Audit des services de nettoyage, de entretien et de maintenance GST/HST — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense de la classification des services, des sous-traitants, des fournitures et des ITC.

Un Audit des services de nettoyage et d'entretien de la TPS/TVH de l'ARC cible les entreprises fournissant des services de nettoyage commercial, services de nettoyage résidentiel, contrats de nettoyage, santé publique spécialisée, nettoyage après construction, externalisation du ménage des hôtels et services d'entretien industriel.

Cette industrie est fortement auditée car elle implique:
• fournitures uniquement de services (totalement imposables)
• structures à forte sous-traitance
• petites factures à volume élevé
• clients mixtes B2B et B2C
• application incohérente de la TPS/TVH pour les frais de déplacement, les fournitures et les options supplémentaires
• ITC sur équipement (aspirateurs, polisseuses, produits chimiques, EPI, uniformes)
• travaux résidentiels à forte trésorerie
• contrats de nettoyage interprovinciaux

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de services de nettoyage en reconstruisant la logique de la TPS/TVH, en validant l'enregistrement des sous-traitants, en reconstruisant la documentation des ITC et en préparant des dossiers d'audit conformes à l'ARC.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

s.165 — tous les services de nettoyage, d'entretien et d'entretien sont totalement imposables
s.221 — le fournisseur doit percevoir la TPS/TVH
s.169 — règles d'éligibilité des ITC
s.141.01 — allocation pour les dépenses à usage mixte
Annexe IX — règles de lieu d'approvisionnement pour les travaux hors province
s.123(1) — définitions de "service", "contrepartie", "activité commerciale"

Jurisprudence

Banque Royale c. Canada — documentation stricte des factures requise
General Motors — la classification doit suivre la substance économique
Northwest Company Inc. — factures invalides = refus des ITC
Décisions administratives de l'ARC pour les services de nettoyage, de désinfection et d'entretien

Perspective d'apprentissage: Les services de nettoyage et d'entretien ne sont jamais éligibles aux exemptions — les audits de l'ARC se concentrent sur la documentation et la facturation précise.

Pourquoi l'ARC audite les entreprises de nettoyage et d'entretien

L'ARC signale les prestataires de services de nettoyage lorsqu'il détecte :

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur le nettoyage résidentiel ou commercial
• frais de déplacement ou frais de fournitures non imposés
• travaux sous-traités facturés de manière incorrecte
• dépôts perçus mais non remis
• clients interprovinciaux imposés de manière incorrecte
• facturation incohérente (espèces vs facture)

Risques liés aux sous-traitants

• sous-traitants sans enregistrement valide de la TPS/TVH
• classification incorrecte des travailleurs (employé vs sous-traitant)
• factures de sous-traitants incomplètes
• écarts T4A ou T5018 avec déclarations de TPS/TVH

Risques d'ITC

• achats de produits de nettoyage sans documentation
• acquisitions d'équipement (aspirateurs, machines à sol) sans factures
• ITC revendiqués sur des fournitures à usage personnel
• équipements de protection, uniformes et EPI mal attribués

Risques opérationnels

• travaux en espèces non entièrement déclarés
• temps de déplacement facturé sans TPS/TVH
• contrats de bâtiments multi-unités avec mauvaise classification de l'impôt sur le lieu d'approvisionnement
• frais de fournitures mal classés

Entreprises à haut risque:

entreprises de nettoyage commercial
entreprises de nettoyage de construction
services de ménage résidentiels
entrepreneurs de nettoyage d'hôtels
nettoyeurs de tapis et de rembourrage
nettoyeurs, désinfectants et spécialistes de la désinfection

Perspective d'apprentissage: L'ARC suppose que les entreprises de nettoyage facturent moins la TPS/TVH et revendiquent trop d'ITC à moins que cela ne soit prouvé le contraire.

Processus d'audit des nettoyages et des services d'entretien de l'ARC

L'ARC demande :
– contrats de service
– factures aux clients
– factures de sous-traitants
– numéros de TPS/TVH pour les sous-traitants
– factures de produits et de fournitures
– reçus d'achat d'équipement
– kilométrage et journaux de voyage
– relevés bancaires
– résumés T4A/T5018
– feuilles de travail des ITC
– états financiers et GL
L'ARC teste :
• TPS/TVH appliquée à tous les services de nettoyage et options supplémentaires
• lieu d'approvisionnement pour les contrats interprovinciaux
• validité des factures de sous-traitants
• soutien des ITC (facture + preuve de paiement)
• achats à usage personnel déguisés en frais d'affaires
• temps de déplacement/frais correctement classifiés
• double facturation ou non-déclaration des transactions en espèces
• traitement de la TPS pour les fournitures fournies aux clients
L'ARC émet l'Ajout d'Audit Proposé.
Mackisen CPA construit un dossier de défense documentaire légale et fiscale complet.

