Audits de l'ARC : Comment l'ARC audite les petites entreprises, les sociétés et les contribuables travailleurs autonomes — RISQUES liés à la TPS/TVQ, à la paie, aux dépenses et aux prêts aux actionnaires (Guide des CPA de Montréal)

Les audits d'entreprise font partie des examens les plus intensifs et perturbateurs menés par l'Agence du revenu du Canada.
Lorsque l'ARC audite une entreprise, chaque partie de l'activité peut être examinée :
• rapport de revenus
• conformité GST/QST
• déductions de paie
• paiements de sous-traitants
• prêts d'actionnaires
• dividendes
• transactions immobilières
• exactitude de la comptabilité
• dépenses commerciales
• ventes en espèces
• activité des administrateurs

Un audit d'entreprise peut rapidement conduire à des réévaluations majeures, des dépenses refusées, des corrections de GST/QST, des pénalités de fiducie de paie et une exécution immédiate par l'ARC, comme des gel des comptes bancaires ou des saisies-arrêts.
Ce guide explique comment l'ARC effectue des audits d'entreprise, pourquoi certaines entreprises sont ciblées, et comment Mackisen construit une défense solide pour protéger les entreprises et leurs administrateurs.

Cadre légal et réglementaire

Les audits d'entreprise sont régis par :
• la Loi de l'impôt sur le revenu
• la Loi sur l'accise (TPS/TVQ)
• la Loi sur la taxe de vente du Québec (TVQ)
• la législation sur la paie (RPC, EI)
• les règlements sur la tenue des dossiers corporatifs

L'ARC peut légalement :
• exiger les livres et les dossiers de l'entreprise
• examiner les comptes personnels des administrateurs
• demander la documentation de la TPS/TVQ
• évaluer des revenus non déclarés en utilisant des méthodes indirectes
• refuser des dépenses
• réévaluer plusieurs années
• imposer des pénalités et des intérêts
• référer des affaires au recouvrement immédiatement

Un audit d'entreprise peut s'élargir à des audits personnels pour les actionnaires et les administrateurs.

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux soutiennent systématiquement les larges droits d'audit de l'ARC. Des décisions importantes confirment que :
• l'ARC peut auditer à la fois les comptes d'entreprise et personnels
• l'ARC peut utiliser l'analyse des dépôts bancaires et les méthodes de valeur nette
• les estimations sont autorisées lorsque des dossiers manquent
• les dépenses non documentées peuvent être entièrement refusées
• les prêts d'actionnaires doivent être remboursés ou traités comme des avantages imposables
• les réclamations de TPS/TVQ nécessitent une documentation stricte
• les erreurs de paiement de paie créent une responsabilité en fiducie
• les administrateurs peuvent être évalués personnellement pour la paie et la TPS/TVQ

Ces décisions montrent que la documentation — et non les explications — détermine les résultats des audits.

Pourquoi l'ARC audite les entreprises

L'ARC cible les contribuables d'entreprise lorsque des drapeaux rouges apparaissent :
• revenus d'entreprise inconsistants
• industries à forte liquidité
• remboursements de TPS/TVQ importants
• revenus négatifs pendant plusieurs années
• déductions agressives
• déclarations manquantes ou tardives
• revenus de commerce électronique ou de plateformes numériques
• paiements de sous-traitants élevés
• paie non documentée
• problèmes de prêts d'actionnaires
• propriétés locatives détenues par des entreprises
• retournements immobiliers
• cartes de crédit d'entreprise utilisées personnellement
• dépôts non expliqués

Les entreprises du Québec sont auditées plus fréquemment en raison du partage d'informations entre l'ARC et Revenu Québec.

Comment l'ARC effectue un audit d'entreprise (Élargissement approfondi)

1. Lancement de l'audit et demande d'informations

L'ARC envoie :
• lettre d'audit initiale
• demande de livres et de dossiers
• demande de soutien TPS/TVQ
• demande d'extraits bancaires et de relevés de crédit
• questionnaire sur les opérations commerciales

L'ARC peut demander :
• grands livres
• journaux des ventes
• journaux d'achats
• dossiers de paie
• relevés bancaires
• relevés de commerçants
• factures
• contrats
• documents immobiliers
• livres de procès-verbaux d'entreprise

2. Vérification des ventes

L'ARC examine :
• systèmes de point de vente
• dépôts de commerçants
• revenus de virement électronique
• ventes en espèces
• revenus de plateformes (Uber, Shopify, Amazon)
• plateformes de livraison
• produits de vente immobilière

Les revenus non déclarés déclenchent une réévaluation.

3. Examen des dépenses

L'ARC examine :
• repas et divertissement
• dépenses de véhicule
• dépenses de bureau à domicile
• sous-traitants
• voyages
• publicité
• réparations contre améliorations en capital
• rénovations immobilières
• achats non documentés

Les dépenses non soutenues par des reçus appropriés sont refusées.

4. Vérification de la TPS/TVQ

L'ARC vérifie :
• enregistrement des fournisseurs
• validité des factures
• documentation des ITC
• tests d'activité commerciale
• actifs à usage mixte
• éligibilité des ITC des sous-traitants
• dépenses mal codées

Les refus de TPS/TVQ créent souvent de grandes réévaluations.

