CRA TPS/TVH Réparation Électrique (Petits Travaux), Remplacement de Prises & Réinitialisation de Disjoncteurs Audit de Contrat — Cabinet Comptable de Montréal Près de Vous : Défense des Coûts de Main-d'œuvre Imposables, Pièces, Appels d'Urgence, Sous-traitants & CCT

Un Audit des Petits Travaux Électriques GST/HST par l'ARC cible :

• électriciens effectuant des réparations mineures
• remplacements de prises/interrupteurs
• réinitialisation de disjoncteurs & dépannage de panneaux
• remplacement de luminaires (travail légal et licencié)
• installation de prises GFCI
• réparations de fils lâches
• remplacement de détecteurs de fumée
• visites rapides d'électriciens d'urgence
• auxiliaires électriques sous-traitants

Les électriciens de petites réparations sont considérés comme à haut risque d'audit car l'ARC observe des schémas répétés de :

• petits travaux en espèces/transfer électroniques
• appels d'urgence sans factures
• séparation peu claire entre main-d'œuvre et pièces
• auxiliaires sous-traitants non enregistrés à la TPS/TVH
• ITCs réclamés sur des outils ou véhicules personnels
• travaux trop petits pour être “correctement documentés” — ce que l'ARC signale immédiatement

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la protection des électriciens contre ces risques en appliquant un traitement correct de la TPS/TVH, en reconstruisant des factures, en validant les sous-traitants et en défendant les ITC pour les outils, les pièces, l'équipement de sécurité et les véhicules.

Fondement Juridique

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — TOUTE main-d'œuvre électrique, dépannage, services de remplacement & d'installation sont pleinement imposables

• s.221 — collecte obligatoire de la TPS/TVH

• s.169 — les ITCs nécessitent une preuve et une documentation éligible

• s.141.01 — allocation à usage mixte pour outils/véhicules

• Annexe IX — TPS/TVH basée sur l'emplacement de la propriété

• s.123(1) — définit “réparation”, “installation”, “service de biens matériels tangibles”

Droit Juridique & Politique de l'ARC

• Toute réparation électrique = imposable

• Appel d'urgence = imposable

• Frais de déplacement/délivrance = imposables

• Forfaits de pièces + main-d'œuvre = imposables

• CGI c. Canada — lieu de fourniture est l'emplacement du service

• Banque Royale c. Canada — factures incomplètes tuent les ITC

• Northwest Company Inc. — exigences strictes en matière de factures

Perspicacité d'apprentissage : Il n'y a aucune exemption — même une réinitialisation de disjoncteur de 5 minutes est un service imposable.

Pourquoi l'ARC Audite les Électriciens de Petites Réparations

Risques de Revenus

• TPS/TVH non facturée sur de petits travaux
• frais de réinitialisation/diagnostic de disjoncteur appelés “aide rapide = pas de taxe”
• travaux en espèces/transfert non facturés
• appels d'urgence non enregistrés
• frais de matériel (prises, disjoncteurs, interrupteurs) non imposés
• frais de déplacement manquant de la TPS
• dépannage sur plusieurs jours non facturé correctement
• travaux interprovinciaux (QC-ON) mal évalués
• revenus de l'installation de luminaires sous-déclarés

Risques de Sous-traitants

• auxiliaires sans numéros de TPS valides
• main-d'œuvre sous-traitée payée en espèces
• enregistrements TPS/TVH invalides
• exposition T4A due à une mauvaise classification
• factures de sous-traitance manquantes

Risques ITC

• reçus manquants pour :
– prises, interrupteurs, disjoncteurs
– fils, connecteurs, ruban, GFCIs
– testeurs, compteurs, outils de sécurité
– échelles, EPI
– essence de véhicule & réparations
• outils importés manquant d'auto-évaluation
• stockage d'outils dans le garage à domicile surévalué
• outils personnels déclarés comme affaires

Risques Opérationnels

• pas de journaux de travail
• réparations WhatsApp/SMS non facturées
• volumes d'achat de disjoncteurs/prises incohérents
• enregistrements d'expédition/d'urgence ne correspondent pas aux dépôts
• réparations dans des bâtiments à plusieurs unités sous-déclarées
• pas de photos avant/après

Opérateurs à haut risque :

• électriciens indépendants

• électriciens d'urgence

• équipes d'auxiliaires sous-traitants

• électriciens-bricoleurs hybrides

• spécialistes du remplacement de prises/interrupteurs

Perspicacité d'apprentissage : La plus grande suspicion de l'ARC : “Trop de pièces achetées pour trop peu de revenus déclarés.”

