Audit des revenus étrangers de l'ARC 2025 — Défendez vos actifs mondiaux, arrêtez les pénalités de l'ARC et rétablissez la conformité

En 2025, le Programme de vérification des revenus étrangers de l'ARC est devenu l'une des campagnes d'application les plus agressives de l'histoire fiscale canadienne. Grâce à des accords internationaux de partage de données et à des analyses transfrontalières alimentées par l'IA, l'ARC suit désormais automatiquement les comptes bancaires étrangers, les avoirs d'investissement et les propriétés à l'étranger. Tout revenu non déclaré ou actif offshore non déclaré peut déclencher un Audit des revenus étrangers, entraînant des révisions écrasantes, une double imposition et des pénalités potentielles pour "négligence grave". Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les Canadiens et les non-résidents contre les audits de revenus étrangers de l'ARC. Nos auditeurs CPA et nos avocats fiscalistes se spécialisent dans les rapports globaux, les divulgations volontaires et la conformité transfrontalière, garantissant que vos revenus étrangers soient déclarés avec précision et que vos droits soient protégés. Nous ne laissons pas l'ARC transformer une opportunité mondiale en responsabilité locale — nous transformons la complexité en conformité.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 2(1) : Imposition des résidents canadiens sur leurs revenus mondiaux.

• Section 233.3 : Exige que les individus et les sociétés ayant plus de 100 000 $ d'actifs étrangers déposent le Formulaire T1135 (Déclaration de vérification des revenus étrangers).

• Section 162(7) : Imposition de pénalités de 25 $ par jour pour les dépôts tardifs ou manquants de T1135, jusqu'à 2 500 $.

• Section 163(2) : Ajoute des pénalités de négligence grave de 50 % pour non-divulgation intentionnelle.
  Conventions fiscales et accords internationaux

• Les normes communes de déclaration de l'OCDE (CRS) et les accords FATCA exigent que les institutions étrangères partagent des données avec l'ARC.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec applique des exigences d'appariement pour les résidents du Québec, y compris pour les revenus d'investissement étrangers et les propriétés à l'étranger. Mackisen gère à la fois les audits fédéraux et provinciaux ensemble pour éviter les doublons.

Décisions judiciaires clés

Guindon c. Canada (2015) : Les pénalités pour fausse déclaration de revenus étrangers doivent être justes et proportionnelles à l'intention du contribuable.
Thibault c. La Reine (2022) : L'ARC doit prouver la négligence — une simple omission ne suffit pas à justifier des pénalités pour négligence grave.
Bédard c. La Reine (2022) : Une tenue de dossiers organisée et une divulgation en temps opportun peuvent complètement renverser les révisions de l'ARC.
Venne c. La Reine (1984) : L'ARC ne peut pas estimer un revenu non déclaré sans preuves concrètes de biens offshore.
Ces décisions confirment que les audits de revenus étrangers peuvent être défendus et les pénalités éliminées grâce à une divulgation appropriée et à une défense experte.

Pourquoi l'ARC cible les revenus étrangers

L'ARC se concentre sur les revenus étrangers car la transparence internationale a rendu la détection facile. Les déclencheurs courants d'audit en 2025 comprennent :

• Déclarations d'actifs étrangers T1135 manquantes ou déposées en retard.

• Revenus locatifs non déclarés ou dividendes d'investissement provenant de l'étranger.

• Grands transferts étrangers détectés via les rapports FATCA/CRS.

• Revenus de propriétés ou d'entreprises offshore sans déclaration fiscale canadienne.

• Indicateurs de voyages fréquents ou de double résidence.
  L'ARC suppose la dissimulation — Mackisen prouve la conformité.

Stratégie de défense contre les audits de revenus étrangers de Mackisen

1. Examen du dossier d'audit : Examiner les conclusions de l'ARC et identifier les incohérences ou les défauts de procédure.

2. Reconstructions de divulgation : Compiler et documenter tous les avoirs, comptes et transactions étrangers.

3. Représentation juridique : Gérer la correspondance avec l'ARC, en garantissant une précision totale et une protection légale.

4. Programme de divulgation volontaire (PDV) : Déposer une divulgation stratégique pour corriger les déclarations passées sans pénalités.

5. Allégement des pénalités et des intérêts : Faire une demande en vertu de la section 220(3.1) pour annuler les frais accumulés.
   Notre stratégie combine une comptabilité précise avec le droit fiscal international pour résoudre les audits efficacement et discrètement.

Expérience réelle des clients

Un investisseur de Montréal a été réévalué à 276 000 $ pour des "dividendes étrangers non déclarés". Mackisen a déposé une divulgation volontaire avec des relevés bancaires à l'appui et a obtenu l'annulation totale des pénalités.
Un résident dual du Québec a été audité pour des revenus locatifs de biens non déclarés à l'étranger. Mackisen a prouvé que les impôts avaient déjà été payés à l'étranger et a obtenu un allégement total de la double imposition.

Questions fréquentes

Dois-je déclarer des revenus étrangers si j'ai déjà été imposé à l'étranger ? Oui — mais Mackisen s'assure que vous receviez l'intégralité des crédits d'impôt étrangers pour éviter la double imposition.
L'ARC peut-elle découvrir mes comptes offshore ? Oui, grâce aux accords FATCA et CRS avec plus de 100 pays.
Que se passe-t-il si j'ai manqué de déposer le T1135 pendant plusieurs années ? Mackisen peut déposer rétroactivement par le biais du Programme de divulgation volontaire pour éliminer les pénalités.
L'ARC peut-elle geler mes comptes pour les audits de revenus étrangers ? Oui — mais Mackisen négocie la libération immédiate et les arrangements de paiement tout en défendant votre cas.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous nous spécialisons dans la défense des contribuables ayant des empreintes mondiales. Notre équipe de fiscalité internationale a réussi à inverser des centaines de réévaluations de revenus étrangers, économisant des millions de dollars en pénalités à nos clients. Nous agissons rapidement, stratégiquement et en toute confidentialité pour protéger vos actifs et votre réputation mondiaux. Lorsque l'ARC audite votre monde, Mackisen protège votre univers.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal dès aujourd'hui pour votre consultation d'audit de revenus étrangers 2025. La première rencontre est gratuite et votre protection commence immédiatement.