Évaluation des pénalités du directeur de l'ARC 2025 — Défendez-vous, arrêtez la responsabilité personnelle et protégez vos actifs

Si l'Agence du revenu du Canada (ARC) ne peut pas percevoir les taxes d'entreprise, elle s'en prendra à vous personnellement. En vertu du Programme de responsabilité des administrateurs, l'ARC a le pouvoir de délivrer une Évaluation de pénalité pour administrateur (EPA) — vous tenant personnellement responsable des retenues de paie non versées, de la TPS/TVH et des retenues à la source. En 2025, les algorithmes d'application de l'ARC identifient automatiquement les administrateurs d'entreprise et envoient des avis de pénalité même des années après leur démission ou leur dissolution. Une fois évaluée, l'ARC peut geler vos comptes personnels, saisir des biens et saisir des salaires. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les administrateurs et les dirigeants contre les réclamations de responsabilité injustes. Nos CPA auditeurs et avocats fiscaux examinent la base juridique de l'ARC, prouvent votre diligence raisonnable et contestent chaque élément de l'évaluation — protégeant votre avenir personnel et professionnel. Nous ne laissons pas l'ARC transformer la dette d'entreprise en ruine personnelle — nous transformons la défense en soulagement.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 227.1 : Rend les administrateurs personnellement responsables des taxes de paie non versées et des retenues à la source.

• Section 323 (Loi sur la taxe d'accise) : Étend la responsabilité aux obligations de TPS/TVH.

• Section 220(3.1) : Permet aux contribuables de demander un allégement ou une réduction des pénalités en vertu du Programme de soulagement des contribuables.

• Section 161(1) : Accumule des intérêts quotidiens composés jusqu'à ce que la responsabilité soit réglée ou annulée.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec peut délivrer des évaluations de responsabilité des administrateurs équivalentes pour les QST, CNESST et autres obligations de paie non payées. Mackisen gère à la fois les réclamations de l'ARC et du Québec simultanément, garantissant une représentation unifiée et une défense complète.

Décisions judiciaires clés

Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142) : Les administrateurs ne sont responsables que s'ils n'ont pas fait preuve de diligence raisonnable.
Wheeldon c. La Reine (1999) : L'ARC doit prouver que l'administrateur avait un contrôle actif ou une influence pendant la période de responsabilité.
R. c. Carroll (2008) : Les administrateurs qui démissionnent avant que la dette ne s'accumule ne peuvent pas être tenus responsables.
Thibault c. La Reine (2021) : La diligence raisonnable et la surveillance documentée sont des défenses valables contre la responsabilité personnelle de l'ARC.
Ces décisions confirment que l'ARC doit prouver la négligence — et qu'une défense adéquate peut complètement éliminer l'exposition personnelle.

Pourquoi l'ARC délivre-t-elle des évaluations de pénalité pour administrateurs

L'ARC utilise les EPA pour récupérer la dette fiscale d'entreprise directement auprès des administrateurs. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Retenues de paie non versées (impôt sur le revenu, RPC, EI).

• Remises de TPS/TVH ou de QST non payées.

• Fermeture d'entreprise sans certificats de radiation.

• Non-conformité à long terme ou déclarations non soumises.

• Manque de communication lors des actions de recouvrement.
  De nombreux administrateurs ne réalisent pas que la responsabilité continue pendant jusqu'à deux ans après la démission — à moins d'être officiellement déchargés.

Stratégie de défense en matière de responsabilité des administrateurs de Mackisen

1. Examen de l'évaluation : Examiner l'EPA de l'ARC pour des erreurs de procédure ou un avis insuffisant.

2. Documentation de la diligence raisonnable : Rassembler des preuves de vos efforts pour assurer que les remises ont été effectuées.

3. Vérification de la chronologie : Prouver la démission, le manque de contrôle ou l'absence d'implication pendant la période de responsabilité.

4. Dépôt d'objection et d'appel : Soumettre une défense formelle par l'intermédiaire de la Division des appels de l'ARC et, si nécessaire, de la Cour canadienne de l'impôt.

5. Négociation et allégement : Poursuivre la réduction des pénalités et des intérêts en vertu du Programme de soulagement des contribuables basé sur l'équité et les difficultés financières.
   Mackisen construit des défenses qui sont factuelles, juridiques et persuasives — conçues pour protéger à la fois vos actifs et votre réputation.

Expérience réelle du client

Un cadre de Montréal a reçu une Évaluation de pénalité pour administrateur de l'ARC de 134 000 $ en arriérés de paie. Mackisen a prouvé qu'il avait démissionné avant la période de dette — l'ARC a annulé l'évaluation entièrement.
Un propriétaire de détail du Québec a été ciblé personnellement pour 82 000 $ en TPS/QST impayées. Mackisen a déposé une défense de diligence raisonnable avec des documents justificatifs et a obtenu une réduction de 90 % de la responsabilité.

Questions courantes

L'ARC peut-elle me forcer à payer la dette fiscale de mon entreprise ? Oui — si vous étiez administrateur pendant la période de dette. Mackisen veille à ce que la responsabilité soit limitée ou annulée grâce à la preuve de diligence raisonnable.
Combien de temps l'ARC peut-elle me poursuivre après ma démission ? Deux ans à partir de la date où votre démission a été officiellement déposée.
Puis-je contester une évaluation de pénalité pour administrateur ? Absolument. Mackisen dépose des objections, des appels et des demandes de soulagement avec un taux de succès élevé.
Puis-je négocier un règlement ? Oui. Mackisen négocie souvent des paiements partiels ou des annulations complètes en vertu des dispositions de difficulté.

Pourquoi choisir Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les administrateurs d'entreprise avec précision et puissance. Nos équipes légales et CPA combinent une expertise comptable approfondie avec une expérience stratégique en droit fiscal pour démonter les réclamations de l'ARC et obtenir des résultats équitables. Nous agissons rapidement, argumentons vigoureusement et protégeons ce qui compte le plus — votre moyen de subsistance et votre héritage.
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