Processus d'Audit des Petits Travaux Électriques de l'ARC

1. L'ARC demande :
   – factures (main-d'œuvre, pièces, frais de déplacement, frais d'urgence)
   – factures de sous-traitant + numéros de TPS
   – relevés bancaires & transferts électroniques
   – factures de fournisseurs (RONA, Home Depot, grossistes électriques)
   – journaux de travail (adresses, tâches, heures)
   – journaux de kilométrage
   – tableaux ITC
   – reçus d'importation pour outils
   – résumés T5018

2. L'ARC teste :
   • la TPS/TVH a-t-elle été facturée sur TOUS les travaux effectués ?
   • les journaux → factures → dépôts correspondent-ils ?
   • les sous-traitants sont-ils conformes à la TPS ?
   • les ITC sont-ils valides et documentés ?
   • les outils importés ont-ils fait l'objet d'auto-évaluation selon l'article s.218 ?
   • le lieu de fourniture est-il correct ?
   • les matériaux achetés correspondent-ils aux travaux effectués ?

3. L'ARC émet une proposition d'ajustement d'audit.

4. Mackisen CPA prépare une défense légale + documentaire complète.

Perspicacité d'apprentissage : L'ARC utilise les achats de pièces (disjoncteurs, prises, interrupteurs) pour estimer les revenus cachés.

Stratégie de Défense pour l'Audit de Réparation Électrique de Mackisen CPA

• créer une Matricule de Taxe pour Petits Travaux Électriques (diagnostic, réparation, pièces, urgence, déplacement)
• reconstruire des factures conformes à la TPS/TVH
• vérifier l'enregistrement à la TPS des sous-traitants
• reconstruire le classeur ITC (outils, pièces, EPI, véhicule)
• réconcilier journaux → factures → dépôts → déclarations de TPS
• justifier le gaspillage de matériel & les taux de remplacement
• corriger la TPS/TVH pour le travail QC/ON/Atlantique
• reconstruire les entrées d'auto-évaluation d'outils importés
• préparer un classeur d'audit ARC certifié par CPA
• négocier l'annulation de pénalités et d'intérêts

Perspicacité d'apprentissage : Ces audits se gagnent avec journaux de travail par travail + réconciliation de l'utilisation des pièces + conformité des sous-traitants.

Constatations Communes de l'ARC dans les Audits de Réparation Électrique

• TPS/TVH non facturée sur de “petites réparations”
• factures de sous-traitants/aides invalides
• ITCs refusés en raison de l'absence de reçus
• outils importés manquant de TPS
• dépôts non inclus dans les périodes de TPS
• l'utilisation de pièces indique des travaux sous-déclarés
• appels d'urgence non enregistrés
• revenus en espèces/transfert non déclarés

Perspicacité d'apprentissage : Les plus grandes réévaluations de l'ARC proviennent de mismatches entre matériel et travaux + micro-travaux non déclarés.

Résultats du Monde Réel

• Un électricien d'urgence a évité une réévaluation de 212 000 $ après que Mackisen CPA ait reconstruit les journaux d'utilisation de pièces et les enregistrements de sous-traitance.
• Un électricien de réparation d'un bâtiment en copropriété a annulé un refus d'ITC de 134 000 $ avec une documentation complète des outils et des EPI.
• Un électricien de “réparation rapide” mobile a éliminé les pénalités en corrigeant la TPS/TVH sur tous les micro-travaux.
• Une équipe électrique fortement sous-traitée a éliminé les constatations par réconciliation des dépôts→factures→journaux.

Perspicacité d'apprentissage : L'ARC recule lorsque la preuve est organisée par un CPA et vérifiée par travail.

Optimisation SEO & Valeur Éducative

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Perspicacité d'apprentissage : “Règles de TPS sur les réparations électriques” est l'un des sujets SEO les plus recherchés dans le secteur du bâtiment.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des électriciens, techniciens de réparation & équipes d'appels d'urgence, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 au Québec en matière d'audits du secteur électrique TPS/TVH.
Nous comprenons profondément l'utilisation des matériaux, les flux de travail d'appels d'urgence, les problèmes de sous-traitance & la méthodologie d'audit de l'ARC.

Perspicacité d'apprentissage : Les audits électriques nécessitent un détail de documentation, une réconciliation de l'utilisation des pièces & une discipline TPS — toutes des forces de Mackisen CPA.

Appel à l'Action

Si l'ARC audite votre réparation électrique, électricien de micro-travail, service de réinitialisation de disjoncteur/remplacement de prises, ou main-d'œuvre sous-traitée, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'Apprentissage :

Un audit de petits travaux électriques GST/HST de l'ARC teste la main-d'œuvre imposable, la documentation des pièces, la conformité des sous-traitants à la TPS, les preuves d'ITC & la réconciliation des revenus.
Mackisen CPA Montréal garantit une protection complète contre les audits.