Action d'exécution de l'ARC : Gel des comptes bancaires, saisie des salaires, saisie des fonds de TPS/TVQ et interruption des flux de trésorerie des entreprises — Ce que chaque propriétaire d'entreprise canadien doit savoir (Guide du cabinet comptable de Montréal)

Lorsque l'Agence du revenu du Canada décide de faire respecter la loi, les conséquences sont immédiates, sévères et souvent dévastatrices. La plupart des contribuables croient que l'ARC négociera d'abord, appellera ou enverra des rappels doux. Mais une fois que votre dossier atteint la phase des recouvrements, l'ARC peut geler votre compte bancaire, saisir des salaires, confisquer des remboursements de TPS/TVQ, intercepter des paiements de clients, mettre des privilèges sur des biens, ou même interrompre votre flux de trésorerie—sans ordonnance du tribunal.
Ce guide explique l'ensemble des pouvoirs d'exécution de l'ARC, pourquoi certains dossiers sont ciblés, quels risques juridiques immédiats les entreprises encourent et les étapes exactes requises pour vous protéger, stopper l'exécution et retrouver la stabilité financière.

Cadre juridique et réglementaire

Le pouvoir de l'ARC provient de la législation fédérale, y compris la Loi de l'impôt sur le revenu, la Loi sur la taxe d'accise et la Loi sur l'assurance-emploi. Ces lois permettent à l'ARC de prendre de l'argent directement auprès des banques, des employeurs, des clients, des locataires ou des prestataires de paiement.
Les principes juridiques clés comprennent :
• L'ARC n'a pas besoin d'une ordonnance du tribunal pour saisir des fonds.
• L'ARC peut émettre une Demande de paiement à quiconque vous doit de l'argent.
• L'ARC peut geler des comptes bancaires, saisir des salaires et rediriger des dépôts instantanément.
• Les objections arrêtent l'exécution seulement pour l'impôt sur le revenu—jamais pour la TPS/TVQ ou la paie.
• L'ARC peut inscrire la dette au tribunal fédéral, lui donnant le pouvoir d'un jugement civil.
• L'ARC peut tenir les administrateurs personnellement responsables des montants de la TPS/TVH et des fiducies de paie.
• L'ARC peut saisir des remboursements de TPS/TVQ pour compenser toute dette fédérale ou provinciale.

Ces lois donnent à l'ARC des pouvoirs beaucoup plus forts que ceux de n'importe quelle banque, créancier ou agence de recouvrement.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont constamment maintenu les vastes pouvoirs de l'ARC, en soulignant quatre piliers :
• L'ARC peut présumer des faits et les contribuables doivent prouver le contraire.
• Les difficultés financières ne rendent pas une Demande de paiement invalide.
• L'exécution de l'ARC ne peut pas être appelée directement ; seul l'évaluation fiscale sous-jacente peut l'être.
• Le tribunal fédéral interviendra rarement à moins que l'ARC ne viole l'équité procédurale.

Les juges confirment régulièrement que l'exécution est « administrative » plutôt que punitive, ce qui signifie que l'ARC n'est pas tenue de considérer la situation financière du contribuable avant d'agir.
Ce cadre juridique rend la rapidité, la documentation et la représentation professionnelle essentielles.

Pourquoi l'ARC cible certains dossiers

L'ARC utilise un scoring de risque interne pour déterminer quels dossiers nécessitent des actions de recouvrement agressives. Les catégories les plus à risque comprennent :
• des déclarations de TPS/TVQ non soumises
• des remises de paie en retard
• des fonds de fiducie de TPS/TVQ non payés
• des évaluations estimées non contestées
• des dépôts répétés en retard
• des entreprises dans le secteur de la construction, du commerce électronique, du transport, de la restauration, de la vente au détail et de la sous-traitance
• des investisseurs immobiliers ayant des gains en capital non déclarés
• des travailleurs autonomes avec des déclarations irrégulières
• des sociétés ayant une mauvaise comptabilité ou des documents manquants
• des audits en retard, y compris des calculs de valeur nette

Les dossiers du Québec et de l'Ontario impliquant la TPS/TVQ sont ciblés le plus rapidement car il s'agit de montants de fiducie.

