Audit des services d'entrepreneurs électrofoniques et d'électriciens de la TPS/TVH — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : défense des frais de main-d'œuvre, de pièces, d'appels de service, de sous-traitants et de crédits de taxe sur les intrants.

Un audit de l'entrepreneur électrique CRA pour la TPS/TVH cible :

• électriciens résidentiels et commerciaux
• techniciens de service électrique
• équipes électriques de nouvelles constructions
• spécialistes en câblage de rénovation
• installateurs de bornes de recharge pour VE
• électriciens de mise à niveau de panneaux
• entrepreneurs en installation d'éclairage
• services de réparation électrique d'urgence
• électriciens sous-traitants sur des projets de contrat général
• opérations de service électrique multi-provinciales

Les audits de la CRA ciblent les électriciens de manière agressive en raison du fait que cette industrie traite :

• main-d'œuvre + pièces (toutes entièrement imposables)
• ITC d'équipement lourd et d'outils
• réseaux de sous-traitants
• projets multi-phases et facturation au progrès
• paiements en espèces/transferts électroniques
• travaux de service hors province
• facturation incomplète
• câblage et matériaux difficiles à retracer à moins que la documentation soit parfaite

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits électriques en reconstruisant la documentation des travaux, en validant les sous-traitants, en cartographiant les taux de TPS/TVH et en produisant des classeurs d'audit conformes à la CRA.

Fondement légal

Loi sur la taxe d'accise

• art. 165 — Tous les services de main-d'œuvre, d'installation et de réparation électrique sont entièrement imposables

• art. 221 — les électriciens doivent percevoir/remettre la TPS/TVH

• art. 169 — exigences strictes en matière de documentation d'ITC

• art. 141.01 — allocation des actifs à usage mixte

• Annexe IX — règles de lieu de fourniture pour les travaux interprovinciaux

• art. 123(1) — définit « installation », « amélioration », « réparation », « service de biens réels »

Jurisprudence

• CGI c. Canada — province de la TPS/TVH déterminée par l'emplacement du travail

• Banque royale — factures invalides = refus d'ITC

• Northwest Company Inc. — la documentation du fournisseur doit respecter les normes légales

• Décisions de la CRA : la main-d'œuvre électrique et les pièces sont toujours imposables, sans exemptions.

Aperçu d'apprentissage : Que ce soit pour le câblage d'une maison, la réparation d'un disjoncteur ou l'installation d'une borne de recharge pour VE — 100% imposable.

Pourquoi la CRA audite les entrepreneurs électriques

La CRA signale les électriciens lorsqu'elle détecte :

Risques de revenus

• TPS/TVH manquante sur la main-d'œuvre ou les pièces
• frais d'appel de service et de diagnostic non taxés
• installations de bornes de recharge pour VE mal traitées
• travaux en espèces/transferts sous-déclarés
• dépôts non remis dans la période de TPS
• câblage multi-phases (brut, finition) mal facturé
• projets interprovinciaux mal évalués
• erreurs de classification fourniture et installation
• paiements de travaux commerciaux mal synchronisés

Risques de sous-traitants

• électriciens sous-traitants sans numéros de TPS valides
• aides traités comme sous-traitants sans factures
• incohérences de T4A ou de T5018
• paiements en espèces aux équipes

Risques d'ITC

• factures manquantes pour :
– disjoncteurs, câblage, conduits
– bornes de recharge pour VE
– panneaux électriques
– outils (compteurs, testeurs, foreuses)
– échelles, EPI
– véhicule/carburant/assurance
• outils importés manquants auto-évaluation (art. 218)
• outils personnels déclarés comme entreprise
• factures de fournisseur invalides

Risques opérationnels

• journaux de travaux absents ou incomplets
• matériaux non liés à chaque projet
• réparations d'urgence non facturées
• inspections de câblage par rapport aux dépôts mal synchronisées
• facturation au progrès incohérente

Opérateurs à haut risque :

• électriciens indépendants

• sous-traitants électriques

• techniciens de réparation d'urgence 24/7

• installateurs de bornes de recharge pour VE

• électriciens en copropriété et commerciaux

• entreprises de construction/réparation mixtes

Aperçu d'apprentissage : La CRA suppose des revenus sous-déclarés + de la TPS manquante + des ITC invalides à moins de preuve du contraire.

