CRA GST/HST Nettoyage de conduits, nettoyage de fournaises et audit de service de qualité de l'air — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense des services imposables, coûts d'équipement, sous-traitants et crédits de taxe sur les intrants (CTI)

Un Audit des services de nettoyage de conduits et de qualité de l'air par la CRA cible les entreprises fournissant :

• nettoyage de conduits résidentiels
• nettoyage de conduits HVAC commerciaux
• nettoyage et réglages de fournaises
• testing de la qualité de l'air
• nettoyage de conduits de sécheuses (lié aux HVAC)
• désinfection et nébulisation des systèmes HVAC
• extraction de conduits sous pression négative
• services d'aspirateurs HEPA
• nettoyage de bobines et de moteurs de soufflant
• équipes de nettoyage de conduits sous-traitées

La CRA audite fortement ce secteur car le nettoyage de conduits implique des services entièrement assujettis à la taxe, des équipements de grande valeur, des aides sous-traitantes, une forte saisonnalité et une facturation incohérente parmi les petites et moyennes entreprises voisines des HVAC.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de nettoyage de conduits avec une documentation complète des travaux, une validation des sous-traitants et une reconstruction des crédits de taxe sur les intrants (CTI).

Base juridique

Loi sur la taxe d'accise

• art.165 — TOUS les services de nettoyage de conduits, de nettoyage de fournaises, de sanitation HVAC et de qualité de l'air sont entièrement imposables

• art.221 — La TPS/TVH doit être collectée sur chaque travail

• art.169 — exigences strictes en matière de documentation pour les CTI

• art.141.01 — allocation des actifs à usage mixte (camion, équipements, aspirateurs)

• Annexe IX — taux de TPS/TVH basé sur l'emplacement du système HVAC

• art.123(1) — définit « nettoyage », « maintenance », « service », « service de biens réels »

Jurisprudence

• CGI c. Canada — lieu de travail = province de TPS/TVH

• Banque Royale c. Canada — factures incomplètes invalident les CTI

• Northwest Company Inc. — les factures des fournisseurs doivent répondre aux normes juridiques

• Les décisions de la CRA : nettoyage de conduits, sanitation HVAC et nettoyage de fournaises = 100 % imposable, sans exemptions.

Insigh d'apprentissage : Le travail de nettoyage HVAC est jamais exempté, même lorsqu'il est requis pour des raisons de santé ou d'assurance.

Pourquoi la CRA audite les entreprises de nettoyage de conduits et de nettoyage de fournaises

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur les forfaits de nettoyage de conduits
• réglages de fournaises facturés sans TPS
• « testing de la qualité de l'air » traité comme exempt (il est imposable)
• nébulisation de sanitation mal codée
• frais de déplacement/appel de service sans TPS
• emplois en espèces/transferts non déclarés
• pics saisonniers non correspondant aux déclarations de TPS
• contrats de maisons de vacances hors province mal classés
• condos multi-unités taxés de manière incohérente

Risques liés aux sous-traitants

• techniciens sous-traités sans numéros de TPS valides
• aides payés en espèces sans factures
• incompatibilités T4A/T5018
• pas de documentation pour les travaux d'équipes de 2 techniciens

Risques de crédit de taxe sur les intrants

• factures manquantes pour :
– aspirateurs de conduits, machines à pression négative
– filtres HEPA, tuyaux et accessoires
– désinfectants / produits chimiques de sanitation
– brosses, fouets à air, serpents à air
– dépenses de camions et remorques
– EPI et respirateurs
• outils HVAC importés manquant d'auto-évaluation (art.218)
• outils à usage personnel réclamés
• CTI exagérés pour espace de stockage résidentiel/usage mixte

Risques opérationnels

• pas de journaux de travail
• conduits nettoyés sans factures officielles
• travaux combinés de fournaises/conduits non itemisés
• achats de fournisseurs trop élevés pour les revenus déclarés
• travaux HVAC commerciaux manquant de documentation
• options d'ajout de conduits de sécheuses non facturées

Opérateurs à haut risque :

• nettoyeurs de conduits HVAC

• entreprises de nettoyage de fournaises

• entrepreneurs commerciaux de qualité de l'air

• équipes de conduits sous-traitées

• entreprises hybrides de nettoyage de HVAC + conduits

Insigh d'apprentissage : La CRA suppose des revenus sous-déclarés + des CTI invalides + des problèmes avec les sous-traitants à moins de prouver le contraire.

