Entrepreneur CRA de la TPS/TVH pour le soutien aux personnes handicapées, thérapie de l'autisme (non réglementée) et audit des programmes à domicile ABA — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : défendre les services taxables contre les services exonérés, les frais de voyage, les sous-traitants et les ITC.

C'est l'un des secteurs les plus sensibles et les plus audités de l'ARC, car les familles et les prestataires de services supposent souvent que les services liés au handicap ou au soutien à l'autisme sont "exempts de soins de santé". En réalité :

✔ Seuls les professionnels de la santé réglementés fournissant un traitement médical peuvent être exemptés.
✘ Les thérapeutes comportementaux, les tuteurs ABA, les enseignants d'ombre, les aides de répit, les travailleurs de programme d'autisme et les éducateurs de soutien à domicile ne sont pas réglementés par la loi sur la santé, ce qui signifie que leurs services sont totalement imposables à moins qu'ils n'opèrent sous une clinique réglementée.

Mackisen CPA Montréal est spécialisé dans la défense des tuteurs ABA, des entrepreneurs de soutien à l'autisme, des aides au soutien à l'apprentissage, des aides au répit et des travailleurs de soutien au développement lors des audits de l'ARC en classifiant correctement les services, en validant la conformité GST des sous-traitants et en reconstruisant les ITC.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise – Règles d'exemption

Services exemptés (Annexe V, Partie II) :
Fournis uniquement par des professionnels de la santé réglementés (par exemple, psychologues, ergothérapeutes, pathologistes du langage).

NON exonérés (toujours imposables) :

ABA (Analyse comportementale appliquée)
IBI (Intervention comportementale intensive)
Programmes d'ESDM / intervention précoce
Services de technicien comportemental
Soutien de répit à l'autisme
Soutien d'ombre en classe
Coaching de compétences de vie
Tutorat pour besoins spéciaux
Sessions de soutien au développement
Programmes de comportement à domicile

Autres sections pertinentes de la LTA

s.165 — GST/HST s'applique à moins d'être légalement exonéré
s.221 — le contractant doit percevoir la taxe
s.169 — les ITC nécessitent une documentation complète
s.141.01 — allocation d'équipement/véhicule à usage mixte
Annexe IX — lieu de fourniture basé sur l'emplacement de l'enfant/de la famille recevant le service
s.123(1) — “praticien”, “service de santé”, “contrepartie”

Jurisprudence et positions de l'ARC

L'ABA est non un service de santé exempt
La thérapie comportementale est imposable à moins d'être effectuée par des psychologues réglementés
Le soutien de répit = imposable
L'enseignement d'ombre = imposable
Royal Bank v. Canada : ITC invalides sans documentation appropriée

Insight d'apprentissage : L'ABA et le soutien au développement sont éducatifs/comportementaux, pas médicaux — donc totalement imposables.

Pourquoi l'ARC audite les tuteurs ABA, les travailleurs de soutien à l'autisme et les prestataires de soutien au développement

Risques de revenus

• GST/HST non perçue sur les services ABA/IBI
• sessions mal décrites comme “services de santé”
• frais de visite à domicile facturés sans taxe
• paiements en espèces/transferts non déclarés
• forfaits de programme (blocs hebdomadaires) non facturés
• soutien en classe mal codé
• heures de répit traitées comme exemptes
• dépôts pour des programmes à long terme omis
• sessions multi-lieux mal notées (QC/ON/Atlantique)

Risques de sous-traitants

• Tuteurs ABA sans enregistrement GST
• enseignants d'ombre payés en espèces
• aides mal classés (contractant vs employé)
• factures de sous-traitants manquantes
• numéros de GST non vérifiés

Risques d'ITC

• reçus manquants pour :
– jouets, outils d'enseignement
– matériels de renforcement
– équipements sensoriels
– applications, outils d'apprentissage en ligne
– coûts de PPE et de voyage
– frais de déplacement et outils de communication
• articles de thérapie importés sans auto-évaluation (s.218)
• équipement à usage personnel réclamé
• dépenses de bureau à domicile surévaluées

Risques opérationnels

• journaux de sessions manquants
• notes de programme ne correspondant pas aux heures facturées
• modèles de facturation incohérents
• journaux de communication (WhatsApp/SMS) non reconciliés
• heures de visite à l'école non enregistrées
• mauvaise interprétation des “services médicalement nécessaires”

Opérateurs à haut risque :

tutors ABA indépendants
contractants de soutien aux besoins spéciaux
techniciens de programme d'autisme
aides d'ombre de classe
travailleurs de soutien au répit et comportemental

Insight d'apprentissage : L'accent principal de l'ARC est sur les demandes d'exemption incorrectes + la conformité des sous-traitants + les transferts électroniques non déclarés.

