Audit des services éducatifs de la TPS/TVH — Cabinet de CPA à Montréal près de chez vous : Défense de la formation, des cours, des programmes et des certifications exonérés contre imposables.

Un Audit des services éducatifs de la CRA pour la TPS/TVH examine si votre école, centre de formation, entreprise de coaching, pratique de tutorat ou fournisseur d'éducation d'entreprise a correctement classé ses programmes en tant que exempt, taxable ou à taux zéro en vertu de la Loi sur la taxe d'accise.

L'éducation est l'une des catégories les plus nuancées de la TPS/TVH de la CRA, car :
• certains cours sont entièrement exonérés,
• certains sont entièrement imposables,
• certains dépendent du statut de diplôme,
• certains dépendent de licences professionnelles,
• et de nombreux programmes de formation/coaching hybrides sont mal classés.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits éducatifs en reconstruisant les structures des cours, en vérifiant les critères d'exemption, en examinant les règles de statut de diplôme et en préparant des dossiers d'audit certifiés par un CPA qui éliminent les mauvaises interprétations de la CRA.

Les audits éducatifs peuvent entraîner d'importants remboursements de TPS/TVH — souvent entre 50 000 $ et 500 000 $ — lorsque les services ont été mal classés.

Base légale

Loi sur la taxe d'accise

Annexe V, Partie III — exonérations pour les services éducatifs fournis par des institutions reconnues.
art. 165 — La TPS/TVH s'applique à la formation taxable et au développement professionnel.
art. 169 — Les crédits d'impôt pour la taxe sur les intrants (CTI) ne sont autorisés que pour les fournitures imposables (PAS pour les exemptes).
art. 141.01 — règles d'allocation pour les services à usage mixte.
Annexe IX — règles de lieu de fourniture pour la formation en ligne/virtuelle d'une province à l'autre.

Jurisprudence

Institut de développement de carrière c. Canada — les exonérations éducatives ne s'appliquent qu'aux institutions reconnues.
CIBC Marchés mondiaux — les services doivent répondre à des définitions légales précises pour être exonérés.
Banque royale c. Canada — les CTI nécessitent une documentation rigoureuse.

Perspicacité d'apprentissage : L'exemption ne s'applique que lorsque le service respecte la formulation exacte de l'annexe V — la CRA l'interprète de manière étroite.

Pourquoi la CRA audit les fournisseurs de services éducatifs

La CRA cible les entreprises éducatives lorsqu'elle détecte :
• TPS/TVH non facturée sur des programmes de formation payants
• coaching ou consultation déguisée en éducation
• cours en ligne vendus au niveau national avec des taux de taxe incorrects
• programmes hybrides mélangeant le mentorat taxable avec possiblement de l'instruction exonérée
• écoles délivrant des "certificats" que la CRA ne considère PAS comme des diplômes reconnus
• CTI revendiqués sur des activités exonérées (pas autorisé)
• classification incohérente des services en personne vs en ligne
• étudiants étrangers et application incorrecte du taux zéro
• demandes de remboursement importantes ou CTI élevés par rapport aux ventes

Les fournisseurs à haut risque comprennent :

créateurs de cours en ligne
programmes de coaching (santé, forme physique, affaires, coaching de vie)
centres de tutorat
écoles professionnelles
entreprises de formation en entreprise
écoles de langues
fournisseurs d'éducation en santé/bien-être
plateformes d'apprentissage par adhésion et par abonnement

Perspicacité d'apprentissage : La CRA suppose que l'éducation est taxable par défaut, à moins que vous prouviez que votre institution est éligible à l'exemption.