Analyse complète des outils d'exécution de l'ARC (expansion approfondie de 4 pages)

1. Gel de comptes bancaires

Lorsque l'ARC émet une Demande de paiement à votre banque :
• la banque doit légalement geler le compte
• tous les dépôts entrants sont redirigés vers l'ARC
• les chèques commencent à rebondir
• les fournisseurs arrêtent d'expédier
• la paie devient impossible
• les opérations commerciales peuvent s'effondrer en quelques jours
Le gel reste en vigueur jusqu'à ce que l'ARC émette une libération formelle.

2. Saisies de salaire

L'ARC peut ordonner aux employeurs de rediriger jusqu'à 50 % des salaires. Les travailleurs autonomes peuvent faire face à des saisies de la part des clients, des plateformes ou des sous-traitants.

3. Saisies de comptes créditeurs

L'ARC peut ordonner aux clients d'envoyer les paiements directement à l'ARC, contournant entièrement l'entreprise.
Cela détruit souvent le flux de trésorerie et les relations avec les fournisseurs.

4. Saisies de remboursements de TPS/TVQ

L'ARC peut intercepter des remboursements de TPS/TVQ pour les appliquer contre des dettes fiscales—even si le remboursement se rapporte à une période de déclaration ou une entreprise différente.

5. Interceptions de processeurs de paiement

L'ARC peut émettre des DAP à :
• Stripe
• PayPal
• Square
• Shopify
• Amazon
• Uber
• DoorDash
• Airbnb
• Booking.com

Les entreprises numériques sont de plus en plus ciblées.

6. Privilèges et certificats du tribunal fédéral

Une fois enregistrée, l'ARC peut :
• mettre des privilèges sur des biens
• saisir des actifs
• forcer le paiement par refinancement
• faire pression sur les banques pour rappeler des prêts

Ces certificats sont extrêmement difficiles à retirer sans négociation structurée.

7. Responsabilité des administrateurs

Les administrateurs d'une société peuvent devenir personnellement responsables de :
• des montants de fiducie de TPS/TVH
• des retenues de paie
• des pénalités et des intérêts
C'est l'un des outils de recouvrement les plus agressifs de l'ARC.

Comment l'ARC décide de faire appliquer

Les systèmes de recouvrement internes de l'ARC évaluent :
• les schémas de non-conformité
• les déclarations manquées
• une dette élevée par rapport aux revenus
• le risque perçu d'évasion fiscale
• la correspondance de l'ARC ignorée
• le profil de risque de l'industrie
• les fonds de fiducie non remis

Une fois que votre dossier est codé comme à haut risque, l'exécution est automatique.

Risques immédiats pour les entreprises

Une action d'exécution de l'ARC peut créer une interruption opérationnelle immédiate, y compris :
• des comptes d'opération gelés
• l'incapacité de payer des salaires (risque juridique)
• des retenues de crédit fournisseurs
• des retards de projets
• des défauts de prêt
• des chèques retournés et des frais NSF
• des départs d'employés
• des dommages à la réputation
• des contrats annulés
• l'ARC passant à la saisie

De nombreuses entreprises échouent parce que leur flux de trésorerie s'effondre avant que des mesures correctives ne soient prises.

Stratégie Mackisen

Arrêter l'exécution de l'ARC nécessite rapidité, précision et documentation complète. Mackisen CPA a développé un protocole avancé de défense en plusieurs étapes utilisé dans les cas de recouvrement sévères de l'ARC à travers le Québec et l'Ontario.

Étape 1 — Intervention immédiate de l'ARC

Nous contactons les recouvrements de l'ARC le jour même pour demander :
• levée temporaire du gel
• confirmation des soldes exacts
• identification des déclarations manquantes
• suspension de nouvelles actions d'exécution
Cela empêche d'autres dommages.