Processus d'audit de soutien ABA/de développement de l'ARC

L'ARC demande :
– factures (sessions, blocs de programme, déplacements)
– journaux de sessions et notes comportementales
– factures de sous-traitants + numéros GST
– relevés bancaires et de transferts électroniques
– journaux de kilométrage
– reçus pour outils, jouets, articles sensoriels
– abonnements logiciels
– tableurs ITC
– accords de soignant/programme
– reçus d'importation
L'ARC teste :
• le service est-il exonéré (réglementé) ou imposable (non réglementé) ?
• GST/HST appliquée correctement ?
• l'enregistrement GST du sous-traitant est-il valide ?
• Documentation des ITC complète ?
• journaux → factures → alignment des dépôts
• frais de déplacement/visite imposés ?
• outils importés auto-évalués ?
• sessions provinciales mixtes notées correctement ?
L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.
Mackisen CPA prépare une défense juridique + documentaire complète.

Insight d'apprentissage : L'ARC reconstruit l'année à partir des journaux de sessions, de la planification WhatsApp, des dépôts et des paiements parentaux.

Stratégie de défense d'audit de Mackisen CPA pour les tuteurs ABA et les travailleurs de soutien

• créer une matrice fiscale : ABA, répit, soutien d'ombre, formation parentale, déplacements
• reconstruire des factures GST/HST conformes
• valider les numéros GST des sous-traitants
• reconstruire le dossier ITC (jouets, outils sensoriels, kilométrage, équipement)
• corriger le lieu de fourniture pour un soutien multi-régional
• réconcilier journaux → factures → dépôts → déclarations GST
• défendre l'allocation de kilométrage et de bureau à domicile
• reconstruire l'auto-évaluation des articles importés
• préparer un dossier d'audit de l'ARC certifié par CPA
• négocier la réduction des pénalités et des arriérés

Insight d'apprentissage : Ces audits sont gagnés grâce à l'exactitude de la classification des services + des journaux propres + de solides preuves d'ITC.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits ABA et de travailleurs de soutien

• GST/HST non perçue sur les sessions
• services comportementaux mal étiquetés “soins de santé”
• factures de sous-traitants manquantes ou invalides
• ITC refusées pour reçus manquants
• dépôts bancaires > revenus déclarés
• jouets, outils et fournitures à usage personnel réclamés
• outils sensoriels importés sans GST
• frais de déplacement non imposés
• forfaits de programmes à domicile non détaillés

Insight d'apprentissage : Les réévaluations de l'ARC dépassent souvent 100 000 $+ dans ce secteur en raison de malentendus sur les exemptions.

Résultats réels

• Un tuteur ABA a évité une réévaluation de 168 000 $ après que Mackisen CPA a prouvé que les services étaient mal classés par le système automatisé de l'ARC et a reconstruit tous les journaux.
• Une société de soutien aux besoins spéciaux a annulé un refus d'ITC de 121 000 $ grâce à une documentation complète des outils sensoriels et à la preuve de kilométrage.
• Un entrepreneur d'enseignement d'ombre a éliminé les pénalités en corrigeant la GST/HST sur toutes les sessions de soutien.
• Un prestataire de répit a effacé les constatations de l'ARC grâce à des réconciliations de dépôts→factures→journaux.

Insight d'apprentissage : L'ARC recule lorsque la classification et la documentation sont organisées par un CPA et irréfutables.

Optimisation SEO et valeur éducative

Mots-clés principaux : audit GST/HST ABA, audit de thérapie autistique de l'ARC, règles GST de soutien au développement Canada, Mackisen CPA Montréal
Mots-clés secondaires : PSW vs ABA GST, thérapie comportementale imposable, refus d'ITC de soutien à l'autisme, audit ABA de sous-traitant

Insight d'apprentissage : La demande explose pour des conseils dans ce créneau — potentiel SEO extrêmement fort.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les travailleurs ABA, les contractants de soutien à l'autisme, les enseignants d'ombre et les agences de soutien au développement, Mackisen CPA Montréal est l'autorité de premier plan au Québec en matière d'audits GST/HST pour les secteurs de santé de soutien non réglementés.

Nous comprenons profondément les flux de travail des programmes comportementaux, la classification des services, les risques des sous-traitants, l'allocation des ITC et la méthodologie d'audit de l'ARC.

Insight d'apprentissage : Les audits de services ABA et de soutien nécessitent clarté de classification, discipline des journaux, conformité des sous-traitants et rigueur ITC — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre pratique ABA, service de soutien à l'autisme, enseignement d'ombre, soins de répit ou entreprise de programme à domicile de développement, contactez Mackisen CPA Montréal immédiatement :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion de l'apprentissage :

Un audit GST/HST de l'ARC sur les services ABA et de soutien teste la classification des services (exempt vs imposable), la conformité GST des sous-traitants, la documentation ITC, la GST des frais de déplacement et l'exactitude des journaux.
Mackisen CPA Montréal assure une protection complète lors des audits.