Conformité et application de la Loi canadienne sur le revenu — cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Guide sur les vérifications de l'ARC, les droits des contribuables, la collecte de dettes, les pénalités, les objections, les appels, les règles de déclaration et les programmes d'application.

L'Agence du revenu du Canada (ARC) est responsable de la protection de l'intégrité, de l'équité et de la stabilité du système fiscal canadien. Pour ce faire, l'ARC effectue des audits, des examens, des activités de recouvrement, des vérifications de conformité, de l'éducation des contribuables, des actions d'application et un partage d'informations international. Que vous soyez un particulier, un propriétaire d'entreprise, une société, une œuvre de bienfaisance, un employeur, un propriétaire, un travailleur de l'économie participative, un influenceur, un utilisateur de crypto-monnaie ou un non-résident, vous êtes soumis aux règles de conformité de l'ARC.

Ce guide complet de Mackisen CPA explique chaque aspect majeur de la conformité et de l'application de l'ARC : droits des contribuables, délais de déclaration, paiements, pénalités, allégement fiscal, recouvrement de dettes, divulgation volontaire, obligations de déclaration, reporting sur les plateformes numériques, voies de contestation et d'appel, audits TPS/TVH, examens de la paie, conformité immobilière, reporting d'actifs crypto, initiatives sur l'économie souterraine et accords fiscaux internationaux. Avec des mots-clés puissants tels que conformité de l'ARC, application de l'ARC, aide à l'audit de l'ARC, droits des contribuables de l'ARC, pénalités de l'ARC et des mots-clés secondaires tels que cabinet CPA de Montréal, comment contester l'ARC, assistance à la divulgation volontaire de l'ARC, défense d'audit de l'ARC et protection contre les arnaques de l'ARC, cet article de 4 pages maximise l'apprentissage et la conversion de recherche.

Objectifs et Activités de l'ARC

Les principaux objectifs de conformité de l'ARC incluent garantir que tous les contribuables respectent les lois fiscales canadiennes, déposent des déclarations précises, paient des montants corrects à temps et reçoivent des prestations de manière appropriée. Les activités de l'ARC comprennent des audits, des examens de compte, des programmes de correspondance, des échanges d'informations avec des gouvernements étrangers, des sensibilisations auprès des contribuables, la prévention des arnaques, l'application des obligations de déclaration et la poursuite des schémas d'évasion fiscale. La conformité de l'ARC s'applique aux individus, aux sociétés, aux fiducies, aux œuvres de bienfaisance, aux vendeurs de l'économie de plateforme, aux entrepreneurs, aux employeurs, aux travailleurs de l'économie participative et aux non-résidents gagnant un revenu de source canadienne.

L'ARC applique la conformité à travers un système en couches : détection des risques automatisée, examens ciblés, audits aléatoires, audits de grands cas pour les sociétés, examens TPS/TVH, audits de paie, audits d'œuvres de bienfaisance et initiatives sectorielles spécifiques. L'ARC peut demander des documents supplémentaires, réévaluer les déclarations, appliquer des pénalités, facturer des intérêts ou escalader vers des recouvrements. Connaître vos obligations et vos droits est essentiel.

Droits des Contribuables

Chaque contribuable est protégé par la Charte des droits des contribuables. Ces droits garantissent que les contribuables bénéficient d'un traitement respectueux, d'équité, de confidentialité, d'exactitude, de clarification des décisions, de protection pendant l'application et de canaux de plainte accessibles. Les contribuables ont le droit de contester les décisions de l'ARC, de faire appel devant la Cour fiscale, de demander des examens de la conduite de l'ARC et de recevoir des réponses en temps opportun. L'ARC offre également des accommodations pour les personnes dans des situations abusives ou violentes, telles que la communication sécurisée et un accès protégé aux prestations.

Ces droits garantissent que les actions de conformité de l'ARC restent justes et proportionnées. Les contribuables peuvent contester les conclusions de l'ARC par le biais de plaintes de service, de dépôts d'opposition et d'appels devant les tribunaux.

Dates et Délais

La conformité commence par le respect des dates clés de l'ARC. Les contribuables doivent déposer leurs déclarations de revenus avant le 30 avril pour la plupart des particuliers, le 15 juin pour les travailleurs autonomes (bien que le paiement soit dû le 30 avril), et six mois après la fin de l'exercice fiscal pour les sociétés. Des dates de versement s'appliquent trimestriellement. Les crédits tels que la TPS/TVH et le CCB suivent des calendriers mensuels ou trimestriels. Les délais de traitement de l'ARC varient : deux semaines pour les déclarations en ligne, huit semaines pour les déclarations papier et jusqu'à seize semaines pour les déclarations de non-résidents.

L'ARC répond aux demandes de prestations, aux oppositions, aux demandes d'allègement et aux enquêtes d'audit dans des délais définis. Le fait de manquer des échéances augmente le risque de pénalités, d'intérêts, de recouvrements ou de perte de prestations.

