Audit des services de messagerie, de livraison et de dernière minute de la TPS/TVH — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des frais de livraison, des surtaxes de carburant, des conducteurs sous-traitants et des crédits de taxe sur les intrants (CTI)

Un Audit des services de messagerie, de livraison & de dernière mile de la TPS/TVH de l'ARC cible les entreprises fournissant la livraison de colis, la messagerie le jour même, la livraison de restaurants, les services de messagerie médicale, les services de messagerie, la livraison de dernière mile de commerce électronique, la livraison de produits alimentaires, et la logistique B2B.

Ce secteur est agressivement audité car les opérations de livraison impliquent :
• services de messagerie et de livraison entièrement imposables (aucune exemption)
• conducteurs sous-traitants et travailleurs de l'économie des petits boulots
• frais de carburant, frais de kilométrage et frais de zone
• microtransactions à volume élevé
• livraisons inter-provinciales
• outils SaaS importés (planification d'itinéraire, logiciel de répartition) nécessitant l'auto-évaluation s.218
• TIC élevées pour véhicules, carburant, assurance & entretien
• modèles de point de vente incohérents par rapport aux dépôts
• revenus inter-plateformes (Uber, DoorDash, Skip, Shopify, Amazon Flex)

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de messagerie et de livraison de dernière mile en reconstruisant les journaux de livraison, en validant le statut de TPS des sous-traitants, en cartographiant les taux d'imposition et en préparant des classeurs d'audit prêts pour l'ARC.

Fondement légal

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — TPS/TVH s'applique à tous les services de messagerie, de transport et de livraison

• s.221 — collecte obligatoire de la TPS/TVH

• s.169 — exigences de documentation des TIC

• s.141.01 — allocation des dépenses mixtes

• Annexe IX — règles de lieu de fourniture de la province du client

• s.218/218.1 — auto-évaluation sur les services numériques importés (applications de routage, systèmes de répartition, outils SaaS)

Jurisprudence

• Honeywell c. Canada — la certification à zéro taxe nécessite une preuve stricte

• Affaires UPS / FedEx — les frais de livraison suivent la fourniture principale ; le service de messagerie est imposable

• Banque Royale c. Canada — normes documentaires strictes pour les TIC

• Ville de Calgary c. Canada — l'imposabilité dépend de la destination du service

Insight d'apprentissage : La livraison est toujours imposable — peu importe ce qui est livré.

Pourquoi l'ARC audite les entreprises de messagerie & de livraison de dernière mile

L'ARC signale les entreprises de livraison lorsqu'elle détecte :

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur les frais de livraison
• livraisons sous-déclarées en espèces/transfert électronique
• frais de zone / frais de kilométrage / frais d'articles lourds manquant la TPS
• revenus incohérents d'Uber/Skip par rapport aux déclarations de TPS
• paiements de livraison Shopify/Amazon non réconciliés
• livraisons inter-provinciales mal cotées
• contrats de messagerie B2B mal taxés

Risques de conducteurs/sous-traitants

• conducteurs sans numéros de TPS/TVH valides
• factures de sous-traitants manquant de détails
• classification erronée entre employés et entrepreneurs
• incohérences T4A ou T5018

Risques de TIC

• TIC réclamées pour :
– carburant
– réparations de véhicules
– assurance
– pneus
– logiciel de répartition
– téléphones/tablettes
– loyer d'entrepôt/bureau
… mais manquant les exigences de facture
• dépenses liées à des véhicules personnels surestimées
• outils SaaS importés manquant l'auto-évaluation TPS de la s.218

Risques opérationnels

• journaux GPS incohérents avec les factures
• frais basés sur des zones mal codés
• COD (paiement à la livraison) non entièrement déclaré
• journaux de livraison manquants ou incomplets
• shrinkage / réclamations de colis perdus mal classées

Opérateurs à risque élevé :

• messagers le jour même

• flottes de livraison de restaurants & d'épiceries

• entreprises de dernière mile de commerce électronique

• entrepreneurs de messagerie indépendants

• services de messagerie de spécimens médicaux

• réseaux de livraison B2B

• conducteurs Amazon Flex / Uber Direct

Insight d'apprentissage : L'ARC suppose un sous-dénombrement des espèces + des TIC invalides + une non-conformité des sous-traitants à moins d'une preuve du contraire.

