droit à un plan de paiement raisonnable
• le droit à une représentation professionnelle
• le droit à la vie privée
• le droit de contester les cotisations (la collecte peut être suspendue)
• le droit à un traitement équitable
• le droit à la prise en compte de la difficulté financière

L'ARC doit tenir compte de votre capacité à payer et offrir un arrangement de paiement lorsque c'est raisonnable.

Revenu Québec doit également négocier des plans de paiement mais exige généralement des délais plus stricts.

Options de plan de paiement de l'ARC

1. Arrangement de paiement standard de l'ARC

Un plan de paiement où le contribuable paie la dette fiscale par mensualités.

L'ARC prend en compte :

• le revenu
• les dépenses
• les obligations familiales
• la dette totale
• la capacité de payer dans le temps

Le plan peut s'étendre sur plusieurs mois à quelques années.

2. Arrangement de paiement prolongé

Disponible lorsque les contribuables démontrent une difficulté financière grâce à :

• une analyse des revenus/dépenses
• des frais médicaux
• des revenus réduits
• un ralentissement des affaires
• des urgences familiales

La documentation à l'appui renforce votre dossier.

3. Paiements volontaires

Les contribuables peuvent effectuer des paiements supplémentaires pour réduire les intérêts.

4. Soulagement temporaire de la collecte

L'ARC peut suspendre les collections lorsque :

• une maladie grave survient
• une catastrophe naturelle affecte le contribuable
• la difficulté financière élimine la capacité de payer

Les intérêts continuent, mais l'exécution est temporairement suspendue.

Plans de paiement de Revenu Québec (ARQ)

Les collections de Revenu Québec agissent plus rapidement et sont plus strictes.

L'ARQ peut :

• saisir des comptes bancaires
• saisir des salaires
• placer des privilèges sur des biens
• intercepter des prestations gouvernementales

Les plans de paiement doivent s'aligner sur les délais agressifs de l'ARQ.
Contrairement à l'ARC, l'ARQ peut exiger un budgétisation détaillée et une divulgation financière pour approbation.

Comprendre les collections de l'ARC et les plans de paiement signifie également comprendre les procédures de l'ARQ.

Stratégies pour arrêter rapidement les collections de l'ARC

1. Déposer un avis d'objection (si la re-cotisation est incorrecte)

Cela suspend les collections pour l'impôt sur le revenu — mais pas pour les dettes de TPS/TVH ou de retenues à la source.

2. Demander immédiatement un arrangement de paiement

Une communication plus rapide = moins d'exécution.

3. Fournir une déclaration de divulgation financière

Cela montre la capacité de payer et prévient des demandes déraisonnables.

4. Payer ce que vous pouvez immédiatement

Tout paiement réduit les intérêts et montre de la bonne volonté.

5. Demander un allégement pour le contribuable (réduction de pénalité/intérêt)

Si les pénalités étaient causées par des circonstances extraordinaires, l'ARC peut les annuler.

6. Utiliser un CPA comme votre représentant

L'ARC et l'ARQ se comportent de manière plus professionnelle lorsque les contribuables sont représentés.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que :

• les collections de l'ARC doivent agir raisonnablement et équitablement
• les plans de paiement doivent tenir compte des circonstances des contribuables
• l'ARC n'a pas besoin d'ordonnances judiciaires pour les saisies
• les contribuables peuvent contester les actions déraisonnables de l'ARC
• les directeurs peuvent être personnellement responsables des dettes fiscales sur les salaires
• l'ARQ a l'autorité légale d'appliquer les collectes de la TVQ de manière agressive

Ces décisions renforcent la gravité des collections et des plans de paiement de l'ARC.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA offre une représentation complète pour les collections de l'ARC et les plans de paiement :

• contacter l'ARC/l'ARQ en votre nom
• négocier des plans de paiement mensuels
• préparer des déclarations de divulgation financière
• prévenir les gels bancaires et les saisies
• résoudre des collections de TPS/TVH et de TVQ
• gérer les collections de responsabilité fiscale
• rédiger des demandes de soulagement pour les contribuables
• déposer des objections pour arrêter des collections injustes
• conseiller sur les calendriers de remboursement
• gérer la communication afin que vous ne parliez jamais directement avec les collecteurs

Cela enlève la pression et protège vos finances.

Expérience réelle des clients

Exemples de la manière dont Mackisen a résolu des problèmes de collections :

• Le compte bancaire d'un entrepreneur a été gelé en raison d'arriérés de TPS. Nous avons négocié une levée et mis en place un plan de paiement.
• Un contribuable du Québec a eu ses salaires saisis. Mackisen a réussi à obtenir une modification rapide et a réduit le taux de saisie.
• Un propriétaire de restaurant devait des retenues à la source. L'ARC préparait une action légale. Nous avons intervenu et négocié des conditions prolongées.
• Un freelancer a reçu des appels agressifs de l'ARQ pour une dette de TVQ. Nous avons géré toute la communication et sécurisé un arrangement de 24 mois.
• Une entreprise a reçu une demande irréaliste de l'ARC pour un paiement immédiat. Mackisen a soumis une analyse financière et obtenu un plan abordable.

Ces cas montrent le pouvoir du soutien professionnel.

Questions fréquentes

• L'ARC peut-elle saisir mon compte bancaire ?
Oui — sans ordonnance du tribunal.

• Puis-je négocier un plan de paiement ?
Oui — l'ARC doit prendre en compte des arrangements raisonnables.

• L'ARC peut-elle annuler ma dette fiscale ?
Non — mais les pénalités/l'intérêts peuvent être réduits.

• Les intérêts s'arrêteront-ils si je fais un plan de paiement ?
Non — les intérêts continuent jusqu'à ce que la dette soit remboursée.

• L'ARC peut-elle prendre ma maison ?
Rare, mais un privilège peut être placé sur des biens immobiliers.

• Les plans de paiement affectent-ils le crédit ?
Les collections de l'ARC ne rapportent pas aux agences de crédit.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à résoudre leur dette fiscale de manière sûre et stratégique. Que vous soyez confronté aux collections de l'ARC et aux plans de paiement ou à l'exécution agressive de Revenu Québec, notre équipe d'experts négocie des arrangements équitables, prévient les saisies, défend vos droits et protège votre stabilité financière.