Paiements, Remboursements, Pénalités et Allègement Fiscal

L'ARC propose de nombreux moyens de paiement, y compris la banque en ligne, Mon Compte Entreprise, le prélèvement automatique, le débit via Mon Paiement, les paiements QR de Postes Canada et les virements. Les remboursements peuvent être réduits ou retenus pour compenser des dettes. L'ARC applique des pénalités pour dépôt tardif, des intérêts de retard, des pénalités pour sous-estimation et des pénalités pour négligence grave.

Les dispositions d'allègement pour les contribuables autorisent l'ARC à annuler ou à réduire les intérêts et les pénalités lorsque les contribuables sont confrontés à des circonstances extraordinaires telles que des catastrophes, des maladies, des difficultés, des informations incorrectes de l'ARC ou des retards de traitement. Les ordonnances de remise offrent un allègement encore plus fort pour des situations exceptionnelles, bien qu'elles soient rares. Mackisen prépare des demandes solides et basées sur des preuves pour obtenir des allègements.

Recouvrement de Dettes

Lorsque des contribuables doivent des impôts, des droits, des frais ou des pénalités, les collections de l'ARC appliquent la conformité. L'ARC peut exiger le paiement, saisir des salaires, bloquer des comptes bancaires, saisir des remboursements, mettre des privilèges sur des biens ou diriger des lettres de recouvrement. Les contribuables peuvent demander des arrangements de paiement s'ils ne peuvent pas payer en totalité. L'ARC avertit également les contribuables d'éviter les arnaques se faisant passer pour des agents de recouvrement de l'ARC. Mackisen aide les contribuables en négociant des paiements, en évitant l'escalade de l'application et en corrigeant les erreurs de l'ARC.

Intérêts et Pénalités

L'ARC impose des intérêts quotidiens composés sur les impôts non payés, les versements non effectués, les remises tardives, les erreurs de paie, les soldes de TPS/TVH et les revenus non déclarés. Des pénalités s'appliquent pour le dépôt tardif, le report incorrect de revenus, le non-respect de la documentation, l'omission de feuillets, la sous-estimation des impôts ou la participation à des schémas fiscaux. L'ARC applique des pénalités pour fausse déclaration et des pénalités de non-dénonciation répétée. Les pénalités pour négligence grave sont sévères et s'appliquent lorsque l'ARC détermine qu'il y a eu déclaration incorrecte intentionnelle ou imprudente.

Programme de Divulgations Volontaires (PDV)

Le PDV permet aux contribuables de corriger des erreurs passées ou de déposer des déclarations en retard avant que l'ARC ne les contacte. Les demandes acceptées peuvent offrir un allègement des pénalités et une réduction partielle des intérêts. Les divulgations éligibles incluent des déclarations non déposées, des reportings inexacts, des revenus non déclarés, des manquements aux obligations de déclaration d'actifs étrangers, des omissions de TPS/TVH, des erreurs de paie, ou des documents perdus en raison d'une mauvaise documentation. Mackisen prépare des soumissions stratégiques au PDV pour protéger les clients contre l'application de la loi.

Relief et Remise pour les Contribuables

Les dispositions de soulagement pour les contribuables permettent à l'ARC d'annuler ou de renoncer aux intérêts ou aux pénalités. Le soulagement s'applique lorsque des situations indépendantes de la volonté du contribuable ont empêché la conformité. Les demandes de remise vont plus loin en demandant au gouvernement de soulager les dettes fiscales qui sont injustes ou impossibles à rembourser. Celles-ci sont rares mais possibles dans des cas de difficultés extrêmes ou d'erreur gouvernementale. Mackisen rédige des soumissions de soulagement détaillées avec une documentation de soutien.

Accès aux Prestations Pendant les Abus ou la Violence

Les individus dans des situations abusives peuvent protéger leurs comptes d'ARC en mettant à jour leurs informations personnelles discrètement, en sécurisant les paiements de prestations et en vérifiant leur identité en toute sécurité. L'ARC protège les victimes en mettant à jour les adresses de manière confidentielle, en sécurisant les comptes, en empêchant l'accès non autorisé et en assurant la continuité des prestations. Mackisen aide les individus de manière sécurisée et confidentielle durant ces transitions.

Obligations de Reporting

Les entreprises et les particuliers sont soumis à des règles de reporting pour les frais de service, les revenus de plateformes numériques, les revenus de l'économie participative, les transactions d'actifs crypto, les actifs étrangers, et les revenus spécifiques à l'industrie. Les prestataires de services doivent faire rapport des montants versés aux entrepreneurs sur des feuillets T4A ou T5018. Les plateformes numériques doivent faire rapport des revenus des vendeurs à l'ARC. Les sociétés multinationales sont soumises à des exigences de reporting pays par pays. Les institutions financières doivent signaler les transferts électroniques de fonds internationaux dépassant les seuils légaux. Les utilisateurs d'actifs crypto doivent déclarer les gains ou les revenus des transactions, du minage, du staking ou des paiements.