Processus d'audit de l'ARC pour les services de messagerie/de livraison

1. L'ARC demande :
   – journaux de livraison (GPS, feuilles de route)
   – rapports de plateforme (Uber, Skip, Amazon Flex, Shopify)
   – factures & contrats
   – relevés bancaires/transfert électronique
   – factures de carburant & de véhicules
   – factures de sous-traitants
   – numéros de TPS pour les sous-traitants
   – tableaux de TIC
   – baux ou accords d'achat de véhicules
   – dossiers d'assurance
   – factures de logiciels de répartition/itinéraires

2. L'ARC teste :
   • si la TPS/TVH a été facturée sur TOUS les services de livraison
   • le taux correct basé sur la province de destination
   • conformité des sous-traitants conducteurs
   • validité des TIC
   • allocation des dépenses de véhicules personnels vs professionnels
   • intégralité des revenus : journaux ↔ dépôts ↔ déclarations fiscales
   • si des paiements COD ou en espèces ont été omis
   • conformité de l'auto-évaluation des SaaS importés

3. L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense documentaire + légale complète.

Insight d'apprentissage : L'ARC effectue une analyse itinéraire par itinéraire pour détecter la TPS manquante et les trajets non déclarés.

Stratégie de défense pour l'audit de livraison & de dernière mile de Mackisen CPA

• reconstruire la matrice fiscale des frais de livraison (frais de base, zone, kilométrage, surtaxes)
• reconstruire un classeur de TIC pour les véhicules, le carburant, les logiciels, l'équipement
• valider les numéros de TPS des sous-traitants
• réconcilier les journaux de livraison ↔ paiements de plateforme ↔ dépôts bancaires
• corriger le lieu de fourniture pour les livraisons inter-provinciales
• défendre contre les hypothèses de travail au noir de l'ARC
• préparer un classeur d'audit certifié par CPA
• négocier l'annulation des pénalités & des intérêts

Insight d'apprentissage : Les audits de livraison sont gagnés avec reconstruction GPS/journal + intégrité des factures + preuve de TIC.

Constats courants de l'ARC lors des audits de livraison

• TPS/TVH non facturée sur :
– frais de livraison
– frais de kilométrage
– frais d'articles lourds
– surtaxes de zone
• TIC refusées pour factures de carburant ou de véhicule invalides
• conducteurs sous-traitants non enregistrés
• logiciels importés (applications de répartition) manquant l'auto-évaluation
• livraisons en espèces non déclarées
• revenus de plateforme (Uber, Skip) ne correspondant pas aux déclarations de TPS
• véhicules à usage personnel réclamés
• livraisons inter-provinciales mal cotées
• journaux incohérents d'un itinéraire à l'autre

Insight d'apprentissage : La plupart des réévaluations proviennent de défauts de facturation + non-conformité des conducteurs + incohérences de paiements en espèces/transferts.

Résultats réels

• Une flotte de messageries a évité une réévaluation de 340 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit les journaux GPS et corrigé la documentation de TPS des sous-traitants.
• Une entreprise de livraison de dernière mile de commerce électronique a inversé un refus de TIC de 187 000 $ en reconstruisant les factures de véhicules et de carburant.
• Un service de livraison de nourriture a éliminé des pénalités après avoir réconcilié les paiements de Skip/Uber avec les déclarations de TPS.
• Un coursier médical a effacé les résultats de l'ARC après avoir cartographié les règles fiscales inter-provinciales et reconstruit les journaux de répartition.

Insight d'apprentissage : Lorsque la documentation est organisée par un CPA, cohérente, et soutenue par GPS, l'ARC recule.

Optimisation SEO & Valeur éducative

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Insight d'apprentissage : Les audits de livraison & de messagerie sont des sujets de recherche à volume élevé — idéaux pour l'autorité SEO et l'acquisition de clients.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les flottes de messagerie, les opérateurs de dernière mile, les conducteurs de l'économie des petits boulots et les réseaux de livraison, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 au Québec en matière de défense des audits de messagerie TPS/TVH.
Nous comprenons intimement la logique de routage, les TIC de carburant, les réseaux de sous-traitants et la méthodologie d'audit de l'ARC.

Insight d'apprentissage : Les audits de messagerie nécessitent reconstruction de l'itinéraire + précision des TIC + conformité des sous-traitants — l'avantage de Mackisen.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre entreprise de messagerie, de livraison ou de dernière mile, les factures de sous-traitants, les TIC, ou les journaux d'itinéraire, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de messagerie & de livraison de la TPS/TVH de l'ARC teste les frais de livraison imposables, la conformité des sous-traitants, les taux d'imposition inter-provinciaux, la documentation des TIC, et l'exactitude des paiements par plateforme.
Mackisen CPA Montréal garantit que l'ensemble de votre opération de livraison est entièrement défendu contre des réévaluations coûteuses.