Défense contre la pénalité de négligence grave de l'ARC 2025 — Éliminez 50 % des pénalités, prouvez votre bonne foi et rétablissez votre intégrité financière.

En 2025, le Programme de pénalité pour négligence grave de l'ARC est l'une des initiatives d'application les plus sévères de l'histoire fiscale canadienne. L'ARC impose maintenant des pénalités de 50 % sur toute « déclaration ou omission fausse » alléguée, souvent sans contexte complet ni preuve d'intention. Les contribuables honnêtes, les propriétaires de petites entreprises et les professionnels sont accusés de négligence grave pour de simples erreurs de comptabilité, des feuillets manqués ou une confiance dans de mauvais conseils. Ces pénalités détruisent la confiance, le crédit et la stabilité financière. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous nous spécialisons dans la défense contre l'abus par l'ARC de l'article 163(2). Nos auditeurs CPA et nos avocats fiscalistes examinent chaque détail de votre dossier, reconstruisent les preuves et démontrent que vos actions ont été faites de bonne foi — pas par négligence. Nous ne laissons pas l'ARC qualifier des erreurs honnêtes de faute — nous protégeons votre intégrité et votre avenir.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• L'article 163(2) : Permet à l'ARC d'imposer des pénalités de négligence grave de 50 % pour des déclarations ou omissions fausses.

• L'article 152(4) : Régit les périodes de réévaluation prolongées pour prétendue mauvaise représentation — Mackisen limite l'atteinte de l'ARC.

• L'article 220(3.1) : Permet à l'ARC d'annuler ou de réduire les pénalités et les intérêts dans le cadre du Programme de soulagement des contribuables.
  Loi sur la taxe d'accise (Canada)

• L'article 285 : Applique des pénalités similaires pour les déclarations de TVH/TVQ. Mackisen garantit l'alignement entre les audits corporatifs et individuels.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec reflète le système de pénalités de l'ARC en vertu de la loi provinciale. Mackisen défend les deux audits simultanément pour assurer une protection totale.

Principales décisions judiciaires

Guindon c. Canada (2015) : La Cour suprême a statué que les pénalités au titre de l'article 163(2) nécessitent une preuve claire d'un mépris intentionnel ou imprudent.
Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit démontrer la connaissance de la fausse déclaration, et non une simple négligence, avant d'appliquer des pénalités.
Thibault c. La Reine (2022) : La confiance dans des conseils professionnels constitue une défense valable contre la négligence grave.
Venne c. La Reine (1984) : Les erreurs de déclaration honnêtes ne peuvent être assimilées à la fraude ou à une omission délibérée.
Ces précédents confirment que l'ARC doit prouver l'intention délibérée de tromper — pas une simple erreur ou une négligence.

Pourquoi l'ARC impose des pénalités de négligence grave

L'ARC utilise ces pénalités pour faire pression sur les contribuables et accroître les revenus de conformité. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Feuillets T4, T5 ou feuillets de revenus étrangers manquants.

• Dédictions ou réclamations de dépenses incorrectes.

• Déclarations d'entreprise tardives ou inexactes.

• Confiance en des préparateurs de déclarations fiscales non qualifiés.

• Réévaluations répétées sur des problèmes similaires.
  L'ARC suppose l'intention — Mackisen prouve l'honnêteté.

Stratégie de défense contre les pénalités de négligence grave de Mackisen

1. Examen de la pénalité : Analyser l'évaluation de l'ARC et identifier les erreurs procédurales ou factuelles.

2. Analyse de l'intention : Rassembler des preuves de bonne foi, de communication avec l'ARC ou de confiance dans des conseils professionnels.

3. Préparation de la défense légale : Constituer des preuves à l'aide de documents financiers, de correspondance et de témoignages d'experts.

4. Dépôt de l'objection formelle : Soumettre un Avis d'objection contestant le fondement juridique de la pénalité.

5. Allègement et négociation : Faire une demande en vertu de l'article 220(3.1) pour l'annulation ou la réduction complète des pénalités et intérêts.
   Notre défense transforme les accusations de l'ARC en preuves documentées de conduite raisonnable.

Expérience réelle des clients

Un entrepreneur montréalais a été condamné à une amende de 176 000 $ pour « négligence grave » après avoir omis des feuillets de revenus étrangers. Mackisen a prouvé l'intention de pleine divulgation et l'ARC a annulé toutes les pénalités.
Un entrepreneur québécois a fait face à des pénalités de 92 000 $ après que l'ARC ait allégué des « déductions fausses ». Mackisen a démontré une erreur de comptabilité, pas d'intention, et a obtenu un renversement complet.

Questions courantes

Qu'est-ce qui est considéré comme de la négligence grave ? L'ARC le définit comme un mépris délibéré ou imprudent — Mackisen prouve que vos actions étaient raisonnables et non intentionnelles.
L'ARC peut-elle me pénaliser pour l'erreur de mon comptable ? Non — Mackisen utilise la jurisprudence pour prouver que vous avez agi de bonne foi.
L'ARC peut-elle annuler des pénalités après les avoir émises ? Oui — Mackisen dépose des demandes de soulagement et d'objection des contribuables pour une annulation complète.
L'ARC peut-elle prolonger les périodes de réévaluation pour négligence grave ? Seulement avec preuve — Mackisen s'assure qu'ils respectent des délais juridiques stricts.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous sommes l'autorité au Canada sur l'annulation des pénalités de négligence grave. Notre équipe intégrée de CPA et d'avocats fiscalistes combine précision juridique et clarté financière pour protéger les contribuables honnêtes contre des sanctions injustes. Nous agissons rapidement, plaidons sans crainte et remportons nos succès de manière décisive — parce que l'honnêteté mérite une défense, et non une accusation. Lorsque l'ARC vous qualifie de négligent, Mackisen les tient pour responsables.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre consultation sur la défense contre les pénalités de négligence grave de 2025. La première rencontre est gratuite, et votre protection commence immédiatement.