Étape 2 — Établir un bouclier juridique

Nous analysons si nous devons :
• déposer des avis d'opposition
• demander un allègement des recouvrements
• contester des hypothèses incorrectes
• soumettre un allègement aux contribuables pour des pénalités
• bloquer l'exécution sur la base des droits de contestation
Nous positionnons votre dossier juridiquement avant le début de la négociation.

Étape 3 — Dépôt et correction rapides

L'ARC ne négociera pas à long terme si votre dossier est non conforme.
Nous complétons immédiatement :
• les déclarations de TPS/TVQ
• les remises de paie
• les déclarations T2/CO-17
• les déclarations personnelles T1
• les ajustements pour erreurs
• les exercices financiers manquants
• les crédits de taxe d'entrée corrigés
Le dépôt garantit que l'ARC ne peut plus escalader en raison d'un « risque inconnu ».

Étape 4 — Analyse de la capacité de flux de trésorerie

L'ARC exige une divulgation complète pour négocier. Mackisen prépare :
• des projections de flux de trésorerie
• l'âge des comptes à recevoir
• la structure de paiement de la dette
• les prévisions de paie
• le calendrier des fournisseurs
• les coûts d'exploitation
• les obligations de loyer, de prêt et de financement
Cela détermine un plan de paiement réaliste que l'ARC peut accepter.

Étape 5 — Négociation et résolution

Nous négocions :
• la suppression totale des gels
• l'accès partiel aux comptes
• des plans de paiement structurés
• des versements hebdomadaires ou mensuels
• une pause sur les actions d'exécution
• une réduction de pénalité
• un délai pour refinancer ou réorganiser

L'objectif est la stabilité, la conformité et la protection à long terme.

Étape 6 — Suivi et protection de la conformité

Une fois le gel levé, nous maintenons le dossier pour empêcher une nouvelle exécution :
• remises mensuelles
• révisions de TPS/TVQ
• audits de paie
• planification des versements
• planification fiscale de fin d'année
• gestion de la correspondance avec l'ARC

C'est ainsi que les entreprises restent en sécurité à l'avenir.

Expérience de clients réels

Une entreprise de distribution du Québec comptant 27 employés a vu ses comptes bancaires gelés en raison de TPS/TVQ non remises et de déclarations tardives. L'ARC a également émis des saisies à deux clients majeurs. L'entreprise était sur le point de fermer.
Mackisen a intervenu le jour même, a déposé les déclarations manquantes, a identifié des CTI substantiels qui ont réduit le solde, a effectué une analyse de flux de trésorerie et a négocié une levée conditionnelle du gel.
L'entreprise a repris ses opérations à pleine capacité dans les 72 heures.

Un autre client, un camionneur autonome, a eu ses comptes Stripe et PayPal gelés. L'ARC a saisi tous les paiements entrants. Nous avons déposé une objection, préparé une divulgation financière, sécurisé une levée temporaire et structuré un plan hebdomadaire que l'ARC a accepté.

Questions courantes

• L'ARC peut-elle geler mon compte bancaire sans avertissement ? Oui.
• L'ARC peut-elle prendre tous les paiements entrants ? Oui.
• L'ARC peut-elle intercepter de l'argent de Stripe, Shopify, PayPal, Uber ou Amazon ? Oui.
• L'ARC peut-elle geler des comptes personnels et professionnels simultanément ? Oui.
• La faillite arrête-t-elle l'ARC ? Pas pour les montants de fiducie TPS/TVQ.
• L'ARC peut-elle geler un compte conjoint avec mon conjoint ? Oui.
• Les objections stoppent-elles les recouvrements ? Seulement pour l'impôt sur le revenu, pas pour la TPS/TVQ ou la paie.
• L'ARC peut-elle saisir des REER ou des CELI ? Elle ne peut pas les saisir directement, mais les retraits sont capturés.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre les risques d'audit.