5. Audit de la paie et des déductions à la source

L'ARC examine :
• T4
• salaires contre dividendes
• relations fournisseur contre employé
• sous-deductions de RPC/EI
• remises de paie
• sous-traitants non documentés

Des pénalités de fiducie peuvent être ajoutées immédiatement.

6. Examen des prêts d'actionnaires

L'ARC examine :
• retraits d'actionnaires
• dépenses personnelles payées par l'entreprise
• soldes de prêts
• remboursement non documenté
• utilisation de cartes de crédit d'entreprise

Cela déclenche souvent des réévaluations des avantages des actionnaires.

7. Risque d'audit des administrateurs

Lorsque l'entreprise a des problèmes de fiducie ou de mauvaise comptabilité, l'ARC peut évaluer la responsabilité des administrateurs.

8. Réévaluation et exécution

Après avoir complété l'audit, l'ARC peut :
• réévaluer les revenus
• refuser les dépenses
• refuser la TPS/TVQ
• évaluer des pénalités de paie
• appliquer des pénalités de négligence grave

Les recouvrements de l'ARC peuvent immédiatement :
• geler des comptes bancaires
• saisir des remboursements
• saisir des créances
• enregistrer des privilèges

L'entreprise et les administrateurs font face à une exposition financière immédiate.

Risques financiers immédiats

Les audits d'entreprise mènent souvent à :
• de grandes réévaluations pluriannuelles
• des remboursements de TPS/TVQ refusés
• des pénalités de fiducie de paie
• des pénalités pour avantages d'actionnaires
• des privilèges contre des actifs commerciaux
• des comptes opérationnels gelés
• des saisies de paiements de clients
• des contrats saisis
• des problèmes de crédit
• des retards de financement
• une exposition à la responsabilité des administrateurs

Un seul audit peut déstabiliser une entreprise entière.

Stratégie Mackisen

Les audits d'entreprise nécessitent une intervention de CPA de haut niveau. Mackisen utilise une stratégie à plusieurs niveaux impliquant la reconstruction financière, l'argumentation juridique et la négociation.

Étape 1 — Reconstruction des dossiers d'entreprise

Nous reconstruisons :
• comptabilité
• calendriers de revenus
• grands livres de TPS/TVQ
• calculs de paie
• comptes de prêts d'actionnaires
• calendriers d'actifs capitaux
• états de location

Cela crée des preuves financières précises.

Étape 2 — Correction des constatations de l'audit de l'ARC

Nous contestons :
• revenus mal classés
• dépenses refusées
• refus d'ITC incorrects
• erreurs d'évaluation de la paie
• pénalités de négligence grossières inappropriées
• dépôts comptés deux fois
• erreurs de méthode de valeur nette

Une documentation adéquate renverse souvent les conclusions de l'ARC.

Étape 3 — Réponse légale et comptable complète

Nous préparons :
• mémoires de réfutation d'audit
• calendriers de rapprochement
• relevés bancaires annotés
• paquets de preuves
• calculs alternatifs
• résumés d'arguments juridiques

Cela force l'ARC à reconsidérer son évaluation.

Étape 4 — Dépôt de l'avis d'opposition

Nous soumettons une objection détaillée avec :
• citations de jurisprudence
• arguments techniques
• montants recalculés
• classeurs de preuves

L'appel de l'ARC est bien plus raisonnable que la division des audits.

Étape 5 — Arrêter les recouvrements

Nous négocions pour :
• suspendre l'exécution
• enlever les gels bancaires
• mettre en pause les saisies
• libérer les remboursements
• créer des plans de paiement

Cela protège le flux de trésorerie de l'entreprise.

Étape 6 — Conformité continue

Nous mettons en œuvre :
• comptabilité mensuelle
• surveillance de la TPS/TVQ
• conformité de la paie
• gestion des prêts d'actionnaires
• planification fiscale annuelle

Cela prévient les risques d'audit futurs.

Expérience réelle des clients

Une entreprise de construction de Montréal a été évaluée à 162 000 $ après que l'ARC a refusé les dépenses de sous-traitants et les ITC. Mackisen a reconstruit les dossiers financiers, obtenu les documents des sous-traitants, contesté les refus de TPS/TVQ et réduit la réévaluation à 18 000 $.

Une autre entreprise, un vendeur de commerce électronique, a été réévaluée après que l'ARC a ajouté les dépôts de plateformes comme revenus. Mackisen a prouvé que les remboursements, rétrofacturations et transferts avaient été mal classés. La réévaluation a chuté de plus de 70 %.

Questions fréquentes

• L'ARC peut-elle auditer à la fois les comptes d'entreprise et personnels ? Oui.
• L'ARC suppose-t-elle que les dépenses non documentées sont personnelles ? Oui.
• L'ARC peut-elle refuser des ITC si des factures manquent ? Oui.
• Un audit d'entreprise peut-il déclencher un audit personnel ? Oui.
• L'ARC peut-elle geler le compte bancaire d'une entreprise après un audit ? Oui.
• Les administrateurs peuvent-ils être personnellement responsables ? Oui, pour la paie et la TPS/TVQ.
• L'ARC peut-elle auditer les 3–7 années précédentes ? Oui, et plus si une fraude est suspectée.
• Les audits d'entreprise peuvent-ils être inversés ? Oui, avec une documentation appropriée.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements pluriannuels, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre les risques d'audit.