Audit de la propriété capital GST/HST de la CRA — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des ITC, amortissement et classification de l'utilisation des biens

Un contrôle de propriété de capital GST/HST de l'ARC examine si votre entreprise a correctement réclamé des crédits de taxe d'entrée (CTE) et a appliqué le traitement GST/HST correct sur la propriété de capital, y compris :
• bâtiments commerciaux
• machines et équipements
• véhicules
• améliorations locatives
• propriété à usage mixte
• rénovations et mises à niveau majeures

L'ARC effectue des audits sur les propriétés de capital de manière agressive car ces actifs génèrent de grands CTE, des questions d'allocation complexes et des implications fiscales GST/HST à long terme.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de propriété de capital en reconstruisant la documentation des CTE, prouvant l'usage commercial, corrigeant les erreurs d'allocation et fournissant des classeurs d'audit certifiés par des CPA qui éliminent les hypothèses de l'ARC.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise, art. 169 — Éligibilité des CTE pour la propriété de capital.
Loi sur la taxe d'accise, art. 141.01 — Règles d'allocation pour la propriété de capital utilisée dans des activités mixtes.
Loi sur la taxe d'accise, art. 199 — Recapturer les CTE pour certaines grandes entreprises.
Loi sur la taxe d'accise, art. 191 — Auto-évaluation en cas de changement d'utilisation.
Droit jurisprudentiel : Banque Royale c. Canada — Les CTE nécessitent une documentation appropriée et un but commercial.

Insight d'apprentissage : Les CTE sur la propriété de capital ne sont autorisés que lorsque l'usage commercial est prouvé et documenté.

Pourquoi l'ARC audite la propriété de capital

L'ARC sélectionne des dossiers lorsqu'elle détecte :
• de grands CTE réclamés pour des véhicules, des équipements ou des bâtiments
• des factures incomplètes pour des achats de capital majeurs
• des actifs à usage mixte (usage personnel + commercial)
• GST/HST non auto-évaluée sur conversion
• revente de la propriété de capital peu après l'achat
• des calendriers d'amortissement incohérents
• des pourcentages d'utilisation commerciale non soutenus
• règles de recapture ignorées (Ontario, Î.-P.-É., etc., années précédentes)
• erreurs dans le GST/HST sur les améliorations locatives

Insight d'apprentissage : L'ARC suppose des CTE surestimés à moins que votre CPA ne prouve l'usage commercial.

Processus d'audit de propriété de capital de l'ARC

1. L'ARC demande des factures, des contrats, des preuves de paiement, des registres d'actifs, des documents de prêt et des dossiers d'amortissement.

2. L'ARC analyse les pourcentages d'utilisation commerciale par rapport à l'utilisation résidentielle/personnelle.

3. L'ARC évalue si le GST/HST a été payé, auto-évalué ou éligible pour des CTE.

4. L'ARC valide si les améliorations de capital ont été traitées comme des dépenses courantes ou de capital.

5. L'ARC teste si un changement d'utilisation a eu lieu nécessitant des ajustements GST/HST.

6. L'ARC émet une proposition de réévaluation.

7. Mackisen CPA répond par une analyse juridique et fiscale et une documentation.

Insight d'apprentissage : L'ARC veut une documentation par actif — pas d'hypothèses.

Stratégie de défense d'audit de propriété de capital de Mackisen CPA

• valider chaque CTE avec des factures, des reçus et des preuves de paiement
• calculer et justifier les pourcentages d'utilisation commerciale
• préparer des calendriers d'allocation de propriété de capital
• défendre les améliorations locatives avec des factures et des contrats de construction
• analyser la propriété à usage mixte pour un traitement exonéré/imposable correct
• défendre les véhicules avec des journaux de kilométrage et des preuves d'utilisation commerciale
• recalculer l'auto-évaluation ou la recapture seulement si nécessaire
• préparer des classeurs d'audit certifiés par un CPA classés par catégorie d'actif

Insight d'apprentissage : La défense de la propriété de capital nécessite précision + documentation + narration.

Constats courants de l'ARC

• CTE refusés car l'usage commercial n'est pas prouvé
• actifs mal classés comme dépenses courantes
• GST/HST non facturé ou auto-évalué sur les transferts de propriété
• véhicules à usage personnel incorrectement réclamés comme 100 % commerciaux
• améliorations locatives manquant de détails suffisants pour les CTE
• propriétés à usage mixte surestimées pour l'usage commercial
• factures manquantes pour des équipements de grande valeur
• déclarations de recapture incorrectes pour les CTE de grandes entreprises

Insight d'apprentissage : La plupart des constats négatifs proviennent de documentation manquante ou faible, et non de mauvaise conduite.

Résultats dans le monde réel

• Une entreprise de fabrication a préservé 620 000 $ en CTE après que Mackisen CPA a validé chaque facture de capital et reconstruit les preuves de paiement manquantes.
• Une entreprise de transport a inversé une réévaluation de 140 000 $ en prouvant des journaux de kilométrage pour usage commercial de sa flotte de véhicules.
• Une clinique médicale a évité une facture importante de GST après que nous avons séparé les rénovations exonérées pour les soins de santé des mises à niveau commerciales imposables.
• Un investisseur immobilier a renversé une classification d'entrepreneur sur les améliorations de capital en prouvant qu'elles étaient strictement destinées à un usage locatif à long terme.

Insight d'apprentissage : L'ARC retire les ajustements de capital lorsque votre dossier est plus solide, plus clair et mieux organisé.

Optimisation SEO et valeur éducative

Mots-clés principaux : audit de propriété de capital GST/HST, audit d'actifs de capital de l'ARC, CTE de propriété de capital, Mackisen CPA Montréal
Mots-clés secondaires : audit d'actifs à usage mixte GST, audit GST des améliorations locatives, refus de CTE ARC, auto-évaluation sur la propriété de capital

Insight d'apprentissage : Un guide détaillé sur la propriété de capital renforce à la fois la crédibilité de l'audit et l'autorité de recherche en ligne.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expertise en audits de GST/HST et de taxes corporatives, Mackisen CPA Montréal est l'autorité du Québec en matière de d'audits de propriété de capital. Nous comprenons la classification des actifs, l'éligibilité des CTE, les règles de recapture et les allocations à usage mixte — et construisons des dossiers d'audit que l'ARC accepte.

Insight d'apprentissage : Les audits de propriété de capital se gagnent grâce à une documentation méticuleuse et une logique fiscale correcte — notre spécialité.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre propriété de capital, CTE ou classification d'actif, obtenez immédiatement une défense d'expert CPA.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une protection complète contre les audits d'actifs de capital.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit de propriété de capital GST/HST de l'ARC teste la documentation, l'utilisation, la classification et la logique fiscale. Mackisen CPA Montréal veille à ce que vos actifs soient pleinement défendus et que vos CTE soient protégés.