Audit de l'industrie de laconstruction de la CRA 2025 — Protégez vos contrats, défendez vos déductions et arrêtez les pénalités de la CRA

L'industrie de la construction est l'une des principales cibles d'audit de l'ARC pour 2025. Avec des milliards de transactions en espèces non déclarées et de paiements aux sous-traitants, l'ARC a intensifié son attention sur les entrepreneurs, les bâtisseurs et les travailleurs spécialisés. Grâce à des programmes de partage de données avec Revenu Québec, les banques et les fournisseurs, l'ARC vérifie désormais automatiquement les déclarations de paie, de TPS/TVH et de T5018 des sous-traitants. Même les entreprises de construction honnêtes peuvent faire face à des réévaluations écrasantes pour « revenu non déclaré », « dépenses invalides » ou « requalification des employés ». Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les entreprises de construction contre ces audits agressifs. Nos auditeurs CPA et avocats fiscalistes comprennent la complexité de l'industrie — nous organisons vos dossiers, justifions chaque dépense et négocions directement avec l'ARC pour réduire ou éliminer les pénalités. Nous ne laissons pas l'ARC poser les fondations de votre chute — nous renforçons votre défense.

Cadre légal et réglementaire

Loi sur l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 153(1) : Régit la retenue d'impôt pour les entrepreneurs et les sous-traitants.

• Section 230(1) : Oblige les entreprises à conserver six ans de documents justificatifs.

• Section 162(1) : Implique des pénalités pour les dépôts tardifs de T5018 ou de TPS/TVH.

• Section 227.1 : Rend les directeurs personnellement responsables pour les retenues de paie non versées.
  Loi sur la taxe d'accise (Canada)

• Section 286 : Exige des dossiers détaillés de TPS/TVH pour les projets de construction.

• Section 296 : Permet à l'ARC de réévaluer les crédits de taxe d'entrée (CTE) — qui peuvent être contestés ou défendus.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec effectue des audits parallèles de QST et de paie en collaboration avec l'ARC. Mackisen gère les deux organismes pour éviter les chevauchements et les doublons.

Décisions judiciaires clés

Thibault c. La Reine (2022) : Une documentation adéquate et une diligence raisonnable protègent les entrepreneurs contre les réévaluations.
Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142) : Les directeurs ne sont pas automatiquement responsables des dettes fiscales de l'entreprise si la diligence raisonnable est prouvée.
Les Entreprises XY c. La Reine (2020) : L'ARC ne peut pas refuser les crédits de taxe d'entrée (CTE) si le travail a été effectué par des sous-traitants légitimes.
Guindon c. Canada (2015) : Des pénalités peuvent être annulées si les efforts de conformité étaient raisonnables et honnêtes.
Ces arrêts clarifient : les suppositions de l'ARC peuvent être renversées — une documentations solide et une défense experte gagnent à chaque fois.

Pourquoi l'ARC cible le secteur de la construction

L'ARC audite l'industrie de la construction de manière agressive car elle implique un fort flux de trésorerie et des réseaux de sous-traitance complexes. Les déclencheurs d'audit courants de 2025 incluent :

• Paiements aux entrepreneurs T5018 manquants ou incohérents.

• Discrepances de TPS/TVH ou de QST sur plusieurs projets.

• Coûts de sous-traitants ou de main-d'œuvre non déclarés.

• Audits de paie pour « employés » reclassifiés.

• Demandes de remboursement pour des matériaux ou outils non vérifiés.
  L'ARC suppose des erreurs — Mackisen prouve la conformité.

Stratégie de défense contre l'audit de construction de Mackisen

1. Révision de l'audit : Analyser la portée de l'audit de l'ARC et identifier les zones d'exposition clés.

2. Reconstruction de la documentation : Rassembler des contrats, factures, reçus de fournisseurs et dossiers de paie.

3. Vérification des sous-traitants : Confirmer toutes les données T5018 et TPS/QST pour leur exactitude.

4. Représentation légale : Gérer toutes les communications avec l'ARC et Revenu Québec pour éviter les interprétations erronées.

5. Allègement des pénalités : Soumettre des demandes au Programme de soulagement des contribuables pour réduire ou annuler les pénalités et les intérêts.
   Notre défense contre l'audit de construction garantit que vos dossiers, contrats et dépôts d'impôts résistent à l'examen le plus rigoureux de l'ARC.

Expérience réelle de clients

Un entrepreneur en toiture de Montréal a été réévalué à 218 000 $ pour « dépenses de sous-traitants non déclarées ». Mackisen a prouvé que tous les paiements étaient légitimes et a annulé 100 % de la réévaluation.
Une entreprise de construction du Québec a été condamnée à une amende de 94 000 $ pour « TPS/QST non versée ». Mackisen a démontré des erreurs comptables et a obtenu l'annulation totale de la pénalité.

Questions courantes

Pourquoi mon entreprise de construction a-t-elle été auditée ? Le système de l'ARC détecte les écarts dans les dépôts de paie, de T5018 ou de TPS/TVH. Mackisen identifie le déclencheur et le neutralise.
L'ARC peut-elle aussi auditer les sous-traitants et les fournisseurs ? Oui, mais Mackisen veille à ce que toutes les parties soient coordonnées pour éviter les doubles évaluations.
Que se passe-t-il si je n'ai pas tous les dossiers ? Nous reconstruisons les preuves à partir d'extraits bancaires, de contrats et de confirmations de fournisseurs.
L'ARC peut-elle bloquer mes comptes pendant l'audit ? Oui, mais Mackisen peut demander une suspension et négocier une libération immédiate.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous avons bâti une réputation nationale en défendant les entreprises de construction contre les audits les plus difficiles de l'ARC. Notre expertise duale en CPA et en droit fiscal nous permet de déconstruire les conclusions de l'ARC, de protéger les directeurs contre la responsabilité et de préserver vos marges bénéficiaires. Nous agissons rapidement, argumentons fermement et livrons des résultats — car votre entreprise a été construite avec du travail acharné, pas des erreurs. Lorsque l'ARC audite votre construction, Mackisen bâtit votre défense.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre consultation de défense d'audit de construction 2025. La première réunion est gratuite et votre protection commence immédiatement.
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