Audit de la fiducie familiale de l'ARC 2025 — Protégez votre succession, défendez vos bénéficiaires et éliminez les pénalités de l'ARC.

En 2025, le Programme d'Audit des Fiducies Familiales de l'ARC a intensifié son examen des transferts de richesse intergénérationnels, des structures de détention et des actions de sociétés privées. Le système d’audit numérique de l’ARC signale désormais toutes les fiducies qui distribuent des revenus à des membres de la famille, en particulier des mineurs, ou qui détiennent des investissements dans des sociétés privées. De nombreuses fiducies légitimes sont réévaluées pour "attribution de revenus", "revenu de bénéficiaire non déclaré" ou "documentation de fiducie invalide". Ces audits entraînent souvent une double imposition, des actifs gelés et des pénalités pour gestion alléguée inappropriée. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les familles, les successions et les fiduciaires contre les abus de l'ARC. Nos CPA et avocats fiscaux reconstruisent les dossiers de fiducie, garantissent la conformité avec l'article 104 de la Loi de l'impôt sur le revenu et négocient directement avec l'ARC pour rétablir l'équité. Nous ne laissons pas l'ARC réécrire votre héritage — nous le protégeons avec expertise et intégrité.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Article 104(2) : Définit les fiducies comme des contribuables distincts aux fins de l'impôt sur le revenu.

• Article 104(13) : Régit l'inclusion des revenus des bénéficiaires.

• Article 75(2) : Applique des règles d'attribution lorsque les constituants conservent le contrôle ou le bénéfice des biens de la fiducie.

• Article 220(3.1) : Autorise l'ARC à annuler ou réduire les pénalités et les intérêts en vertu du Programme de Soulagement des Contribuables.
  Loi sur l'Administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec applique des règles identiques pour les fiducies familiales et l'attribution des bénéficiaires basées au Québec. Mackisen garantit la cohérence entre les deux juridictions fiscales pour éviter les évaluations en double.

Décisions judiciaires clés

Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit fournir des preuves de distribution inappropriée avant de reclasser le revenu de fiducie.
Thibault c. La Reine (2022) : Une documentation de fiducie appropriée et des résolutions protègent les bénéficiaires contre la réévaluation de l'ARC.
Guindon c. Canada (2015) : Les pénalités ne peuvent pas s'appliquer lorsque les fiduciaires agissent sur des conseils professionnels de bonne foi.
Jordan c. La Reine (2009) : L'ARC ne peut pas attribuer de revenus sans preuve de contrôle ou de bénéfice par le constituant.
Ces décisions confirment que les audits de fiducies familiales de l'ARC peuvent être défendus avec une documentation appropriée, une structure légale et une représentation professionnelle.

Pourquoi l'ARC cible les fiducies familiales

L'ARC audite les fiducies pour découvrir des stratégies de transfert de revenus et de report des gains en capital. Les déclencheurs courants pour 2025 incluent :

• Distributions à des mineurs ou à des bénéficiaires non résidents.

• Attribution en vertu de l'article 75(2) lorsque les constituants conservent le contrôle.

• Résolutions de fiducie non documentées ou actes de fiducie manquants.

• Fiducies possédant des actions de sociétés privées ou détenant des actifs de revenus passifs.

• Dépôts T3 de fiducie en retard ou manquants.
  L'ARC suppose une manipulation — Mackisen prouve la conformité et l'intention.

Stratégie de défense contre l'audit des fiducies familiales de Mackisen

1. Examen du dossier d'audit : Évaluer la lettre d'audit de l'ARC, la documentation de fiducie et les transactions financières.

2. Reconstruction de fiducie : Reconstruire les dossiers, actes et résolutions annuels manquants pour rétablir la conformité.

3. Analyse d'attribution : Prouver l'indépendance entre les constituants, les fiduciaires et les bénéficiaires pour éliminer les défis de l'ARC.

4. Dépôt d'objection formelle : Soumettre un Avis d'Objection pour suspendre la réévaluation et initier la défense légale.

5. Allégement des pénalités et des intérêts : Demander en vertu de l'article 220(3.1) pour éliminer les pénalités financières et les intérêts liés aux retards de documentation.
   Notre défense rétablit la confiance dans votre structure de fiducie et protège l’héritage financier de votre famille.

Expérience client réelle

Une succession à Montréal a été réévaluée à 276 000 $ après que l'ARC a allégué "attribution de revenus". Mackisen a reconstruit les actes de fiducie et a obtenu un revirement complet.
Une fiducie familiale québécoise a été confrontée à des pénalités pour des dépôts T3 manquants. Mackisen a déposé une documentation rétroactive et l'ARC a annulé 100 % des pénalités.

Questions fréquentes

L'ARC peut-elle auditer une fiducie d'il y a des années ? Oui — l'ARC peut remonter jusqu'à 10 ans si elle allègue une fausse déclaration. Mackisen s'assure que les limites légales sont respectées.
Les bénéficiaires peuvent-ils être imposés deux fois ? Pas si la fiducie est correctement documentée — Mackisen s'assure que les revenus sont déclarés une fois sous une répartition appropriée.
L'ARC peut-elle dissoudre ma fiducie ? Seulement dans des cas extrêmes — Mackisen prouve une intention valide, une gouvernance et une conformité.
Dois-je déposer des déclarations de fiducie chaque année ? Oui — Mackisen s'assure que tous les dépôts sont à jour et conformes pour prévenir la réévaluation.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous sommes les défenseurs de confiance au Canada de la planification successorale et de la préservation de la richesse familiale. Notre équipe CPA et juridique intégrée combine une connaissance fiscale approfondie avec un fort plaidoyer pour protéger les familles contre les abus de l'ARC. Nous agissons rapidement, préparons de manière exhaustive et défendons avec acharnement — parce que votre fiducie mérite une protection fondée sur la confiance elle-même. Lorsque l'ARC audite votre fiducie familiale, Mackisen audite leurs suppositions.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre Consultation de Défense Audits de Fiducie Familiale 2025. La première réunion est gratuite et votre protection commence immédiatement.