Processus d'audit des entrepreneurs électriques de la CRA

1. La CRA demande :
   – contrats, devis et bons de travail
   – factures (main-d'œuvre, matériaux, diagnostics)
   – relevés bancaires et de transferts électroniques
   – factures de sous-traitants et numéros de TPS
   – factures de fournisseurs (grossistes en matériel électrique)
   – factures d'achat d'équipement
   – journaux de kilométrage du véhicule
   – résumés T5018
   – journaux de travail et visites sur site
   – feuilles de calcul d'ITC
   – reçus d'outils importés

2. La CRA teste :
   • TPS/TVH sur TOUTE la main-d'œuvre, pièces et extras
   • taux de taxe correct (QC/ON/Atlantique)
   • conformité de la TPS des sous-traitants
   • exhaustivité de la documentation ITC
   • cohérence de factures → dépôts → déclaration de TPS
   • auto-évaluation des outils importés
   • utilisation personnelle contre utilisation professionnelle d'outils/équipements

3. La CRA émet une proposition d'ajustement d'audit.

4. Mackisen CPA prépare une défense documentaire légale complète.

Aperçu d'apprentissage : La CRA reconstruit votre année à travers achats de matériels, journaux de travail et dépôts.

Stratégie de défense d'audit électrique de Mackisen CPA

• créer une matrice de taxe d'approvisionnement électrique (main-d'œuvre, pièces, diagnostics, déplacements, installation)
• reconstruire des factures conformes à la TPS/TVH
• valider les numéros de TPS des sous-traitants
• reconstruire un classeur ITC complet :
– outils
– matériaux
– équipement
– utilisation du véhicule
• corriger la logique de tarif multi-provinciale
• concilier bons de travail → factures → dépôts → déclarations fiscales
• justifier le matériel manquant (déchets, coupures)
• reconstruire l'auto-évaluation des équipements importés
• préparer un classeur d'audit conforme aux normes CPA de la CRA
• négocier des allégements de pénalités et d'intérêts

Aperçu d'apprentissage : Les électriciens réussissent les audits grâce à la cartographie travail par travail + validation des sous-traitants + précision des ITC.

Constatations courantes de la CRA lors des audits électriques

• TPS/TVH non facturée sur :
– main-d'œuvre
– câblage et matériaux
– mises à niveau de panneaux
– installations de bornes de recharge pour VE
– frais de diagnostics/appels de service
• factures de sous-traitants invalides
• ITC refusés en raison de preuve manquante
• dépenses d'outils/voitures personnelles surestimées
• outils importés manquant d'auto-évaluation
• dépôts bancaires dépassant les revenus déclarés
• fourniture et installation mal classifiées
• mauvais taux de TPS/TVH pour les travaux hors province

Aperçu d'apprentissage : La plupart des réévaluations proviennent de défauts de factures + problèmes de sous-traitants + lacunes d'ITC.

Résultats concrets

• Un entrepreneur électrique a évité une réévaluation de 366 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit la documentation des sous-traitants et des fournisseurs.
• Un électricien commercial a annulé un refus d'ITC de 208 000 $ en fournissant des factures complètes d'outils et de matériaux.
• Un installateur de bornes de recharge pour VE a éliminé les pénalités après avoir corrigé les règles de la TVH pour les travaux en Ontario.
• Une entreprise mixte d'électricité/rénovation a clarifié les constatations de la CRA par une pleine réconciliation contrat → dépôt → TPS.

Aperçu d'apprentissage : La CRA recule lorsque le dossier est organisé par un CPA, complet et logiquement défendable.

Optimisation SEO & Valeur éducative

Mots clés principaux : audit d'entrepreneur électrique TPS/TVH, audit d'électricien CRA, règles de la TPS pour les électriciens au Canada, Mackisen CPA Montréal
Mots clés secondaires : refus d'ITC électrique, audit de TPS des sous-traitants, règles de la TPS pour bornes de recharge, audit de la TPS/TVH pour la construction

Aperçu d'apprentissage : Les audits des entrepreneurs électriques se classent extrêmement bien en SEO en raison du grand nombre de petits et moyens électriciens au Canada.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre des électriciens, des entrepreneurs électriques, des installateurs de bornes de recharge pour VE et des équipes de câblage commercial, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 du Québec en matière d'audits de la TPS/TVH dans le secteur de la construction.
Nous comprenons les flux de câblage/de matériel, les sous-traitants, les frais de diagnostic et la méthodologie de la CRA — et nous documentons tout dans une structure prête à l'audit.

Aperçu d'apprentissage : Les audits électriques nécessitent précision des preuves + documentation des outils/matériaux + logique de TPS interprovinciale — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre entreprise de travaux électriques, votre main-d'œuvre, vos matériaux, vos sous-traitants ou vos déclarations de TPS, contactez Mackisen CPA Montréal immédiatement :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de l'entrepreneur électrique CRA de la TPS/TVH teste la fiscalité de la main-d'œuvre, la classification des pièces/matériaux, la conformité des sous-traitants, la documentation des ITC et les règles fiscales multi-provinciales.
Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre entreprise soit pleinement défendue et protégée contre les réévaluations.