Processus d'audit des services éducatifs de la CRA

La CRA envoie un avis d'audit demandant :
– plans de cours
– matériaux de curriculum
– contrats/formulaires d'inscription
– qualifications des instructeurs
– documents d'accréditation
– factures et preuves de paiement
– matériaux de marketing et site Web
– feuilles de calcul de demande de CTI
– dossiers de licence provinciale ou fédérale
La CRA détermine la classification :
• éducation exonérée (Annexe V)
• formation taxable
• fourniture mixte (partiellement exonérée, partiellement taxable)
La CRA applique les règles de lieu de fourniture aux cours en ligne
La CRA émet un ajustement d'audit proposé
Mackisen CPA construit un récit de documentation et de défense légale

Perspicacité d'apprentissage : La CRA se concentre sur le fond, pas sur la formulation de votre site Web — si un cours ressemble à du coaching, elle le taxe.

Stratégie de défense d'audit éducatif de Mackisen CPA

• classer chaque cours sous l'annexe V par rapport aux catégories taxables
• déterminer si votre organisation est « une institution reconnue »
• reconstruire la documentation des CTI en fonction du traitement fiscal des cours
• préparer des matrices de taxabilité pour chaque cours, module ou niveau d'abonnement
• défendre les programmes hybrides avec une allocation appropriée
• corriger le lieu de fourniture pour les étudiants en ligne à distance
• reconstruire les preuves de diplôme manquantes ou le soutien à la licence
• préparer des dossiers d'audit certifiés par un CPA pour la révision de la CRA
• négocier des réductions des pénalités et des intérêts

Perspicacité d'apprentissage : Les audits éducatifs se gagnent par classification + diplômation + documentation — pas par des arguments.

Constatations courantes de la CRA dans les audits éducatifs

• programmes incorrectement traités comme exonérés alors qu'ils sont imposables
• coaching commercialisé comme « éducation » mais entièrement taxable
• CTI revendiqués sur l'éducation exonérée (pas autorisé)
• TPS/TVH non facturée sur des cours téléchargeables
• taux de TPS incorrects pour les étudiants hors province
• mauvaise application du taux zéro pour les étudiants étrangers
• certificats délivrés ne qualifiant PAS pour l'exemption de l'annexe V
• services de coaching/éducation regroupés mal catégorisés

Perspicacité d'apprentissage : L'exemption = rare et étroite ; la CRA refuse tout qui ne répond pas à des critères stricts.

Résultats du monde réel

• Une école en ligne a évité une réévaluation de 260 000 $ de TPS/TVH lorsque Mackisen CPA a prouvé que les cours respectaient les exigences de diplôme de l'annexe V.
• Un programme de coaching d'entreprise a inversé une évaluation de TPS de 94 000 $ après que nous avons séparé le coaching taxable du contenu d'instruction exonéré.
• Un centre de tutorat a conservé tous les CTI après que nous avons démontré son statut en vertu de la loi provinciale sur l'éducation.
• Une startup de formation professionnelle a éliminé les pénalités en corrigeant la logique de lieu de fourniture pour les étudiants en ligne nationaux.

Perspicacité d'apprentissage : La CRA inverse rapidement les constatations lorsque la structure du cours + la documentation + la classification légale est claire.

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Perspicacité d'apprentissage : Les règles de la TPS sur l'éducation sont extrêmement déroutantes — produisant un trafic SEO élevé et des opportunités d'autorité.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les institutions éducatives, entreprises de coaching, plateformes en ligne et fournisseurs de formation, Mackisen CPA Montréal est l'autorité de premier plan du Québec en matière d'audits éducatifs TPS/TVH.
Nous comprenons l'annexe V, les règles d'accréditation, le lieu de fourniture numérique et la classification des services hybrides — et construisons des dossiers d'audit étanches que la CRA doit respecter.

Perspicacité d'apprentissage : Les audits éducatifs sont des batailles de définition — et nous maîtrisons les définitions.

Appel à l'action

Si la CRA audit votre école, cours en ligne, programme de coaching, services de tutorat ou entreprise de formation, obtenez une représentation experte maintenant.

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit des services éducatifs de la CRA pour la TPS/TVH teste le statut de diplômé, la classification des services, la fiscalité et la documentation. Mackisen CPA Montréal s'assure que vos programmes sont correctement classés, que vos CTI sont défendus et que le résultat de votre audit est entièrement protégé.