Audit de la taxe successorale de l'ARC 2025 — Protégez votre héritage, prévenez la double imposition et éliminez les pénalités de l'ARC

En 2025, le Programme d'Audit de Taxes Successoral de l'ARC examine de manière agressive les successions, les exécuteurs et les bénéficiaires à travers le Canada. Les algorithmes d'audit améliorés de l'ARC croisent désormais les dossiers de décès, les transferts de propriétés, les déclarations de fiducie et les états d'investissement pour garantir une conformité totale. Même les familles qui ont suivi des conseils professionnels sont touchées par des réévaluations inattendues, des impôts sur les gains en capital sur les dispositions réputées et des pénalités pour dépôts tardifs de T3 ou de T1 final. De nombreux exécuteurs sont involontairement tenus personnellement responsables des impôts impayés avant les distributions. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les successions et les familles contre les abus de l'ARC. Nos auditeurs CPA et nos avocats fiscalistes reconstruisent les dossiers de la succession, corrigent les déclarations et négocient directement avec l'ARC pour fermer les dossiers de manière permanente. Nous ne laissons pas l'ARC compliquer votre perte : nous apportons clôture, conformité et compassion.

Cadre Légal et Réglementaire

Loi de l'Impôt sur le Revenu (Canada)

• Article 70(5) : Considère que tous les biens de capital sont réputés cédés à leur juste valeur marchande lors du décès.

• Article 104(13) : Régit l'allocation des revenus entre la succession et les bénéficiaires.

• Article 164(6) : Permet d'imputer les pertes sur les biens de la succession aux gains antérieurs déclarés dans la dernière déclaration du défunt.

• Article 220(3.1) : Permet à l'ARC d'annuler ou de réduire les pénalités et les intérêts par le biais du Programme de Soulagement des Contribuables.
  Loi sur l'Administration Fiscale (Québec)
  Revenu Québec effectue des audits similaires des successions pour les déclarations provinciales et les ajustements de TVQ sur les transferts de biens réels. Mackisen coordonne les deux agences pour garantir une conformité unifiée et des certificats de conformité en temps voulu.

Décisions Judiciaires Clés

Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit respecter les évaluations de juste valeur marchande soutenues par des expertises professionnelles.
Thibault c. La Reine (2022) : Les exécuteurs agissant de bonne foi ne peuvent être tenus personnellement responsables s'ils ont suivi des conseils professionnels.
Guindon c. Canada (2015) : Les pénalités ne peuvent s'appliquer aux erreurs administratives ou de temporalité honnêtes.
Jordan c. La Reine (2009) : L'ARC ne peut pas procéder à une réévaluation sans preuve vérifiable d'actifs de succession non déclarés.
Ces décisions confirment que les audits des successions par l'ARC peuvent être défendus avec succès grâce à la documentation, la diligence raisonnable et la défense professionnelle.

Pourquoi l'ARC Cible les Successions

L'ARC audite les successions pour s'assurer que tous les gains en capital, les comptes enregistrés et les transferts de biens sont entièrement déclarés. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Biens immobiliers et actifs d'investissement manquants ou sous-évalués.

• Dépôts tardifs ou incomplets de T1 ou T3 finaux.

• Gains en capital sur des propriétés secondaires ou de vacances.

• Revenus RRSP, RRIF ou TFSA non déclarés après le décès.

• Distributions aux bénéficiaires avant l'obtention d'un certificat de conformité.
  L'ARC suppose omission — Mackisen prouve conformité et équité.

Stratégie de Défense d'Audit de Succession de Mackisen

1. Examen de Dossier : Examiner la réévaluation de l'ARC, les déclarations de succession et les évaluations de propriété.

2. Vérification des Actifs : Reconstruire l'inventaire de la succession à l'aide d'expertises, de relevés d'investissement et de documents juridiques.

3. Protection de l'Exécuteur : Préparer la documentation prouvant la diligence raisonnable et la confiance dans des conseils professionnels.

4. Dépôt de Requête Formelle : Soumettre un Avis d'Objection pour arrêter la collecte et contester la réévaluation de l'ARC.

5. Allègement des Pénalités et Intérêts : Demander en vertu de l'article 220(3.1) pour supprimer toutes les pénalités causées par des retards de temporalité, d'évaluation ou de dépôt.
   Notre défense garantit que l'ARC reconnaît la conformité de votre succession, et non ses suppositions.

Expérience Réelle des Clients

Une succession à Montréal a été réévaluée à 512 000 $ pour des « gains en capital non déclarés » sur un bien hérité. Mackisen a obtenu des évaluations et a sécurisé l'annulation complète de la réévaluation.
Un exécuteur québécois a été confronté à une responsabilité personnelle de 184 000 $ en impôts sur la succession. Mackisen a prouvé la diligence raisonnable et l'ARC a annulé toutes les pénalités.

Questions Fréquentes

L'ARC peut-elle auditer une succession des années après le décès ? Oui, généralement jusqu'à 10 ans si elle allègue omission — Mackisen impose des limites statutaires et ferme les dossiers de manière permanente.
Les exécuteurs peuvent-ils être tenus personnellement responsables ? Seulement en cas de négligence — Mackisen prouve la diligence et protège les actifs de l'exécuteur.
Dois-je déposer un certificat de conformité ? Oui — Mackisen s'assure de la conformité avant de distribuer des actifs pour éviter toute responsabilité future.
Que se passe-t-il si les évaluations étaient manquantes ou tardives ? Mackisen sécurise des expertises professionnelles et dépose des demandes de soulagement pour éliminer les pénalités.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous sommes l'équipe de défense de confiance du Canada pour la fiscalité successorale et la préservation de la richesse familiale. Nos comptables, auditeurs et avocats travaillent ensemble pour protéger les exécuteurs, les bénéficiaires et les successions familiales contre les règles complexes de l'ARC. Nous agissons rapidement, défendons de manière approfondie et négocions avec compassion — car la clôture après une perte ne devrait jamais inclure le chaos financier. Lorsque l'ARC audite votre succession, Mackisen audite ses preuves.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre Consultation de Défense d'Audit de Succession 2025. La première réunion est gratuite, et votre protection commence immédiatement.