Perspective d'apprentissage: L'ARC audite les entreprises de nettoyage en utilisant le traitement par motifs, en comparant les ratios de l'industrie et en découvrant les incohérences dans les factures et les paies.

Stratégie de défense en matière d'audit de l'industrie du nettoyage de Mackisen CPA

• reconstruire la logique fiscale des services : main-d'œuvre, déplacements, fournitures, locations d'équipement
• préparer une matrice de taxabilité des services
• valider les numéros d'enregistrement des sous-traitants pour la TPS/TVH
• reconstruire le dossier d'ITC avec factures et preuves de paiement
• séparer les fournitures et équipements à usage personnel et commercial
• rapprocher les factures → dépôts → déclarations de TPS/TVH
• défendre la classification de facturation pour les déplacements et le kilométrage
• corriger le lieu d'approvisionnement pour la livraison des services interprovinciaux
• reconstruire la conformité T4A/T5018
• préparer un dossier d'audit certifié par un CPA conforme aux normes de l'ARC
• négocier des allégements de pénalités et d'intérêts

Perspective d'apprentissage: Les audits de nettoyage sont gagnés avec des preuves claires, pas d'explications verbales.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits de nettoyage et d'entretien

• TPS/TVH non facturée sur :
– main-d'œuvre
– frais de déplacement
– frais de fournitures
– frais supplémentaires/nettoyage supplémentaire
• ITC refusés pour factures manquantes ou invalides
• sous-traitants utilisant des numéros de TPS invalides
• ventes de services en espèces sous-déclarées
• achats d'équipement manquant de documentation
• frais de carburant/kilométrage mal classés
• erreurs de taux de TPS/TVH pour les clients hors province
• dépenses doublement revendiquées
• nettoyage résidentiel traité incorrectement comme exempt (jamais exempt)

Perspective d'apprentissage: La plupart des réévaluations résultent de défauts de factures + d'erreurs de sous-traitant.

Résultats concrets

• Une entreprise de nettoyage a évité une réévaluation de 310 000 $ après que Mackisen CPA a validé les numéros de TPS des sous-traitants et reconstruit la documentation des factures.
• Une entreprise de nettoyage de construction a inversé un refus d'ITC de 128 000 $ lorsque nous avons reconstruit les factures de fournitures et d'équipement.
• Un service de nettoyage résidentiel a éliminé des pénalités en prouvant que la TPS/TVH aurait dû être perçue, mais a corrigé volontairement ses déclarations.
• Une entreprise de désinfection spécialisée a annulé les constatations de l'ARC grâce à une bonne classification des contrats hors province.

Perspective d'apprentissage: L'ARC se retire rapidement lorsqu'elle est confrontée à des preuves structurées certifiées par un CPA.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Perspective d'apprentissage: Les sujets d'audit de nettoyage et d'entretien génèrent de bons résultats SEO en raison de la confusion dans l'industrie et de la fréquence élevée des audits.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre des entreprises de nettoyage, des entrepreneurs d'entretien et des prestataires de services d'entretien, Mackisen CPA Montréal est l'autorité de premier plan au Québec sur les audits TPS/TVH pour l'industrie du nettoyage.
Nous comprenons profondément la classification des services, la conformité des sous-traitants, les ITC et les attentes d'audit de l'ARC dans ce secteur.

Perspective d'apprentissage: Les audits de nettoyage exigent précision de documentation + vérification des sous-traitants + logique fiscale — toutes les forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre service de nettoyage, contrats de nettoyage, entreprise d'entretien ou structure de sous-traitance, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit des services de nettoyage TPS/TVH de l'ARC teste la taxabilité des services, la conformité des sous-traitants, la qualité des factures, la documentation des ITC et le lieu d'approvisionnement.
Mackisen CPA Montréal s'assure que l'ensemble de votre opération de nettoyage est pleinement défendu et protégé contre des réévaluations coûteuses.