Audit de l'industrie de la construction GST/HST de l'ARC - Cabinet de comptables à Montréal près de chez vous : Défendre les entrepreneurs, sous-traitants, crédits de taxe sur les intrants (CTI) et lieu de fourniture.

Un Audit de l'industrie de la construction GST/HST de l'ARC cible les entrepreneurs, sous-traitants, constructeurs, artisans et entreprises de construction pour la conformité à la taxe de vente.
La construction est l'une des industries à risque le plus élevé de l'ARC car elle implique :
• des chaînes de sous-traitance complexes
• de grands volumes de factures
• des locations d'équipement
• des facturations progressives
• des retenues
• des transactions en espèces
• du travail interprovincial
• de nouvelles règles sur le logement

L'ARC effectue ces audits pour vérifier GST/HST facturé, ITC réclamées, validité des fournisseurs, et GST/HST sur les services de sous-traitants. Les montants des audits atteignent souvent six ou sept chiffres.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de construction en vérifiant l'enregistrement des sous-traitants, en reconstruisant les ITC, en analysant les règles de lieu de fourniture, et en préparant des dossiers d'audit certifiés par un CPA pour éliminer les hypothèses de l'ARC.

Base légale

• Loi sur la taxe d'accise ss.165–169 — règles GST/HST pour les fournitures imposables & réclamations ITC
• Loi sur la taxe d'accise s.221 — exigence de percevoir la GST/HST
• Loi sur la taxe d'accise s.286 — documentation et tenue de dossiers
• Droit jurisprudentiel :
– Northwest Company Inc. — les factures doivent répondre à des critères stricts
– Bell Canada — l'enregistrement des fournisseurs est essentiel
– CGI c. Canada — les règles GST/HST interprovinciales doivent refléter la réalité commerciale

Insight d'apprentissage : Les dossiers de construction échouent lorsque les factures ou les données des sous-traitants sont incomplètes — l'ARC refuse instantanément les ITC.

Pourquoi l'ARC audite les entreprises de construction

L'ARC cible la construction car elle constate :
• des sous-traitants opérant sans numéros GST/HST valides
• des paiements en espèces & des dépenses non documentées
• de grandes ITC pour les matériaux & l'équipement
• des taux de taxe incorrects pour les projets interprovinciaux
• des erreurs GST/HST sur les nouvelles constructions
• des amortissements agressifs ou des équipements à usage mixte
• des remboursements de crédits de taxe d'entrée chaque mois
• des fournitures imposables non déclarées

Insight d'apprentissage : La construction est une industrie à fortes exigences en documentation — l'ARC l'audite car de nombreuses entreprises ne conservent pas de dossiers parfaits.

Processus d'audit de construction de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – des listes de sous-traitants
   – des factures, contrats, preuves de paiement
   – des numéros GST/HST des fournisseurs
   – des enregistrements d'achats de matériaux
   – des baux d'équipement
   – des paies, feuillets T5018
   – des journaux de site, des bons de livraison

2. L'ARC teste :
   • la validité de chaque sous-traitant
   • la documentation des ITC
   • les taux GST/HST sur les fournitures
   • la conformité interprovinciale
   • facturation progressive vs achèvement

3. L'ARC propose des ajustements.

4. Mackisen CPA prépare un contre-argument technique.

Insight d'apprentissage : L'ARC utilise un audit par échantillonnage, étendant les ajustements à toutes les factures — les erreurs s'accumulent sans défense CPA.

Stratégie de défense contre les audits de construction de Mackisen CPA

• vérifier l'enregistrement GST/HST des sous-traitants
• reconstruire les factures manquantes & bons de livraison
• créer des matrices ITC pour les matériaux & l'équipement
• défendre les facturations progressives & les calculs de retenue
• corriger les erreurs de lieu de fourniture
• documenter le statut de constructeur vs non-constructeur
• reconstruire les journaux de chantiers
• préparer des dossiers d'audit certifiés par un CPA
• négocier la suppression de pénalités injustes

Insight d'apprentissage : Les audits de construction se gagnent grâce à une documentation parfaite, pas des explications.

Constats courants de l'ARC

• ITC refusées en raison de numéros GST de fournisseurs manquants
• sous-traitants avec enregistrement invalide
• équipement à usage personnel réclamé comme entreprise
• GST/HST non perçue sur les services de construction imposables
• bâtiment à usage mixte mal classé
• erreurs GST/HST sur les maisons neuves
• facturation progressive rapportée incorrectement

Résultats concrets

• Un entrepreneur général a évité un $820,000 de réévaluation après que Mackisen CPA a validé les enregistrements des sous-traitants.
• Un constructeur a inversé un $540,000 d'ajustement GST/HST grâce à la reconstruction des ITC.
• Une firme d'ingénierie civile a évité des pénalités après avoir corrigé les erreurs interprovinciales de lieu de fourniture.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Plus de 35 ans à défendre des entreprises de construction — nous comprenons les chaînes de sous-traitance, la loi sur la GST, et la documentation comme le fait l'ARC.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre entreprise de construction, appelez Mackisen CPA Montréal :
📞 514-276-0808 | 📧 info@mackisen.com | 🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit GST/HST de construction teste les ITC, les sous-traitants, la facturation et les taux d'imposition. Mackisen CPA s'assure que votre dossier est propre, défendable et conforme.