Règles de Divulgation Obligatoire

Les contribuables doivent déclarer les transactions déclarables, les transactions notifiables et les traitements fiscaux incertains dans le cadre de règles de divulgation obligatoire renforcées. Ces règles visent une planification fiscale agressive. L'ARC exige une divulgation plus précoce, des dossiers détaillés et des pénalités en cas de non-divulgation. Mackisen aide les entreprises à naviguer dans leurs obligations de divulgation.

Déclarations de Revenus Non Déposées

Si des particuliers, des sociétés ou des fiducies ne déposent pas les déclarations requises, l'ARC peut émettre des lettres d'exigence, des évaluations estimées, des pénalités et des intérêts. Le non-dépôt persistant déclenche des actions d'application telles que des saisies ou des privilèges. Déposer rapidement les déclarations en souffrance peut prévenir l'escalade. Mackisen résout efficacement les déclarations déposées en retard.

Règles de Reporting pour les Plateformes Numériques

Les opérateurs de plateformes numériques doivent faire rapport des revenus des vendeurs à l'ARC. Cela concerne les travailleurs de l'économie participative, les influenceurs, les conducteurs de covoiturage, les prestataires de services indépendants et les plateformes de pair-à-pair. Les vendeurs doivent déclarer les revenus qu'ils aient ou non reçu des feuillets.

Règles de Limitation des Intérêts Excessifs et des Coûts de Financement

L'ARC limite les coûts d'intérêts et de financement déductibles pour certaines entreprises afin de prévenir l'érosion de la base fiscale. Les entreprises engagées dans des arrangements de financement transfrontaliers doivent calculer les intérêts admissibles selon des règles complexes.

Règles d'Inadéquation Hybride

Les règles d'inadéquation hybride s'attaquent aux arrangements qui exploitent les différences de traitement fiscal entre les pays. Ces règles s'appliquent aux entités multinationales et nécessitent une analyse détaillée. Mackisen fournit un soutien en matière de conseils fiscaux transfrontaliers.

Ne pas être d'accord avec l'ARC : Plaintes, Objections, Appels

Les contribuables peuvent soumettre des commentaires sur le service pour signaler un traitement inadéquat ou des erreurs. Pour contester des évaluations, les contribuables peuvent déposer une objection dans des délais définis. L'ARC examinera l'objection et pourra ajuster l'évaluation. Si le contribuable n'est pas d'accord avec la détermination de l'ARC, il peut faire appel auprès de la Cour fiscale du Canada. Mackisen s'occupe des objections, de la préparation des preuves et des conseils sur les appels.

Audits et Examens de Compte

L'ARC effectue des examens de l'impôt sur le revenu des particuliers, des audits de l'impôt sur le revenu professionnel, des audits TPS/TVH, des examens de la paie, des audits d'organismes de bienfaisance et des enquêtes sur des personnes non nommées. Les contribuables doivent conserver des dossiers appropriés et répondre à l'ARC dans les délais. Mackisen défend les clients durant les audits en gérant la communication, en préparant la documentation et en contestant des positions agressives.

Programme de Conformité Assistée

L'ARC propose une sensibilisation éducative pour aider les contribuables à corriger volontairement des erreurs. Ce n'est pas un audit, mais une intervention pré-audit. Mackisen s'assure que la correction est effectuée correctement sans créer de nouveaux risques.

Fraude Fiscale, Schémas et Arnaques

L'ARC surveille les schémas fiscaux, les activités de l'économie souterraine, les demandes de remboursement de TPS/TVH frauduleuses, l'évasion offshore et les opérations frauduleuses. L'ARC encourage les Canadiens à signaler des activités suspectes et à se protéger contre des appels ou des courriels frauduleux. Mackisen éduque les clients sur la reconnaissance des arnaques et la documentation des positions fiscales légitimes.

Décisions et Interprétations

Les contribuables peuvent demander des décisions fiscales sur le revenu, des décisions sur les accises ou des décisions CPP/AE. Des services gratuits sont disponibles pour des interprétations générales, tandis que des décisions anticipées nécessitent des frais. Mackisen prépare des demandes de décisions pour des questions fiscales complexes.

Accords Internationaux et Partage d'Information

L'ARC participe à des échanges d'informations mondiaux dans le cadre de traités fiscaux, de la Norme commune de déclaration, de reporting pays par pays et de partage de données sur les comptes financiers. Les revenus et actifs étrangers sont désormais très visibles pour l'ARC, rendant la conformité essentielle.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal offre un soutien complet pour la conformité, l'application, la défense d'audit, le soulagement des pénalités, les objections, les appels, les divulgations volontaires et les obligations de déclaration de l'ARC. Notre cabinet protège les contribuables, réduit les pénalités, négocie avec l'ARC, résout les litiges et s'assure que chaque individu et entreprise reste conforme à la législation fiscale canadienne.

Si vous souhaitez un soutien d'expert pour traiter avec la conformité et l'application de l'ARC, Mackisen s'assure que vos droits sont protégés, que votre situation fiscale est exacte et que votre avenir financier est sécurisé.