Vérification commerciale de la TPS/TVH — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense de la taxe sur les ventes, les baux, les rénovations et les crédits de taxe sur les intrants.

Un Audit Commercial de Propriété CRA GST/HST se concentre sur la manière dont la GST/HST a été correctement appliquée, perçue, remise et réclamée sur les transactions immobilières commerciales. Cela inclut :
• achats et ventes de bâtiments commerciaux
• baux commerciaux
• bâtiments à usage mixte
• transactions foncières
• rénovations substantielles
• améliorations en capital
• demandes de Crédit de Taxe d'Entrée (CTE) liées à des activités commerciales

Ces audits présentent un risque élevé car la propriété commerciale est presque toujours imposable, implique des mots de grande valeur, et nécessite un traitement précis de la GST/HST. Une erreur peut déclencher des réévaluations à six chiffres.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de propriété commerciale en reconstruisant la logique de la GST/HST, prouvant l'éligibilité au CTE, corrigeant les allocations à usage mixte, et préparant des dossiers d'audit certifiés par un CPA qui satisfont aux strictes normes de propriété commerciale du CRA.

Fondement Juridique

Loi sur la taxe d'accise s.165 — GST/HST sur les fournitures imposables de propriété immobilière commerciale.
Loi sur la taxe d'accise s.221 — exigence de percevoir la GST/HST sur les ventes et baux immobiliers imposables.
Loi sur la taxe d'accise s.169 — règles d'éligibilité au CTE.
Loi sur la taxe d'accise s.191 & s.206 — règles d'auto-évaluation et de changement d'utilisation.
Droit jurisprudentiel : Royal Bank c. Canada — Les CTE requièrent une documentation complète et un but commercial.

Perspicacité d'apprentissage : La propriété commerciale est imposable par défaut — le CRA audite lorsque quelque chose ne semble pas suffisamment imposable.

Pourquoi le CRA Audite l'Immobilier Commercial

Le CRA signale les propriétés commerciales lorsqu'il détecte :
• GST/HST manquante sur une vente commerciale
• GST/HST incorrecte sur des propriétés à usage mixte
• CTE réclamés sur des portions exonérées des bâtiments
• grandes améliorations en capital avec des factures manquantes
• erreurs d'auto-évaluation sur le changement d'utilisation
• loyer facturé sans GST/HST
• incitations de location non déclarées ou allocations pour locataires
• écarts entre le registre foncier et les déclarations fiscales
• traitement incorrect des ventes de terres agricoles ou de terrains vacants
• structures d'entreprise complexes détenant de l'immobilier

Perspicacité d'apprentissage : Le CRA suppose une sous-imposition à moins que vous ne prouviez une conformité totale.

Processus d'Audit de Propriété Commerciale CRA

1. Le CRA demande :
   – APS (Accord d'Achat et de Vente)
   – baux commerciaux
   – statut d'enregistré HST/GST
   – factures fiscales foncières
   – factures pour rénovations, améliorations en capital
   – listes de loyers des locataires et historique des paiements
   – relevés bancaires
   – tableaux de structure d'entreprise

2. Le CRA détermine si les fournitures (ventes/baux) étaient imposables, exonérées ou à taux zéro.

3. Le CRA teste l'éligibilité au CTE basée sur l'utilisation commerciale réelle.

4. Le CRA évalue les règles de changement d'utilisation et les obligations d'auto-évaluation.

5. Le CRA émet une réévaluation proposée.

6. Mackisen CPA réagit avec une analyse juridique-fiscale et des preuves.

Perspicacité d'apprentissage : Le CRA s'attend à un dossier parfait — même sur des transactions qui se sont conclues il y a des années.

Stratégie de Défense d'Audit de Propriété Commerciale de Mackisen CPA

• confirmer si la propriété est entièrement commerciale, exonérée, ou à usage mixte
• préparer des calendriers d'allocation à usage commercial
• vérifier la GST/HST facturée sur les baux commerciaux et les charges CAM
• défendre les CTE avec une documentation complète : factures, contrats, preuve de paiement
• effectuer des calculs de récupération de la GST/HST et d'auto-évaluation
• défendre les ventes de terrains (imposables vs exonérées) en utilisant des définitions légales
• reconstruire des chronologies de changement d'utilisation (commercial ↔ résidentiel)
• préparer des dossiers d'audit certifiés par un CPA s'alignant sur le format d'audit commercial du CRA
• négocier des réductions de pénalités et d'intérêts

Perspicacité d'apprentissage : Les audits de propriété commerciale se gagnent en liant chaque dollar à un but commercial imposable.

Constatations Communes du CRA dans les Audits de Propriété Commerciale

• GST non perçue sur le loyer commercial
• GST/HST omise lors de la vente de bâtiment commercial
• traitement GST incorrect sur des terres agricoles ou des terrains vacants
• CTE refusés en raison de factures incomplètes
• auto-évaluation manquante lors de la conversion à un usage commercial
• propriété à usage mixte traitée incorrectement comme entièrement commerciale
• traitement incorrect de la GST/HST sur les améliorations locatives
• allocations pour locataires mal classées
• portions commerciales surestimées pour maximiser les CTE

Perspicacité d'apprentissage : La plupart des conclusions sont basées sur la documentation, pas sur l'intention — et entièrement défendables.

Résultats Concrets

• Un propriétaire commercial a évité une réévaluation de 480 000 $ lorsque Mackisen CPA a prouvé que la GST était intégrée dans le prix de vente et auto-évaluée correctement.
• Un propriétaire de bâtiment à usage mixte a inversé un refus de CTE de 260 000 $ après que nous avons reconstruit les pourcentages à usage commercial et reconstruit les factures.
• Un groupe d'investissement immobilier a fait retirer une proposition de 940 000 $ GST/HST après que nous avons prouvé le traitement approprié de la GST sur les baux et les constructions pour locataires.
• Un vendeur de terres agricoles a évité la GST après que nous avons démontré que la terre répondait à l'exemption "utilisé dans une entreprise agricole".

Perspicacité d'apprentissage : Le CRA recule lorsque le dossier est mieux organisé que le leur.

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Perspicacité d'apprentissage : Un contenu éducatif solide construit l'autorité — tant avec le CRA qu'avec les clients potentiels à la recherche de conseils en audit.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience en défense d'audit en immobilier GST/HST, Mackisen CPA Montréal est l'expert de premier plan du Québec en fiscalité de propriété commerciale. Nous comprenons mieux que quiconque les déclencheurs d'audit du CRA, les définitions juridiques, les règles du CTE et les exigences de documentation. Nos CPA bilingues préparent des dossiers d'audit professionnels et légalement structurés qui protègent vos investissements immobiliers.

Perspicacité d'apprentissage : Les audits de propriété commerciale se gagnent "sur papier". Nous préparons un dossier parfait.

Appel à l'Action

Si le CRA audite votre propriété commerciale, bail, rénovation, ou demande de CTE, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit commercial de propriété CRA GST/HST teste la logique fiscale, la documentation, et l'utilisation. Mackisen CPA Montréal s'assure que chaque partie de votre dossier est correcte, conforme, et entièrement défendue — protégeant votre propriété, votre flux de trésorerie, et votre réputation d'entreprise.