Processus d'audit de nettoyage de conduits de la CRA

1. La CRA demande :
   – factures (nettoyage de conduits, nettoyage de fournaises, sanitation, déplacements)
   – factures de sous-traitants + numéros de TPS
   – factures d'équipement (aspirateurs de conduits, tuyaux, unités HEPA)
   – relevés bancaires et journaux de transferts
   – journaux de travail et horaires quotidiens
   – journaux de kilométrage de véhicules
   – tableaux de CTI
   – reçus de désinfectants et de produits chimiques
   – dossiers d'importation pour les outils HVAC

2. La CRA teste :
   • TPS/TVH sur tous les services
   • exactitude du taux de taxe QC/ON/Atlantique
   • conformité des sous-traitants
   • validité des CTI et preuve de paiement
   • utilisation personnelle par rapport à l'usage des outils/équipements commerciaux
   • journaux de travail → dépôts → déclarations de TPS
   • auto-évaluation de l'équipement importé
   • facturation appropriée des travaux combinés de fournaises + conduits

3. La CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA construit une défense documentaire et juridique complète.

Insigh d'apprentissage : La CRA reconstruit toute votre saison en utilisant journaux de travail + achats d'équipement + dépôts bancaires.

Stratégie de défense pour l'audit de nettoyage de conduits de Mackisen CPA

• créer une Matrice de taxation des fournitures de nettoyage de conduits (conduits, fournaises, sanitation, déplacements, options d'ajout)
• reconstruire des factures conformes à la TPS/TVH
• valider les numéros de TPS des sous-traitants
• reconstruire un classeur de CTI pour équipements, outils, produits chimiques et camions
• défendre les CTI d'utilisation de véhicule avec des journaux de kilométrage et une allocation
• corriger les taux de taxe pour les travaux HVAC multi-provinces
• réconcilier les journaux de travail → factures → dépôts → déclarations
• reconstruire l'auto-évaluation de l'équipement importé
• préparer un dossier d'audit CRA certifié par CPA
• négocier une réduction des pénalités et des intérêts

Insigh d'apprentissage : Les audits de nettoyage de conduits se gagnent grâce à des journaux parfaits, des CTI complets, une documentation valide des sous-traitants.

Constatations courantes de la CRA dans les audits de nettoyage de conduits et de nettoyage de fournaises

• TPS/TVH non facturée sur :
– nettoyage de conduits
– nettoyage de fournaises
– sanitation/nébulation
– nettoyage de conduits de sécheuses
– frais de déplacement et d'appels
• sous-traitants non enregistrés
• CTI refusés pour factures manquantes
• aspirateurs/outils importés manquant d'auto-évaluation TPS
• dépôts bancaires > ventes déclarées
• forfaits de fournaises/conduits mixtes mal classés
• outils à usage personnel inclus dans les CTI

Insigh d'apprentissage : Les réévaluations de la CRA sont principalement motivées par des défauts de factures, des CTI manquants et des problèmes avec les sous-traitants.

Résultats concrets

• Une entreprise de nettoyage de conduits a évité une réévaluation de 194,000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit la conformité des sous-traitants et les journaux de travail.
• Un entrepreneur de nettoyage de fournaises a inversé un refus de CTI de 148,000 $ avec une documentation complète des équipements et des produits chimiques.
• Un entrepreneur commercial de qualité de l'air a éliminé les pénalités en corrigeant la logique du taux de TPS de QC/ON.
• Un opérateur de nettoyage de conduits de sécheuses a clarifié les constatations de la CRA grâce à la réconciliation de dépôts→factures→TPS.

Insigh d'apprentissage : La CRA se retire lorsque la preuve est organisée par un CPA, cartographiée par travail et complètement documentée.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Insigh d'apprentissage : Les audits de qualité de l'air et de nettoyage HVAC ont une très forte demande SEO en raison de la croissance rapide du secteur.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des nettoyeurs de conduits, des entreprises de nettoyage HVAC, des entreprises de service de fournaises et des entrepreneurs de qualité de l'air, Mackisen CPA Montréal est la principale autorité au Québec en matière d'audits de nettoyage HVAC de TPS/TVH.
Nous comprenons profondément l'utilisation des équipements, des produits chimiques, des sous-traitants, des modèles saisonniers et de la méthodologie de la CRA.

Insigh d'apprentissage : Les audits de nettoyage de conduits nécessitent une compréhension technique + une discipline documentaire + un contrôle des sous-traitants — toutes les forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre entreprise de nettoyage de conduits, de nettoyage de fournaises, de testing de la qualité de l'air ou de sanitation HVAC, contactez Mackisen CPA Montréal immédiatement :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de nettoyage de conduits et de services de fournaises de la CRA teste la fiscalité du travail, les CTI de produits chimiques/équipements, la conformité des sous-traitants, l'exactitude des journaux de travail et les règles fiscales multi-provinces.
Mackisen CPA Montréal garantit une protection complète contre les réévaluations.